Прогнозный анализ деятельности предприятия

Сопоставимость  сравниваемых показателей.

Сущность данного приема заключается в том, что сравниваемые показатели должны быть сопоставлены по ряду признаков: объему, характеру  деятельности, периодам работы, единицам измерения. При этом необходимо осуществлять пересчет показателей для их сопоставимости.

Метод исчисления разниц и метод цепных подстановок.

Эти два важнейших метода АХД применяются для определения  влияния факторов на отклонение фактических  показателей от плана. При пользовании  данными методами анализируемых  показателей необходимо представить  как произведение ряда сомножителей—это фактор, влияющий на совокупность показателей.

 

Для определения влияния  факторов на совокупность показателей  в полученное произведение подставляем  его разницу между фактическими и плановыми показателями.

Полученное произведение показывает размер влияния данного  фактора на отклонение фактической  совокупности показателей плана. Сначала  подставляют количественные показатели, а затем качественные. Те факторы, которые повлияли отрицательно на совокупность показателей, является резервом его  улучшения при условии устранения его отрицательного влияния.

 

Прием цепных подстановок  применяется для расчетов величины влияния факторов в общем комплексе  их воздействия на уровень совокупного  финансового показателя. Сущность приёмов  ценных подстановок состоит в  том, что, последовательно заменяя  каждый отчётный показатель базисным, все остальные показатели рассматриваются  при этом как неизменные. Такая  замена позволяет определить степень  влияния каждого фактора на совокупный финансовый показатель

Анализ рентабельности предприятия.

Рентабельность – относительный  показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность.

При анализе рентабельности предприятия сопоставляется фактическая  рентабельность с плановой за анализируемый  период и определяется абс. и отн. отклонения.

Абсолютное отклонение= ± (Рентабельностьфакт—Рентабельностьплан)

Относительное отклонение= ± абсолютное отклонение/ рентабельностьплан *100%

Затем определяется влияние  факторов на уровень рентабельности предприятия, применяя технический  прием АХД—метод цепных подстановок.

 

Основные пути и резервы  повышения уровня рентабельности предприятия:

 

1. Увеличение балансовой прибыли за счет выполнения плана по объему реализации, ассортимента и качества.
2. Снижение средних остатков НОС, ликвидация сверх нормы материальных запасов, ускорение оборачиваемости оборотных средств.
3. Повышение эффективности использованных Основных Фондов на основе увеличения удельного веса активной их части, замене, модернизации устаревшего оборудования—ликвидации лишних объектов.

Анализ выполнения плана по объему товарной продукции.

Значение и задачи анализа  выполнения плана по продукции.

Основными задачами выполнения плана продукции является:

1. Выявление отклонений фактического объема продукции от плана в целом и по отдельным видам продукции.
2. Анализ работы подразделений предприятия (цеха, лесопунктов) с целью выявления внутренних резервов предприятия.
3. Проверка деятельности предприятия по сбыту продукции с целью своевременности отгрузки ее потребителям или покупателям.
4. Выявление факторов, повлиявших на отклонение от планов продукции.
5. Выявление резервов увеличения объема выпуска и реализации продукции; разработка мероприятий по устранению допущенных недостатков и нарушений.

Анализ выполнения плана по объему реализации продукции.

При анализе выполнения плана  по объему реализации продукции производят сравнения фактического объема реализации продукции с плановым объемом  и определяют абсолютное отклонение от плана и процент выполнения плана.

Абс. откл. от плана  = ± (факт РП – план РП(отч. пер.))

Если в отчетном году оптовые  цены, тариф изменились, то сравнивают с ценами и тарифами плана, то фактически реализованная продукция оценивается  в оптовых ценах, принятых планом для сопоставимости.

Анализ выполнения плана по ассортименту и качеству реализованной продукции.

Выполнение плана по ассортименту рассматривается по укрупненным  группам, затем по развернутой номенклатуре путем сопоставления фактического выпуска продукции по каждому  вида с плановыми и определяется абсолютное отклонение от плана и процент выполнения плана.

Анализ выполнения плана по объему товарной продукции.

