Организация и разработка бизнес - плана

       риску оказаться без наличности после массового поступления заказов.

Затем необходимо выделить те из потенциальных проблем, которые являются критическими для успеха предприятия, и разработать планы по минимизации влияния неблагоприятных факторов на решение поставленных задач.

1.11. Финансовый план

Цель финансового плана – определить потенциал фирмы и установить границы ее финансовой жизнеспособности. Материалы этого раздела могут использоваться для оперативного управления финансами компании. Здесь следует отметить, что система бухгалтерского учета и отчетности в бывшем СССР и на Западе отличаются друг от друга. А поскольку среди целей, стоящих перед компанией, может быть сотрудничество с западными партнерами или инвесторами, то предпочтительно составлять финансовые документы по западным образцам. Обычно партнера интересует Ваша кредитоспособность, то есть финансовое состояние фирмы, оценка затрат на организацию предприятия и его функционирование, отчет о прибылях и убытках, балансовая ведомость и кассовый план. Все эти документы на Западе составляют по определенному стандарту. Если намерения по установлению контактов с представителями мира капитала серьезны, то в данном разделе бизнес-плана должны быть представлены балансовый отчет и отчеты о прибыли и убытках за 2-3 года, предшествующих текущему. Обычно данный раздел открывается детальным рассмотрением издержек по подготовке к началу операций фирмы на 1-3 месяца. В эти издержки включаются как единовременные расходы (оборудование, машины, недвижимость, стоимость установки оборудования, благоустройство территорий и реконструкция производственных помещений, начальные запасы сырья и материалов, различного рода залоги и единовременные выплаты, плата за лицензии и допуски, регистрация, презентация и наличность для неожиданных расходов), так и текущие (повторяющиеся) расходы за эти месяцы (вся зарплата и вознаграждения, аренда, реклама, транспортные расходы, эксплуатационные расходы, страхование всех типов, налоги – государственные и местные, выплата процентов по займам и кредитам, ремонт и профилактика, расходы по подготовке персонала, а также непредвиденные расходы). Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, готовят стандартный отчет о прибылях и убытках.

Как правило, в наиболее общем виде он выглядит так:

         стоимость реализованной продукции;

         себестоимость;

         валовая прибыль;

         чистый доход или убытки.

Следующая позиция этого раздела - балансовая ведомость, отражающая финансовые условия, в которых компания работает в определенный момент. В ней детально рассматриваются элементы собственности компании (актив) и величина обязательств (пассив), показывается ее ликвидность (превращаемость в наличные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед.

Анализ кассового плана основывается на прогнозе движения кассовой наличности помесячно для первого года операций и поквартально для двух последующих лет. Детально выделив величину и время ожидаемых прихода и расхода наличности, определите потребности и сроки дополнительного финансирования и укажите максимум в потребном оборотном капитале, затем проанализируйте, каким образом должно быть осуществлено дополнительное финансирование (через привлечение акций, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях и как должны выплачиваться заемные средства. B заключение раздела следует дать оценку по основным финансовым показателям деятельности фирмы:

1. чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением прибыли после уплаты налогов на объем продаж за год;
2. текущий коэффициент состояния активов и пассивов фирмы (текущие aктивы, деленные на текущие обязательства).

3.      рентабельность. Это чистая прибыль, деленная на инвестированный капитал. Следует подчеркнуть, что для западного партнера нормальным показателем рентабельности является ее величина в размере не менее 40-60 процентов.

1.12. Предложения по объему финансирования (степени финансового участия зарубежного партнера)

Как видно из названия раздела, он должен быть посвящен (если в этом есть необходимость) планированию, основанному на расчетах собственных финансовых возможностей и привлечении денег партнера или инвесторов. В заключение хотелось бы отметить, что данные рекомендации по разработке разделов бизнес-плана относятся к наиболее сложному варианту. Эти рекомендации исходят из того, что компания, которая намерена производить новый продукт, ищет источники финансирования или партнеров под свой проект. В реальности бизнес-план торговых, посреднических и подобных им компаний и проектов оказываются намного проще. В этих случаях не нужны такие разделы, как план производства и доработки продукта. Кроме того, упрощается исследование, посвященное анализу рынка, а также снижается связанный с этим риск. В последние годы появились компьютерные программы, которые помогают и начинающим, и опытным руководителям составлять достаточно убедительные бизнес-планы.

Многие начинающие предприниматели, прочитав этот материал, решат, что они уже вполне подготовлены к созданию собственного бизнес-плана. Хотелось бы предостеречь их от столь поспешных выводов. Одна из целей этой статьи состоит в том, чтобы показать, что создание квалифицированного бизнес-плана под силу лишь команде профессионалов в области управления, финансов, маркетинга и т.д. На Западе при составлении бизнес-плана даже небольшие фирмы обращаются к ним за консультацией, разработка же подобных документов в крупных компаниях ведется целыми штабами, составленными из опытных специалистов. Опыт показывает, что расплата за некачественный бизнес-план слишком высока, и не оправдывает сэкономленных при его составлении средств.

Консалтинговые фирмы, специализирующиеся на оказании услуг в области реорганизации управления предприятий, разработки бизнес-плана и систем финансового учета, соответствующих опыту лучших зарубежных компаний, начинают появляться и в нашей стране.

Глава II. Разработка бизнес-плана для туристского предприятия

БИЗНЕС-ПЛАН

Санаторно-курортного комплекса «Черноморье»*****

Потенциальный объём рынка сбыта – более 30 000 путёвок в год.

Годовой доход – 42 млн рублей.

Стоимость основных фондов – 85 млн рублей.

Адрес: г. Сочи, Центральный р-н, Орджоникидзе ул., 27, санаторий «Черноморье».

