Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2012 в 22:56, контрольная работа
Для выполнения задач, поставленных перед бухгалтерским учетом, существует ряд требований к его ведению:
оценка имущества в рублях, раздельный учет собственного имущества и имущества других организаций;
непрерывность учета во времени;
Введение……………………………………………………………….…3
1.Практическая часть…………………………………………………….4
1.1. Журнал регистрации хозяйственных операций…………………...4
1.2. Счета синтетического учета……………………………………….11
1.3. Оборотная ведомость………………………………………………18
Заключение………………………………………………………………21
Приложения
Введение…………………………………………………………
1.Практическая часть…………………………………………………….4
1.1. Журнал регистрации хозяйственных операций…………………...4
1.2. Счета синтетического учета……………………………………….11
1.3. Оборотная ведомость………………………………………………18
Заключение……………………………………………………
Приложения
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Открыть синтетические счета и вывести конечное сальдо, составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
4. Составить бухгалтерский баланс (ф. 1).
5. Составить отчет о прибылях и убытках (ф. 2).
6. Открыть необходимые недостающие счета.
К работе приложить необходимые расчеты и пояснения.
Исходные данные:
Накопленная амортизация НМА 10%
ВВЕДЕНИЕ
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Для выполнения задач, поставленных перед бухгалтерским учетом, существует ряд требований к его ведению:
оценка имущества в рублях, раздельный учет собственного имущества и имущества других организаций;
непрерывность учета во времени;
ведение учета двойной записью в системе счетов;
отражение хозяйственных операций на счетах без всякого изъятия;
раздельное отражение затрат на производство и капитальные вложения.
В системе управления хозяйственной деятельностью организации бухгалтерский учет выполняет ряд функций.
Контрольная функция, которая осуществляет контроль за сохранностью и движением имущества организации и своевременностью расчетов с государством и другими субъектами хозяйственных взаимоотношений.
Информационная функция заключается в том, что данные бухгалтерского учета являются основным источником информации, используемой на разных уровнях управления.
Обеспечение сохранности имущества.
Аналитическая функция позволяет изучить перспективы развития организации, вскрыть имеющиеся недостатки, наметить пути совершенствования всех направлений хозяйственной деятельности.
№ п/п | Краткое содержание операции | Документ | Дебет | Кредит | Сумма (тыс.руб.) |
1. | Поступили от поставщика основные материалыНДС | Счет-фактура накладная
| 10
19 | 60
60 | 7500
1350 |
2 | Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организации НДС | Счет-фактура акт-сдачи передачи услуг
| 10
19 | 60
60 | 1100
198 |
3 | Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности НДС | Счет-фактура накладная
| 10
19 | 60
60 | 6300
1134 |
4 | Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией НДС | Счет-фактура акт-сдачи приемки услуг
| 10
19 | 60
60 | 645
116 |
5 | Поступили от поставщика вспомогательные материалы НДС | Счет-фактура накладная | 10
19 | 60
60 | 265
48 |
6 | Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией НДС | Счет-фактура акт сдачи приемки услуг | 10
19 | 60
60 | 405
73 |
7 | Поступили от поставщика тарные материалы НДС | Счет-фактура накладная | 10
19 | 60
60 | 240
43 |
8 | Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией НДС | Счет-фактура акт-сдачи приемки услуг | 10
19 | 60
60 | 260
47 |
9 | Оформлено приобретение земельного участка НДС | Счет-фактура накладная | 08
19 | 60
60 | 4000
720 |
10 | По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет | Акт приемки- передачи | 01 | 08 | 4000 |
11 | Приобретен объект НМА
НДС | Счет-фактура накладная | 04 08 19 | 08 60 60 | 450 450 81 |
12 | Арендованы основные средства | Договор | 001 | - | 1310 |
13 | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых | Выписка банка | 51 | 66 | 6900 |
14 | Получено в банке на неотложные нужды | Выписка банка | 50 | 51 | 2100 |
