Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 12:36, реферат
В настоящее время компания «Фарма–Д» проходит этап формирования. Она будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, принадлежащее трем акционерам – Андрею Лебедеву, Сергею Волкову и Петру Жукову. Компания будет владеть аптекой, специализирующейся на торговле лекарствами и медицинской продукцией для больных сахарным диабетом. Предлагаемый план создания аптеки описывает предназначение и задачи компании, пути достижения поставленных целей, а также содержит основные финансовые показатели ее предполагаемой деятельности.
7.3. Денежные потоки
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
План движения денежных средств | ||
|
| |
Денежные потоки от операционной деятельности | ||
Чистая прибыль | 3 632 500,00р. | |
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: |
| |
Амортизация | 40 000,00р. | |
Изменения в активах и обязательствах |
| |
Увеличение дебиторской задолженности | 250 000,00р. | |
Увеличение товарно-материальных запасов | 300 000,00р. | |
Увеличение кредиторской задолженности | 450 000,00р. | |
Изменение других активов | 320 000,00р. | |
Чистый денежный поток от операционной деятельности | 4 992 500,00р. | |
|
| |
Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||
Капитальные затраты | 700 000,00р. | |
Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. | |
Другое | 0,00р. | |
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. | |
|
| |
Денежные потоки от финансовой деятельности |
| |
Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. | |
Выплаченные дивиденды | 0,00р. | |
Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. | |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 7 392 500,00р. | |
Денежные средства в начале плана | 450 000,00р. | |
Денежные средства в конце плана | 1 000 000,00р. | |
7.4. Анализ безубыточности
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Анализ безубыточности | |
Безубыточный объем продаж, шт. | 4 000 |
Безубыточный объем продаж, руб. | 160 000р. |
|
|
Предположения: |
|
Отпускная цена | 40,00р. |
Переменные затраты | 30,00р. |
Фиксированные затраты | 40 000,00р. |
7.5. Финансовые показатели
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 11. Основные показатели
Название | Как считать | Результат |
Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 106,84% |
Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 39,27% |
Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 49,09% |
Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 88,65% |
Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,79 |
Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365 | 19,73 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365 | 330,24 |
Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 16,82 |
Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 20,27% |
Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 1,30 |
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства | 0,92 |
17