Анализ предприятия в кризисной ситуации

    Также компанией приобретён Южноуральский  фарфоровый завод, перепрофилированный  под производство огнеупорной продукции.

    Собственная производственная и лабораторная база позволяют быстро внедрять новые разработки и передовые технологии в производство.   Кроме того, в настоящее время ООО «РТПК» освоена уникальная технология нанесения монолитной волокнистой высокотемпературной пеноизоляции. Продукция ООО «РТПК» потребляется ведущими металлургическими предприятиями России и зарубежья: ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ООО «Уральская сталь» (ОХМК), ОАО «Мечел», ОАО «Камасталь», ОАО «Русский Алюминий», ОАО «Выксунский металлургический завод», ОАО «Чусовской металлургический завод», предприятия «СУАЛ-холдинга» и др.

      В компании трудится коллектив  профессионалов, сочетающих научный  поиск с промышленным производством  огнеупорной продукции и безасбестовой экологически чистой высокотемпературной теплоизоляции. Руководители и ведущие специалисты компании имеют ученые степени, являются авторами изобретений и научных  статей в области огнеупоров.

    С 2002 года ООО «РТПК» является участником выставки «Металл Экспо», позволяющей более глубоко узнать потребности потенциальных покупателей и скорректировать курс компании. 

    В 2006-2007 гг. ООО «РТПК» разработана  и внедрена система менеджмента  качества, соответствующая международному  стандарту ISO 9001: 2000, и получен международный сертификат, подтверждающий применение в ООО «РТПК» системы в соответствии со стандартом в области поставки продукции для металлургической, нефтехимической, строительной промышленности и энергетики.

    Поставщиком сырья (корунд, боксит, магнезит) является совместная российско-китайская фирма «Феромин».

    Потребители ООО «РТПК» - крупнейшие металлургические предприятия: ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», ООО «Уральская сталь», ОАО «Мечел», ОАО «Камасталь», ОАО «Русский алюминий», ОАО «Выксунский металлургический завод», ОАО «Чусовской металлургический завод», предприятия «СУАЛ-холдинга» (Сибирско-Уральский алюминий).

    В таблице 17 приведены данные о производстве и отгрузке продукции по ассортименту.

Таблица 17- Динамика показателей производства  продукции в тоннах за 2006 – 2007 гг.

 

    По  данным таблицы 17  видим, что ООО «РТПК» произвело в 2007 году 4529 тонн огнеупорных изделий различного назначения, а темпы роста производства возросли  по сравнению с предыдущим годом почти в два раза. 

    4.2 Направления развития организации и пути финансового оздоровления

  При анализе финансовых результатов  деятельности предприятия ООО «РТПК» были оценены выручка от оказания услуг, выполнения работ, прибыль предприятия, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, полученные предприятием в анализируемом периоде, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года.

  Выручка от выполнения работ, оказания услуг, по сравнению с 2006 годом увеличились  на 222 тысячи рублей. Также увеличились  доходы от сдачи помещений в субаренду  на 35 тысяч рублей. Расходы снизились на 328 тысяч рублей по сравнению с предшествующим периодом.

  Выполнение  работ, оказание услуг следует рассматривать  как основной вид деятельности предприятия, который при нормальных условиях деятельности имеет наибольший удельный вес в общей величине доходов.

  Основная  деятельность, ради осуществления которой  было создано предприятие, за анализируемый  период была прибыльной и получила прибыли 558 тысяч рублей, но по сравнению  с аналогичным периодом предыдущего  года произошло увеличение чистой прибыли на 350 тысяч рублей. Данное изменение произошло из-за снижения расходов по обычным видам деятельности на 328 тысяч рублей, а также по причине снижения  себестоимости на 290 тысяч рублей и  снижения коммерческих расходов на 38 тысяч рублей.

  Для улучшения финансового положения  ООО «РТПК» необходимо принять следующие  мероприятия:

• расширить производство услуг с использованием новых технологий, купить или взять в лизинг новое усовершенствованное оборудование;
• установить минимальный срок по дебиторской задолженности покупателей;

• улучшить качество услуг;

• обеспечить полную (частичную) предоплату за выполненные услуги;
• принять усилия по изысканию дополнительных источников финансирования.
• увеличить объем реализации с помощью привлечения крупных клиентов.

  ООО «РПТК» использует генетический подход, когда вся проблема исследуется  с точки зрения её возникновения  и прошлого развития. Планирование осуществляется по принципу «сверху  вниз». Первоначально выясняются нужды  структурных низовых подразделений, которые оформляются в планы. Далее собранные материалы передаются заместителям директора. Те в свою очередь, корректируют и редактируют их и передают исполнительному директору. Такое планирование снижает общую эффективность деятельности предприятия. Это объясняется тем, что запросы нижних уровней организации учитываются только однажды, а затем корректируются в сторону снижения. Таким образом,  руководители нижестоящих структурных подразделений стремятся завысить уровень своих расходов и тем самым увеличивают непроизводственные затраты экономических ресурсов.

  Фискальная  система ООО «РТПК» должна настраиваться  не на абстрактные требования, а  на  реальный денежный поток. Когда  он скудеет, то необходимо выявить причины, которые  вытесняют деньги из расчетов между предприятиями и лишают бюджет денежного покрытия доходов.

  Рассмотрим, как улучшится финансовое состояние  предприятия при внедрении следующих  мероприятий:

1. расширение производства услуг с использованием новых технологий, путем приобретения в лизинг нового усовершенствованного оборудования;
2. установление минимального срока по дебиторской задолженности покупателей.