15 | Выдано из кассы подотчетному лицу №1 на командировку | РКО | 71 | 50 | 200 |
16 | Отпущено для нужд основного производства - вспомогательные материалы | Накладная на внутреннее перемещение |
20 20 |
10 10 |
10377 8777 |
17 | Отпущено для нужд вспомогательного производства тарные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 23 | 10 | 164 |
18 | Принято к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную: - для нужд всп. производства - для общепроизводств. нужд - для общехозяйствен. нужд НДС | Счет-фактура |
20 23 25 26 19 |
60 60 60 60 60 |
200 100 500 250 189 |
19 | Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью | Счет на опл. платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | 1240 |
20 | Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | Накладная на внутреннее перемещение | 26 | 10 | 3000 |
21 | Начислена заработная плата работникам: - вспомогател. производства - цехового персонала - административно- управленческого персонала | Расчетная ведомость |
20 23 25 26 |
70 70 70 70 |
1700 1400 700 500 |
22 | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев: * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% | Лицевая карточка |
20 20 20 20 20 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
54 3 14 34 340 |
- вспомогательного персонала * ФСС –3,2% * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% |
|
23 23 23 23 23 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
45 3 11 28 280 | |
- цехового персонала * ФСС –3,2% * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% |
|
25 25 25 25 25 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
22 1 6 14 140 | |
- административно управленческого персонала * ФСС –3,2% * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% |
|
26 26 26 26 26 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
16 1 4 10 100 | |
23 | Удержан налог на доходы физических лиц | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 559 |
24 | Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств | Расчет | 20 | 96 | 1138 |
25 | Начислена амортизация на оборудование и здание цехов: -основного производства- 0,4% - вспомогательного производства – 0,3% - здания заводоуправления- 0,4% От балансовой стоимости основных средств на начало отчетного периода | Расчет |
20
23
26 |
02
02
02 |
637
102
137 |
26 | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы | Авансовый отчет | 26 | 71 | 212 |
27 | Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены: - вспомогательные материала | Требование-накладная |
08 08 |
10 10 |
7500 405 |
28 | Начислена плата работникам занятым на строительстве | Расчетная ведомость | 08 | 70 | 800 |
29
| Начислен единый социальный налог, взносы в ПФ и страхование от несчастных случаев: * ФСС –3,2% * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% | Расчет |
08 08 08 08 08 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
26 2 6 16 160 |
30 | Удержан налог на доходы физических лиц | Расчетная ведомость | 70 | 68 | 104 |
31 | Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве НДС | Счет – фактура | 08
19 | 60
60 | 108
19 |
32 | После окончания строительства объект принят на балансовый учет | Акт приемки законченного строительством объекта | 01
| 08
| 9127 |
33 | Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости | Расчет износа нематериальных активов | 26 | 05 | 565
|
34 | Начислен земельный налог | Расчет | 26 | 68 | 360 |
35 | Начислен транспортный налог | Расчет | 26 | 68 | 411 |
36 | Платежи по кредитам банков (расчет + 15% суммы кредитов) | Расчет | 66 91 | 51 66 | 1208 173 |
37 | Списаны на затраты производства общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы по вспомогательному производству |
|
20
20
20 |
25
26
23 |
2020
5566
2133 |
38 | Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости | Ведомость списания затрат на производство | 43 | 20 | 32356 |
39 | Получено в банке на неотложные нужды | Чек, выписка банка | 50 | 51 | 193 |
40 | Выдано из кассы подотчетному лицу № 2. | РКО | 71 | 50 | 21
|
