Контрольная работа по "Бюджету"

Содержание

1.Теоретическая  часть         2

2. Практическая  часть                

1. Характеристика деятельности бюджетной организации             13

2. Анализ смет бюджетной организации                15

3.  Анализ отчетных данных бюджетной               18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

 

Ответьте на вопрос: Особенности налогообложения казенного учреждения

Налоговые аспекты деятельности казенных учреждений имеют следующие особенности:

• лимиты бюджетных обязательств, доводимые до казенных учреждений главными распорядителями бюджетных средств, согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, относятся к средствам целевого финансирования и не включаются в состав доходов, формирующих налоговую базу по налогу на прибыль;
• согласно п. 3 ст. 16 Закона № 83-ФЗ расходы казенных учреждений, связанные с оказанием ими государственных (муниципальных) услуг и/или выполнением ими государственных (муниципальных) функций, не учитываются в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Таким образом, казенные учреждения должны вести раздельную систему учета затрат, как не включаемых, так и включаемых в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

 

Особенностью налогообложения  казенных учреждений является то, что  согласно ст. 41 Бюджетного кодекса РФ в составе неналоговых доходов  учитываются в полном объеме доходы от платных услуг и от иной приносящей доход деятельности. К неналоговым  доходам казенных учреждений относятся: арендная плата от использования  государственного/муниципального имущества; от продажи имущества, находящегося в государственной/муниципальной  собственности; от оказания платных  услуг. Все перечисленные виды доходов  не включаются в состав налоговой  базы по налогу на прибыль.

Согласно ст. 333.35 НК РФ казенные учреждения освобождаются от уплаты государственной пошлины. Это означает, что казенные учреждения не уплачивают госпошлину, так же, как и федеральные (местные) органы государственного управления и их территориальные органы.

Пример 

Казенное учреждение обратилось к государственному нотариусу за совершением нотариальных действий в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 333.18 НК РФ. В этом случае оно не будет уплачивать госпошлину как бюджетное учреждение, полностью финансируемое из бюджета.

В ряде случаев освобождение от уплаты пошлины трактуется неверно, когда при этом понимается неуплата казенными учреждениями государственной  пошлины только за какие-либо иные действия, кроме обращений в суд. Такая  позиция «подкрепляется» нормой п. 2 ст. 333.17 НК РФ, из которой следует, что плательщиками госпошлины признаются организации в том случае, если они обращаются за совершением юридически значимых действий. Однако это требование налогового законодательства распространялось на федеральные государственные  унитарные предприятия и с 2011 года не распространяется на казенные учреждения. Казенное учреждение будет  уплачивать государственную пошлину  только в том случае, если оно  выступает ответчиком в суде и  если при этом решение суда принято  не в его пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Казенное учреждение имеет  право сдавать имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, в аренду, но только при наличии  письменного согласия собственника данного имущества. Доходы от сдачи  в аренду казенными предприятиями  имущества не включаются в расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Это подтверждается и письмом  Минфина РФ от 13.07.2010 № 03-03-05/151.

Доходы, полученные казенным учреждением от сдачи в аренду имущества, находящегося у него в  оперативном управлении, подлежат обложению  налогом на добавленную стоимость. Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ налоговая база по НДС определяется как сумма  арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база исчисляется  по каждому сданному в аренду объекту  отдельно.

 

 

 

 

 

 

Вариант 3

 

1.Некоммерческая организация  - это организация….

Ответ: …организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

(Федеральный  Закон №7-Ф3))

 

2. Источниками формирования имущества некоммерческой организации не могут являться:

1. Добровольные и имущественные взносы и пожертвования;
2. Доходы, получаемые от собственности   некоммерческой организации;
3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг;
4. Налоги, подлежащие уплате в бюджет.

Ответ: В и С (ст.26 Федеральный закон "О некоммерческих организациях" от 12.01.1996 N 7-ФЗ)

 

3. Утверждение годового отчета и годового бухгалтерского баланса не 
коммерческой организации относится к компетенции:

1. главного бухгалтера;
2. руководителя;
3. высшего органа управления;
4. попечительского совета.

  Ответ: С (ст29 п.3 Федеральный Закон №7-ФЗ)

 

4. Формами государственной поддержки некоммерческих организаций являются:

1. предоставление льгот по уплате налогов, сборов и иных платежей непосредственно некоммерческими организациями;
2. полное или частичное освобождение от платы за пользование государственным или муниципальным имуществом;
3. разрешение распределения полученной прибыли среди участников;
4. размещение среди некоммерческих организаций государственных и муниципальных заказов в порядке, определенном действующим законодательством.