2.1. Основная информация об учреждении

Наименование: Открытое акционерное общество «Санаторно-курортный комплекс “Черноморье”».

Организационно-правовая форма:  крытое акционерное общество: 100% акционерного капитала принадлежит ОАО «Российские железные дороги».

Уставной капитал: 38 721 678 млн рублей.

Данные, характеризующие размер санаторно-курортного учреждения:

Номинальная коечная мощность – 50 мест.

Среднесписочная численность персонала – 105 человек.

Профиль заболеваний:

-   заболевания опорно-двигательного аппарата;
- заболевания дыхательной и сердечно-сосудистой систем;
- органов пищеварения;
- обмена веществ;
- заболевания кожной клетчатки;
- центральной нервной системы.

Лечебно-диагностический комплекс включает в себя:

       клинико-биохимическую лабораторию,

       кабинеты функциональной и ультразвуковой диагностики,

       кабинеты биорезонансной и антистрессовой терапии,

       мануальной терапии и ЛФК,

       физиотерапевтическое и стоматологическое отделения,

       водолечебницу,

       гастроэнтерологический кабинет,

       мониторинговую очистку кишечника,

       оториноларингологический (ЛОР) кабинет,

       процедурный кабинет и кабинет неотложной помощи,

       соляную пещеру и прочее.

Лечение за дополнительную плату:

       сердечно-сосудистых заболеваний,

       косметические операции,

       программы коррекции фигуры.

Прочие услуги:

         ресторан,

         5 баров,

         музыкальный салон и дискобар,

         открытый и закрытый бассейны,

         спортивные залы,

         теннисные корты,

         сауна, бани,

         бильярдная,

         боулинг-зал,

         косметологический салон,

         парикмахерская,

         библиотека,

         оборудованный пляж,

         автостоянка,

         транспортное обслуживание.

2.2. Коммерческая идея и стратегия

Глобальная стратегия предприятия – экстенсивное[1] расширение использования природных ресурсов с одновременной интенсификацией использования уже освоенных природных ресурсов. 

К числу основных стратегических направлений можно отнести:

       Нетрадиционные методы лечения;

       Создание устойчивой информационной сети, направленной на активное формирование избыточного спроса на оказываемые услуги;

       Создание внутрифирменной системы управления качеством реализуемых санаторно-курортных услуг;

       Расширение рынка сбыта услуг физкультурно-оздоровительного, развлекательного характера, реализация разнообразных программ выходного дня, которые в последнее время пользуются всё большей популярностью.

       Разработка новых услуг в санаторно-курортной сфере осуществляется с учётом совместной работы в этом направлении санатория с медицинскими институтами городов Сочи и Москвы.

       Регулярное повышение квалификации всего персонала санатория независимо от сферы деятельности:

       Центр лимфологии и эндокологии при медицинском институте П. Лумумбы (г. Москва);

       Институт геронтологии Минздрава РФ (г. Москва);

       Институт питания Минздрава РФ (г. Москва),

       Ульяновский университет кафедры медицинского факультета (г. Ульяновск)

на основе ежегодных курсов и семинаров.

2.3. Стоимость отдыха

Стоимость на 1 чел. в сутки в руб.

В стоимость входит: проживание, 3-х разовое питание в ресторане, первичный и консультативный прием врача-терапевта, хирурга, лечение в физиотерапевтическом кабинете (по показаниям), неотложная медпомощь, пользование пляжем, бассейном, тренажерным залом в период их работы.

Дети: принимаются от 1 года.

Скидки: На основное место скидок нет. На дополнительном месте (раскладушка) с питанием без лечения: для детей от 1 до 13 лет – скидка 35%, от 14 лет – скидка 20% 

2.4. Клиенты и конкуренция

Клиентами ОАО являются представители практически всех возрастных групп, имеющие высокий достаток и готовые тратить значительную часть своего бюджета на отдых. В настоящее время ОАО активно формирует развитую информационную сеть, конечная цель которой – заключение в регионах России договоров о долгосрочном сотрудничестве. Здесь основной упор делается на заключение договоров с крупными, экономически устойчивыми предприятиями промышленности, такими как ГАЗПРОМ и нефтяные компании (Сибнефть и т.п.).

На данный момент в Сочи конкурентно-способными «Черноморью» являются следующие санатории:

       Санаторий имени Дзержинского****, принадлежащий ФСБ РФ – одна из лучших здравниц курорта.

Профиль лечения:
• заболевания опорно-двигательного аппарата
• кожи
• органов дыхания
• сердечно-сосудистой системы
• нервной системы

       Санаторий Мыс Видный, принадлежащий ОАО «Российские железные дороги»,  может принять одновременно 250 человек.

Профиль заболеваний:
• заболевания опорно-двигательного аппарата
• сердечно-сосудистой
• нервной систем
• гинекологические
• кожные
• желудочно-кишечного тракта

       Санаторий европейского уровня «Радуга», принадлежащий Государственной налоговой службе РФ, расположен в центральном районе Сочи, на самом берегу моря.

Профиль лечения:
• заболевания сердечно-сосудистой системы
• органов женской половой сферы
• периферической и центральной нервной системы
• органов носоглотки и дыхания
• офтальмологические заболевания
• урологические
• обмена веществ
• желудочно-кишечного тракта

Как видно, данные санатории являются главными конкурентами «Черноморью».  Их сильными сторонами являются: близость к морю, большой номерной фонд.

Преимущества «Черноморья»:

o        санаторий расположен в самом центре Сочи, посредине центральной курортной набережной, в 150 метрах от берега моря. Столь близкое расположение позволяет активно осваивать услуги водноспортивного (яхтинг, параглайдинг, виндсерфинг, водные лыжи, катание на катерах и водоциклах и т.д.) и оздоровительного характера;