Товарной продукцией называется продукция, работа и услуги промышленного  характера, отвечающие тем требованиям  стандартов, чертежей, технологическим  условиям на поставку и договора и  передача на склад для реализации.

Анализ выполнения плана по ассортименту и качеству товарной продукции.

Ассортимент товарной продукции  рассматривают по ее видам, путем  сопоставления фактического выпуска  продукции в натуральном выражении  с плановым и определяют процент  выполнения плана и абсолютное отклонение от плана по каждому виду продукции.

Анализ сдвигов  в структуре ассортимента продукции.

Под структурой ассортимента понимается удельный вес отдельных  видов продукции в ее общем  объеме. Определяется как отношение  суммы вида продукции на сумму  всего и умножается на 100%.

При анализе необходимо сравнить фактическую сумму и удельный вес по каждому виду продукции  с планом и определить абсолютное отклонение от плана и структурные  сдвиги.

Понятие ритмичности  работы предприятия и ее значение.

Ритмичность работы предприятия  заключается в равномерном осуществлении  всего технологического процесса по производству и отгрузке продукции, в соответствии с месячными планами  и суточными заданиями. При ритмичной  работе предприятия продукция поступает  на склад равномерно, а также равномерно отгружается потребителям. При неритмичной  работе большая часть предприятия  выполняется в конце месяца, квартала, года, что отрицательно сказывается  на работе оборудования, приводит к  выпуску некачественной продукции. При неритмичной работе, больших размеров достигают неиспользованные резервы:

1. Оборудование и машины в начале месяца простаивают и работают не на полную мощность
2. Основные производственные рабочие работают на вспомогательных работах, что снижает производительность труда
3. Неправильно работают механизмы и машины в начале месяца (без ремонта и осмотра), что приводит к выпуску бракованной продукции
4. Нарушается технологический процесс
5. Замедляется оборачиваемость оборотных средств, что приводит к удорожанию себестоимости и снижению прибыли и рентабельности.

 
В любой отрасли научных знаний и сфере человеческой деятельности не возможно обойтись без анализа - синтеза. Но особенно анализ необходим в экономике, так как успешное развитие экономики зависит от всего смежного и окружающего (политики, социологии, культуры, экологии и т.д.)  
Анализ финансово хозяйственной деятельности является конечным результатом во всех отраслях профессиональной деятельности: в промышленности, сельском хозяйстве, строительстве, торговле и т.д.  
Формирование рыночной экономики требует развития анализа в первую очередь на микро уровне отдельных предприятий, их внутренних структурных подразделений. В то же время анализ необходим и на макро уровне, так как народно – хозяйственные обобщения не противопоказаны коммерческим отношениям, принципам и требованиям свободного рынка. Анализ на микро уровне имеет совершенно конкретное содержание и связан с повседневной деятельностью предприятий и фирм.  
Экономический анализ является прикладной наукой, представляющей систему специальных знаний. Он связан с исследованием производственного процесса во взаимосвязи с экономическим процессом; с научным обоснованием бизнес- планов; с выявлением положительных и отрицательных факторов по количественным измерениям и действиям; с распределением тенденций и пропорций хозяйственного развития, а так же с использованием внутрихозяйственных ресурсов; с обобщением передового опыта и принятием оптимальных управленческих решений.  
В ходе экономического анализа хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи и взаимозависимости. Прежде всего, исследуются существенные, основные определяющие факторы, влияющие на хозяйственные процессы. Осуществляется выполнение следующих анализов:  
•        анализ обоснования и выполнения бизнес-планов;  
•        анализ сравнительных данных маркетинговых исследований;  
•        анализ возможностей производства и сбыта, выявление внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт;  
•        анализ деловых сценариев и их реального осуществления,  
•        анализ осуществления спроса и предложения;  
•        анализ конкретных поставщиков сырья и комплектующих;  
•        анализ покупателей;  
•        анализ коммерческого риска  
Основными задачами экономического анализа являются:  
•        повышение научно-экономической обоснованности нормативов и бизнес-плана;  
•        объективное и всестороннее изучение по данным бухгалтерского учета и отчетности выполнения установленных бизнес-планов и соблюдение нормативов по количеству, структуре и качеству выпущенной продукции, работ, услуг;  
•        расчет экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов;  
•        выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса;  
•        обоснование и испытание (проверка) оптимальных управленческих решений.  
Кроме перечисленных задач, в результате многогранности хозяйственных ситуаций возникают задачи, которые разрешаются с использованием специальных аналитических приемов и методик.  
Практически все пользователи финансовых отчетов предприятия используют методы финансового анализа для принятия решений по активизации своих интересов. 

 
Основной целью финансового анализа  является получение небольшого числа  ключевых параметров, дающих объективную  и точную картину финансового  состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре  актива и пассива, в расчетах с  дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может  интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и  его проекция на ближайшие или  более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового  состояния. 

 
Но не только временные границы  определяют альтернативность цели финансового  анализа, они зависят так же от целей субъектов финансового  анализа, то есть конкретных пользователей  финансовой информации.  
Финансовое состояние является комплексным понятием , которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей , отражающих наличие и размещение средств , реальные и потенциальные финансовые возможности . 

 
Основными показателями , характеризующими финансовое состояние предприятия , являются : обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность ; состояние нормируемых запасов материальных ценностей ; эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение ; оценка устойчивости платежеспособности предприятия . Анализ факторов , определяющих финансовое состояние , способствует выявлению резервов и росту эффективности производства.  

 
Финансовое состояние зависит  от всех сторон деятельности объединений (предприятий) : от выполнения производственных планов , снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли , роста эффективности производства , а также от факторов , действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов - улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов , покупателями продукции , совершенствования процессов реализации и расчетов . При анализе необходимо выявить причины неустойчивого состояния предприятия и наметить пути его улучшения (устранения). 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задачи.

Таблица 1

Анализ внедрения новых видов  продукции

Показатель	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4
1. Валовая продукция	617856.8	618963.0	619679.7	619876.5
2. Объем продукции,  произведенной впервые	157.8	1178.6	8960.5	1159.6
3. Коэффициент освоения  новых видов изделий	0.00025	0.00190	0.01445	0.00187
4. Темп роста коэффициента освоения новых видов  изделий %	-	760	760.5	12.9

 

Из проведенных расчетов видно, что во 2-ом периоде темп роста  освоения новых видов изделия  составил 760%, что показывает высокий уровень внедрения новых видов продукции на данном отрезке времени. В 3-м периоде темп роста коэффициента освоения новых видов изделий увеличился и составил 760.5%. В 4-м периоде этот показатель уменьшился и составил 12.9%, что говорит о том, что предприятие сосредоточилось в основном на выпуске уже освоенных изделий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

 

Анализ динамики валовой продукции

Показатель	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4
1. Валовая продукция,  тыс. руб.	617856.8	618963.0	619679.7	619876.5
2. Абсолютный прирост  базисный, тыс. руб.	-	1106.19	1822.89	2019.69
3. Абсолютный прирост  базисный, тыс. руб.(цепной)	-	1106.19	716.7	196.8
4. Темп роста базисный, %	-	100.17	100.29	100.32
5. Темп роста цепной, %	-	100.17	100.11	100.32
6. Темп прироста базисный, %	-	0.17	0.29	0.32
7. Темп прироста цепной, %	-	0.17	0.11	0.32

                                                                                                     

-динамика валовой продукции положительна во всех 4-х периодах

-показатель цепного темпа роста объема валовой продукции имеет отрицательную динамику в 3-м периоде и положительную — в 4-м.

Таблица 3

Анализ структуры продукции (услуг)

Показатель	Период 3		Период 4		Отклонение, %
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
Услуга 1	19876.8	3.2	21890.2	3.5	110.129
Услуга 2	225783.2	36.4	235632.3	38.1	104.362
Услуга 3	316782.7	51.2	300786.8	48.5	94.950
Услуга 4	57237.0	9.2	61567.2	9.9	107.565
Итого	619679.7	100	619876.5	100	100,031