 

   Ответ: D (ст.31.1. Федеральный Закон №7-ФЗ в ред. Федерального закона от 05.04.2010 N 40-ФЗ) 

5. Финансовое обеспечение автономного учреждения расходов на оказание государственных (муниципальных) услуг и выполнение работ в рамках задания учредителя с учетом расходов на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества и уплату налогов осуществляется в виде:

 

1. субвенций или субсидий из соответствующего бюджета;
2. субсидий;
3. субвенций и дотаций из соответствующего бюджета.

    Ответ: А (ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ)

 

6. Отличительными особенностями организации финансов коммерческих и некоммерческих организаций являются:

1. получение ресурсов путем обменных операций на рынке (приобретение труда, материалов, оборудования и т.д.);
2. планирование и анализ эффективности затрат;
3. цель деятельности;
4. внешний контроль над деятельностью организации;
5. применение показателей финансового состояния организации.

Ответ: С (п1. Ст 2 Федеральный Закон №7-ФЗ )

 

7. Учитываются  ли  при определении налоговой базы по налогу на прибыль некоммерческой организации денежные средства, полученные на формирование целевого капитала?

1. Нет, не учитываются;
2. Да, учитываются;
3. Учитываются по желанию некоммерческой организации;
4. Не учитываются только для государственных корпораций и государственных компаний.

Ответ: А (пп. 14 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 276-ФЗ)

8. Ассоциация  или союз вправе преобразоваться  в:

1. фонд;
2. автономную некоммерческую организацию;
3. хозяйственное общество или товарищество;
4. учреждение.

Ответ: A,B,C (Ст. 17 Федеральный Закон №7-ФЗ)

 

9. Что определяется  в качестве цели создания казенного  учреждения:

1. выполнение любых функций;
2. осуществление управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера;
3. оказание услуг учредителям организации.

Ответ: В (Федеральный закон N 83-ФЗ)

 

10.  Решение  о преобразовании учреждения  принимается:

1. руководителем учреждения;
2. Министерством финансов Российской Федерации;
3. собственником;
4. соответствующим органом законодательной (представительной) власти.

Ответ:С (Ст. 17 Федеральный Закон №7-ФЗ)

 

11. Что является  основным видом финансовых ресурсов  казенных  учреждений:

1. спонсорские поступления;
2. бюджетное финансирование;
3. доходы от предпринимательской деятельности.

Ответ: В (п2. Ст.161 БК РФ)

12. В основу  расчета объемов бюджетного финансирования  автономных учреждений на федеральном  уровне положен принцип:

1. возмещения нормативных затрат;
2. адресности;
3. факторного финансирования.

Ответ: А (п1. Ст.78.1 БК РФ)

13. На какие  цели учреждение может использовать  средства от оказания платных  услуг:

1. только на материальное поощрение работников;
2. только на закупку оборудования, расширяющего сферу предоставления платных услуг;
3. на расширение и развитие системы услуг, для предоставления которых она создана;
4. на перечисление средств собственнику учреждения

Ответ: С (ст. 70 Бк РФ)

 

14. С какого  счета осуществляется финансирование  казенного учреждения:

1. со счета бюджетного учреждения в коммерческом банке;
2. со счета учреждения в Центральном банке Российской Федерации;
3. с любого счета по выбору организации;
4. с единого счета бюджета.

Ответ: В (ст. 155 БК РФ)

 

15. Какой документ  является основой финансового  планирования в казенном учреждении:

1. бюджетная роспись;
2. закон (решение) о бюджете на очередной финансовый год;
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации;
4. Бюджетная смета.

Ответ: D (Гарнов, И. Особенности организации финансово-хозяйственной деятельности казенного предприятия // Финансовая газета [Электронный ресурс]. – 2006. - Сентябрь (№ 36)

 

 

16. Доходы от  платных услуг, оказываемых казенными  учреждениями, относятся к:

1. налоговым доходам бюджета;
2. безвозмездным и безвозвратным перечислениям;
3. неналоговым доходам бюджета.

Ответ: С (Ст. 57 БК РФ)

 

17. Доходы, фактически  полученные учреждением от оказания  платных услуг, сверх утвержденных  законом (решением) о бюджете и  сверх сметы доходов и расходов, направляются:

1. в доход федерального бюджета;
2. в доход соответствующего бюджета в зависимости от подчиненности учреждения;
3. на финансирование расходов данных бюджетных учреждений.