Расчет показателей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

 

 

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕСИАНАНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«Новый сибирский институт»

 

 

 

Контрольная работа

 по дисциплине

«Антикризисное управление»

 

 

РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент

Группы ЭО-81

Букин К.Г.                                                                                           

 

 

 

 

Омск 2013

Актив	Символ	На начало года	На конец года	Пассив	Символ	На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы:				1. Собственный капитал
Нематериальные активы (стр. 110)	НА	30	30	- Фонды собственных средств  (стр.410 + стр.420 +стр.430+стр.440 +стр.450+стр.460 -стр.310-стр.320)	СС	2050	2170
Основные средства и незавершенное строительство (стр. 120 +стр. 130)	ОС	850	900
Долгосрочные финансовые вложения (стр.140)	ДФВ	300	200	Нераспределенная прибыль (стр.470 + стр.480)	НП	-	320
Прочие внеоборотные активы (стр.150+стр.135)	ПВ	20	20	Прочие источники собственных средств (стр.670+стр.640+ стр.650)	ПИ	-	30
Итого по разделу	-	1200	1150	Итого по разделу	-	2050	2520
2. Оборотные (текущие)  активы				2. Привлеченный капитал
Денежные средства (стр. 260)	ДС	210	295	Текущие краткосрочные обязательства (стр.610+стр.620+ стр.630)	ТО	1150	1050
Расчеты с дебиторами (стр. 230+ стр. 240)	ДЗ	515	620
Краткосрочные финансовые вложения (стр.250)	КФВ	40	10
Запасы и затраты (стр.210+стр.220)	ЗЗ	2140	2540
				Долгосрочные обязательства (стр.510 + стр.520)	ДО	1080	1197
Прочие активы (стр.270)	ПА	175	152
Итого по разделу	-	3080	3617	Итого по разделу	-	2230	2247
БАЛАНС	Би	4280	4767	БАЛАНС	Би	4280	4767

Задача 1. Расчет показателей  платежеспособности и кредитоспособности предприятия

 

Таблица 1

Исходные данные для анализа  финансового состояния предприятия (в тыс. руб.)

 

 

 

 

 

 

 

Решение задачи 1:

 

1. Расчет коэффициента  абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле:

 

где ДС — денежные средства;

      КФВ —  краткосрочные финансовые вложения;

      ТО —  краткосрочные (текущие) обязательства.

 

 

 

 

 

2. Расчет коэффициента  быстрой ликвидности (промежуточного коэффициента)

Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) показывает, сможет ли предприятие  в установленные сроки рассчитаться по своим краткосрочным долговым обязательствам.

Он определяется по формуле:

 

где ДЗ — дебиторская  задолженность.

 

=0,66

 

 

3. Расчет коэффициента  покрытия.

Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле:

 

где 33 — запасы и затраты

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет коэффициента  финансовой независимости.

Коэффициент финансовой независимости  определяется как отношение собственного капитала к валюте баланса и рассчитывается по формуле:

 

где CК — собственные средства организации;

Би — итог баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2. Расчет показателей  финансовой устойчивости предприятия (организации)

Таблица 2

Финансовые показатели предприятия  по балансу (в тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменения за период (4 гр. - 3 гр.)
1	2	3	4	5
1. Капитал и резервы  — источники формирования собственных оборотных средств	490	2050	2520	470
2. Непокрытые убытки	465, 475	-	-	-
3. Внеоборотные активы	190	1200	1150	-50
4. Наличие собственных  оборотных средств (стр.1-стр.2-стр.З)	—	850	1370	520
5. Долгосрочные обязательства	590	1080	1197	117
6. Краткосрочные обязательства	690	1150	1050	-100
7. Наличие собственных  и заемных средств (стр.4 + стр.5 + стр.6)	—	3080	3617	537
8. Запасы и затраты  (без учета денежных средств)	210,220, 250, 270	2870	3322	452
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных средств (стр.4 -стр.8)	—	-2020	-1952	3972
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и заемных средств  для формирования запасов и  затрат (стр.7 - стр.8)	—	210	295	85
11. Доля собственных средств  в товарах и затратах, % (стр.4 : стр.8)	—	29	41	12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Решение задачи 2:

 

1. Наличие в обороте собственных средств.

 

Для определения наличия  в обороте собственных средств  предприятия требуется из общей  суммы источников собственных средств (капитала и резервов) вычесть стоимость внеоборотных активов, а также убытков, отраженных в балансе (если они были), т.е.:

 

СОс = ИСс - ВА - У,

 

где СОс — собственные  оборотные средства, руб.;

ИСс — источники средств  собственных (по балансу стр. 490);

ВА — внеоборотные активы (по балансу стр. 190);

У — убыток (по балансу  стр. 465, 475).

 

 

=2520-1150=1370

2. Наличие в обороте собственных и заемных средств.

 

Наличие в обороте собственных  и заемных средств определяется следующим образом:

СОс + 3 = СОс + ДО + КО,

 

где ДО — долгосрочные обязательства (по балансу стр. 590);

КО — краткосрочные  обязательства (по балансу стр. 690).

 

 

 

 

Вывод:

Видно, что у предприятия  за год увеличились источники  собственных оборотных средств  и уменьшились внеоборотные активы, что следует признать положительное  явление предприятия в предыдущем году осуществила свою деятельность в значительных размеров за счет заёмных  средств.

На начало года = 3080-100%    ,    850-х%

 Сс

ЗС=100%-27,6%=72,4%

На конец года=3617-100%,     1370-х%

 

ЗС=100%-37,9%=62,1%

Причем имеется излишне полученного кредита 295 тыс., руб. таким образом, при доли собственных оборотных средств в запасах и затратах равной 41% (на конец года), предприятие признаётся финансово устойчивым, а финансовое положение выше среднего уровня.