Анализ финансового состояния территориальных бюджетов

       

       4) Коэффициент бюджетного покрытия:

       

       5) Коэффициент бюджетной задолженности

       

       6) Коэффициент бюджетной результативности  региона:

       

       где Дт — территориальные бюджетные  доходы,

       Ч — среднегодовая численность  населения региона.

       7) Коэффициент бюджетной обеспеченности населения

       

       С помощью этих инструментов достигается  объективизация в оценке состояния  территориальных бюджетов, выявляются факторы, влияющие на это состояние. В свою очередь знание этих факторов и меры их влияния на бюджет позволяют определить причины негативных явлений в бюджетной сфере и более качественно готовить мероприятия по их устранению. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Анализ финансового состояния территориальных бюджетов 

2.1. Бюджетный анализ Московской области

       По  данным исполнения консолидированного бюджета Московской области, млн. руб. (2009-2011 гг.). [Приложение 1]

       Минимальные расходы бюджета:

Р_м ²⁰⁰⁹ = 148,3 млн.руб.

Р_м ²⁰¹⁰= 153,0 млн.руб.

Р_м ²⁰¹¹= 130,9 млн.руб.

       Собственные доходы бюджета:

       Д_с²⁰⁰⁹ = 83089,7 млн.руб.

       Д_с²⁰¹⁰ = 83418,8 млн.руб.

       Д_с²⁰¹¹ = 112476,9 млн.руб.

       Регулирующие  доходы бюджета:

       Д_р²⁰⁰⁹ = 235087 млн.руб.

       д_р²⁰¹⁰ = 251404,7 млн.руб.

       Д_р²⁰¹¹ = 287739 млн.руб.

       I) Горизонтальный и вертикальный анализ по доходам

       Таблица 1. Сумма доходов территориального бюджета Московской области (млн. руб.)

Год	2009 г.	2010г.	2011 г.
Доходы - всего	318176,7	334823,5	400215,9

• Абсолютное  изменение значений доходов территориального бюджета Московской области:

       

       ∆Д^ц ₂₀₁₀ = 334823,5 – 318176,7 = 16646,8млн.руб.

       ∆Д^ц ₂₀₁₁ = 400215,9 – 334823,5 = 65392,4млн.руб.

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2010г. сумма доходов территориального бюджета увеличилась на 65392,4млн. руб.

       График, изображенный на рис. 4, наглядно свидетельствует  об увеличении суммы доходов территориального бюджета Московской области. 

Рис. 4. График доходов консолидированного бюджета Московской области

• Темп роста

       

       

       Рассчитаем  базисные темпы роста:

       Т^б_р2010 = 334823,5 : 318176,7 = 1,05

       Т^б_р2011 = 400215,9 : 318176,7 = 1,25

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2009г. доходы бюджета возросли в 1,25 раза. 

         Цепные темпы роста:

       Т^ц_{р 2010} = 334823,5 : 318176,7 = 1,05

       Т^ц_р2011 = 400215,9 : 334823,5 = 1,2

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2010г. доходы бюджета возросли в 1,19 раза. 

       

•  Темп  прироста

       

       

       базисные  темпы прироста:

       Т^б_пр2010 = 105 – 100 = 5%

       Т^б_пр2011 = 125 – 100 = 25%

       По  сравнению с 2009 г. доходы бюджета в 2011г. возросли на 25%. 

       Цепные  темпы прироста:

       

       Т^ц_пр2010 = 105 – 100 = 5%

       Т^ц_пр2011 = 120 – 100 = 20%

       По  сравнению с 2010г. в 2011г. сумма доходов консолидированного бюджета увеличилась на 20%. 

       

• Абсолютное  значение одного процента прироста

       1)

       А₂₀₁₀ = 0,01 * 318176,7 = 3181,7млн.руб.

       А₂₀₁₁ = 0,01 * 334823,5 = 3348,2млн.руб. 

             Каждый процент  увеличения суммы доходов консолидированного бюджета в 2010г. означал увеличение на  3181,937млн. руб., в 2011г. – рост на 3348,2млн. руб. 
 
 

       Горизонтальный  и вертикальный анализ по расходам 

     Таблица 2. Сумма расходов территориального бюджета Московской области (млн.руб.)

Год	2009 г.	2010г.	2011 г.
Расходы - всего	331010,7	314086,2	370027,5

 
       

• Абсолютное  изменение значений расходов территориального бюджета Московской области:

       ∆Р^ц = Р_ί – Р_ί-1

       ∆Р^ц ₂₀₁₀ = 314086,2– 331010,7= (-) 16924,5млн.руб.

       ∆Р^ц ₂₀₁₁ = 370027,5– 314086,2= 55941,3млн.руб.

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2010г. сумма расходов территориального бюджета увеличилась на 55941,3млн. руб. 

       График, изображенный на рис. 5, свидетельствует  об увеличении суммы расходов территориального бюджета Московской области. 