41 | Выдано из кассы подотчетному лицу № 3. | РКО | 71 | 50 | 160 |
42 | Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости | Счет-фактура | 62 | 90 | 49300 |
43 | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции |
| 90 | 43 | 32356 |
44 | Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции |
| 44
| 71
| 150
|
45 | Принята к оплате счет-фактура транспортной организацией за перевозку реализованной продукции НДС | Счет-фактура | 44
19 | 60
60 | 810
146 |
46 | Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег | Приходный кассовый ордер
| 50 | 71 | 10 |
47 | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции |
| 90 | 68 | 7520 |
48 | Списаны коммерческие расходы |
| 90 | 44 | 960 |
49 | Получены безвозмездно основные средства от юридического лица | Счет- фактура, акт передачи | 08 | 98 | 817 |
50 | Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью, сумма начисленного износа | Акт о ликвидации |
91 02 |
01 01/2 |
140 140 |
51 | Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта | Расчетно-платежная ведомость | 91 | 70 | 870 |
52 | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев: * ФСС –3,2% * ФСС –0,2% от несч. случаев * ФФОМС – 0,8% * ТФОМС – 2% * Пенсионный фонд – 20% | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев |
91 91 91 91 91 |
69-1 69-1 69-3 69-3 69-2 |
28 2 7 17 174 |
53 | Удержан налог на доходы физических лиц | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 113 |
54 | Списывается финансовый результат от ликвидации объекта | Акт на списание объекта основных средств | 99 | 91 | 1098 |
55 | Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов | Расчет | 01
83 | 83
02 | 37937
15175 |
56 | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию | Выписка банка | 51 | 62 | 49300 |
57 | Определен финансовый результат от реализации продукции |
| 90 | 99 | 8464 |
58 | Начислен налог на имущество предприятия | Расчет | 91 | 68 | 5007 |
59 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Расчет | 91 99 | 91 91 | 395 395 |
60 | Начислен налог на прибыль | Налоговая декларация | 99 | 68 | 2031 |
61 | Начислены арендодателю суммы арендной платы | Расчет арендной платы | 25 | 76 | 753 |
62 | Перечислена среднемесячная сумма арендной платы | Платежное поручение | 76 | 51 | 753 |
63 | Перечислено с расчетного счета: * Органам социального страхования * Пенсионному фонду РФ; * Органам обязательного медицинского страхования; * в бюджет | Платежное поручение |
69-1
69-2
69-3 68 |
51
51
51 51 |
203
1194
167 776 |
64 | Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты заработной платы и на неотложные нужды (расчет + 3000) | Чек | 50 | 51 | 8970 |
65 | Выдана заработная плата из кассы, осталось невыплачено. | Платежная ведомость | 70 76 | 50 70 | 5358 585 |
66 | Выдана из кассы подотчетному лицу № 1 сумма перерасхода | РКО | 71 | 50 | 12 |
67 | Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы | Объявление на взнос наличными | 51 | 50 | 585 |
68 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50 % | Платежное поручение | 60 | 51 | 13020 |
69 | Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям | Расчет | 68
| 19
| 2073 |
70 | Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет |
|
|
| 5447 |
71 | Определяется конечный финансовый результат |
| 99 | 84 | 15 |
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Д 01 “Основные средства” К Д 02 “Амортизация основных К
Cgn 379367 |
|
|
| Cgn 151747 |
| |
4000 9127 37937 |
140 140 |
140 | 637 102 137 15175 | |||
51064 | 280 | 140 | 16051 | |||
Cgk 430151 |
|
| Cgk 167658 | |||
| ||||||
Д 04 “Нематариальные К Д 05 “Амортизация нематериаль- К
активы”
Cgn 56556 |
|
|
| Cgn 5656 |
|
450
|
|
| 565 | ||
450 |
|
| 565 | ||
Cgk 57006 |
|
| Cgk 6221 |
Д 08 “Вложения во внеоборот- К Д 10 “ Материалы” К
ные активы”
Cgn - |
|
| Cgn 199640 |
|
|
4000 450 7500 405 800 210 108 817 | 4000 450 9127 | 7500 1100 6300 645 265 405 240 260 | 10377 8777 164 3000 7500 405 | ||
14290 | 13577 | 16715 | 30223 | ||
Cgk 713 |
| Cgk 186132 |
|
Информация о работе Журнал регистрации хозяйственных операций