 

  4.2.1 Улучшение расчетов с дебиторами

  Основной  целью управления финансами является предотвращение появления дефицита денежных средств при одновременной минимизации свободных денежных средств.

  Последствия дефицита денежных средств могут  привести  к:

• Задержке в выплате заработной платы.
• Росту кредиторской задолженности перед поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондами.
• Росту доли просроченной задолженности по кредитам банков.
• Снижению ликвидности активов предприятия.
• Увеличение длительности производственного цикла из-за несвоевременной поставки запчастей и материалов для ремонта.

  При решении вопроса о ликвидности  дефицита бюджета движения денежных средств (платежного календаря) основным используемым методом является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

  Можно выделить следующие виды дебиторской  задолженности: за работы, срок оплаты, которых не наступил; за работы, не оплаченные в срок; по расчетам с бюджетом; по расчетам с персоналом и т.д. Среди перечисленных видов наибольший объем дебиторской задолженности приходится на задолженность покупателям за произведенный ремонт.

  В процессе управления дебиторской задолженностью решается задача определения оптимального периода погашения дебиторских счетов. Задача возникает из-за того, что жесткий срок погашения приведет к оттоку покупателей к конкурентам, большие сроки погашения уменьшают приток денежных средств, увеличивают риски неплатежей.

  В 2007 году финансовая устойчивость предприятия  характеризуется как недостаточная. Но имеется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской  задолженности.

  Средства  в дебиторской задолженности  свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.

  Сокращение  дебиторской  задолженности  до  оптимальных  значений  и  сроков  оборачиваемости  таит   резерв  уменьшения  длительности  оборота  капитала  и  повышения  его  рентабельности.

  На  предприятии  в  2007 году  наблюдается  снижение  дебиторской  задолженности,  платежи  по  которой  ожидаются  в  течение  12  месяцев  после  отчетной  даты на  225  тыс. рублей,  несмотря на это, наличие дебиторской задолженности создает финансовые  затруднения и приводит  к замедлению  оборачиваемости капитала,  что снижает прибыль и рентабельность.

  Для снижения дебиторской задолженности  следует поменять финансовую политику в отношении с дебиторами. Дебиторскую  задолженность  можно  сократить    за  счет  ускорения  расчетов.    Ускорение  расчетов  возможно  за  счет  взимания  предоплаты  (100 %)   с  нарушающих  финансовую  дисциплину  потребителей,  стимулирования  расчетов  за  счет  предоставления  скидок  на  заранее оплаченную  продукцию,  вовремя выставленных  счетов  потребителям,  проведение  расчетов  с помощью аккредитивов.

  На  основании  проведенного  во  2  главе  анализа  можно  предложить  следующие  мероприятия  и  рекомендации  управления дебиторской задолженностью:

1. контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченной задолженности;
2. оценивать состав дебиторской задолженности предприятия по отдельным ее «возрастным» группам;
3. предоставлять скидки покупателям за сокращение сроков расчета .

 

  4.2.2 Предоставление скидки

  В условиях инфляции и большой доли постоянных затрат наиболее предпочтительно  для производителя предоставлять  скидки покупателям. Это объясняется  следующим:

• во-первых, снижение цены приводит к расширению продаж, а при высокой доле постоянных затрат это повлияет на увеличение общей прибыли от реализации;
• во-вторых, в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции, в зависимости от покупательной способности денег в момент оплаты.

    Поэтому при предоставлении скидки  покупателям необходимо рассчитать  индекс цен, коэффициент падения  покупательной способности денег  и период погашения дебиторской задолженности.

  Минимально  допустимый уровень скидки рассчитывается исходя из соотношения годовой банковской ставки по кредитам и количества дней в периоде.

  Рассмотрим, сколько предприятие теряет при  оплате платежа 34 дня.

  За  первый квартал 2007 года уровень инфляции составлял 6,3%. Принимая ежемесячный темп инфляции равный 1,4%, получаем, что индекс цен Iц=1,014, коэффициент покупательской способности денег (величина, обратная индексу цен) Кппс=0,986.

  Выручка от реализации – 19 410 тыс. руб.

  Выручка за один день – 19 410/360 = 53,92 тыс. руб.

  Выручка за 34 дня без учета Кппс = 53,92*34=1 833,28 тыс. руб.

  Однодневная выручка с учетом Кппс = 53,92*0,986 = 53,17 тыс. руб.

  Реальная  выручка за 34 дня = 53,17*34=1 807,78 тыс. руб.

  Таким образом, в результате 34- дневного срока погашения дебиторской задолженности предприятие получило реально лишь 98,2% выручки от реализации   *100% = 98,2%, что составляет: 1 807,78 тыс. руб.  Следовательно, 25,52 тыс. руб. (53,92*34 – 1 807,78) составляют скрытые потери от инфляции за 34 дня.

  Т.е. за год предприятие теряет 25,5*360/34 = 370,00 тыс. руб.

  В этой связи для предприятия целесообразно  установить скидку с цены при условии  досрочной оплаты по договору.

  Рассчитаем  сначала минимально допустимый уровень скидки. Размеры скидок при оплате продукции покупателями после отгрузки зависят от стоимости кредита на кредитном рынке в данный момент, т.е. от учетной ставки ЦБ как ориентира. Этот размер можно определить по следующей формуле:

       ,

где        СЦ – скидка с цены,

       ПС  – процентная ставка за кредит,

       С – срок кредитования.

       24% * 34/360 = 2 %

       При оплате по факту отгрузки — скидка 2%.

  Рассмотрим  это на следующем примере: выручка  от реализации – 19 410 тыс. руб. Срок погашения  дебиторской задолженности – 34 дня.