         
 

       

• Темп роста

       Рассчитаем  базисные темпы роста:

       Т^б_р2010 = 314086,2: 331010,7= 0,95

       Т^б_р2011 = 370027,5: 331010,7= 1,12

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2009г. расходы бюджета возросли в 1,12 раза. 

         Цепные темпы роста:

       Т^ц_{р 2010} = 314086,2: 331010,7= 0,95

       Т^ц_р2011 = 370027,5: 314086,2= 1,18

       По  состоянию на 2011г. по сравнению с 2010г. расходы бюджета возросли в 1,18 раза. 

       

•  Темп  прироста

       

       

       базисные  темпы прироста:

       Т^б_пр2010 = 95 – 100 = (-) 5%

       Т^б_пр2011 = 112 – 100 = 12 %

       По  сравнению с 2009 г. расходы бюджета в 2011г. возросли на 12%. 

       Цепные темпы прироста:

       

       Т^ц_пр2010 = 95 – 100 = (-) 5%

       Т^ц_пр2011 = 118 – 100 = 18%

       По  сравнению с 2010г. в 2011г. сумма расходов консолидированного бюджета увеличилась на 18%. 
 

       

• Абсолютное  значение одного процента прироста

       1) А = 0,01 * Р_ί-1

       А₂₀₁₀ = 0,01 * 331010,7= 3310,1млн.руб.

       А₂₀₁₁ = 0,01 * 314086,2= 3140,9млн.руб. 

             Каждый процент  уменьшения суммы расходов консолидированного бюджета в 2010г. означал уменьшение на 3310,1млн. руб., в 2011г. – рост на 3140,9млн. руб. 

       II) Определим по количественным критериям степень устойчивости бюджета:

       1) на 2009 год

       Д_с + Д_р = 83089,7 + 235087 = 318176,7 млн.руб.

       Р_м²⁰¹⁰ = 148,3 млн.руб.

       

       Общая сумма бюджетных доходов:

       Д = 318176,7 млн.руб.

       Общая сумма бюджетных расходов:

       Р = 331010,7 млн.руб.

       Д_с : Д = 83089,7: 318176,7 = 26,1%

       Д_р : Д = 235087: 318176,7 = 73,9%

Состояние консолидированного бюджета Московской области по состоянию на 2009 год среднее по устойчивости. 
 
 
 
 
 
 

       Бюджетные коэффициенты:

       1) Коэффициент соотношения регулирующих  и собственных бюджетных доходов:

       

       Кр.с. = 235087: 83089,7= 2,8

       2) Коэффициент автономии:

       

       Ка = 83089,7: 318176,7 = 0,26

       3) Коэффициент обеспеченности минимальных  расходов собственными доходами:

       

       К0.р = 83089,7 : 148,3 = 560,2

       4) Коэффициент бюджетного покрытия:

       

       Кб.п = 318176,7 : 148,3 = 2145,5

       5)Коэффициент  бюджетной задолженности:

       Кб.з = З : Р

       Кб.з = 12834 : 331010,7 = 0,004

       6) Коэффициент бюджетной обеспеченности населения

       

       Ч = 6752727 человек¹

       Кб.о = 331010,7 : 6,8 = 48678,0 руб.

       Бюджетная обеспеченность населения 48678руб. на человека 
 
 

       2) на 2010 год:

       Д_с + Д_р = 83418,8+ 251404,7=334823,5 млн.руб.

       Р_м²⁰¹⁰ = 153,0 млн.руб.

       

       Общая сумма бюджетных расходов:

       Д = 334823,5 млн.руб.

       Общая сумма бюджетных расходов:

       Р = 314086,2 млн.руб.

       Д_с : Д = 83418,8: 334823,5 = 24,9%

       Д_р : Д = 251404,7: 334823,5 = 75,1%

       Состояние консолидированного бюджета Московской области по состоянию на 2010 год среднее по устойчивости.

       Бюджетные коэффициенты:

       1) Коэффициент соотношения регулирующих  и собственных бюджетных доходов:

       Кр.с. = 251404,7: 83418,8 = 3,0

       2) Коэффициент автономии:

       Ка = 83418,8: 334823,5 = 0,25

       3) Коэффициент обеспеченности минимальных расходов собственными доходами:

       Ко.р = 83418,8: 153,0= 545,2

       4) Коэффициент бюджетного покрытия:

       Кб.п = 334823,5 : 153,0 = 2188,4

       5) Коэффициент бюджетной обеспеченности населения

       

       Ч = 7106215 человек ( Приложение 2)

       Кб.о = 314086,2: 7,1 = 44237,5руб

       Бюджетная обеспеченность населения 44237,5руб на человека.

       3) на 2011 год:

       Д_с + Д_р = 112473,9 + 287739 = 400215,9 млн.руб.

       Р²⁰¹¹_м = 130,9 млн.руб.

       

       Общая сумма бюджетных доходов:

       Д = 400215,9 млн.руб.

       Общая сумма бюджетных расходов: