Задачи по "Бухгалтерскому учету"

№

Показатели

Методика  расчета

Предприятие 1

Предприятие 2

1

Выручка от реализации, т.р.

В

10000

12000

2

Переменные издержки, т.р.

З_перем

6000

6500

3

Маржиналный доход (валовая маржа), т.р.

МД=В-З_перем

4000

5500

4

Коэффициент маржинального  дохода в выручке

К=МД/В

0,4000

0,4583

5

Постоянные  издержки, т.р.

З_пост

2500

3500

6

Прибыль, т.р.

П=В-З_перем-З_пост

1500

2000

7

Точка безубыточности

VРП_кр= З_пост/К

6250

7636

8

Зона безопасности (запас фин.прочности)

а) в т.р.

ЗФП=В- VРП_кр

3750

4364

б) в %

ЗФП=В- VРП_кр/В

37,5

36,4

9

Структура маржинального  дохода:

а) доля постоянных издержек, %

З_пост /МД*100%

62,50%

63,64%

б) доля прибыли, %

П/МД*100%

37,50%

36,36%

10

Сила воздействия  операционного рычага, раз

СОР=МД/П

2,7

2,8

11

Темпы изменения  выручки к АО №1, %

100%

120,00%

12

Темпы изменения  прибыли к АО №1, %

100%

133,33%

Задача  №8

Оценить влияние  на финансовые результаты от реализации

изменений рыночной ситуации. Исходные данные:

Показатели

Значение

увелич. на 7% объем, сниж. цены на 10%

сниж. объема на 4%, повыш. цены на 5%

Выручка от реализации, тыс.руб.

33994,00

32736,22

34265,95

Переменные  затраты, тыс.руб.

9723,00

10403,61

9334,08

Постоянные  затраты, тыс.руб.

22688,00

22688,00

22688,00

Прибыль от реализации, тыс.руб.

1583,00

-355,39

2243,87

П= В – ПерЗ –Пост З = 33994-9723-22688 = 1583 тыс. руб.

А) увеличение объема реализации на 7%, снижение цен на 10%;

П = В *1,07*0,9 –  ПерЗ* 1,07 – Пост З = 32736,22 – 9363,25 – 22688 =  - 356 тыс. руб.

Б) повышение  цен на 5%, снижение объема реализации на 4%.

П = В *0,96*1,05 –  ПерЗ* 0,96 – Пост З = 34265,95 – 9800,78 - 22688 = 2244 тыс. руб.

При увеличение объема реализации на 7%, снижение цен  на 10% прибыль снижается на 356 тыс. руб.

При повышение  цен на 5%, снижение объема реализации на 4%, прибыль увеличивается на 2244 тыс. руб.

VРП крит = ПостЗ  / (Ц – Перем.З) = 10 000 / (1000-600) = 25 000 руб.

А). VРП критА = ПостЗ*1,10 / (Ц – Перем.З) = 10 000*1,10 / (1000-600)*1000 = 27500 руб.

Критический объем реализации увеличился на 2500 руб. (10%).

Б). VРП крит Б = ПостЗ / (Ц – Перем.З*1,10) = 10 000 / (1000- 600*  1,10)*1000 = 29411,76 руб.

Критический объем  реализации увеличился на 4411,76 руб. (17,64%).

В). VРП крит В = ПостЗ / (Ц*1,10 – Перем.З) = 10 000 / (1000*1,10- 600)*1100 = 22 000 руб.

Критический объем  реализации уменьшился на 3000 руб.

Задача  №10

Определить  изменение рентабельности всех активов  и влияние факторов:

а) рентабельности продукции;

б) оборачиваемости  активов (К об.)

Показатели

Формула

Предыдущий  год

Отчетный  год

Отклонения

1.Чистая прибыль,  тыс. руб.

36420

40256

3836

2.Объем реализации, тыс. руб.

273784

341280

67496

3.Стоимость  всех активов, тыс. руб.

254200

252915

-1285

4.Рентабельность  продукции, % (0,01)

п.1 / п.2*100

0,133

0,118

-0,015

5.К.оборачиваемости  (0,0001)

п.2 / п.3

1,0770

1,3494

0,2723

6.Рентабельность  активов, % (0,01)

п.1 / п.3*100

0,143

0,159

0,016

RA=Rпр*Коб

∆ R А (R прод) =  ∆R прод * К об.0

-0,016

∆ R А (К об) =  R прод1 * ∆К об.

0,032

∆ R А = ∆ R А(К  об.) + ∆R А(R прод)

0,016

Вывод: Рентабельность капитала (актива) увеличилась на 1,6%

1.     За счет уменьшения рентабельности продукции

рентабельность  активов уменьшилась на 1,6%

2.     За счет увеличения коэффициента оборачиваемости на

0,032 рентабельность  активов увеличилась на 3,2%

Задача  №11

Провести факторный  анализ рентабельности капитала.

Показатели, тыс. руб.

Прошлый год

Отчетный  год

Отклонения

1. Балансовая прибыль

19 400

20 280

880

2. Выручка

116 000

126 000

10 000

3.Средний остаток  оборотных средств

10 266

10 414

148

4.Среднегодовая  стоимость ОПФ

85 290

85 134

-156

5.Среднегодовая  стоимость НМА

430

416

-14

6.Общая сумма  капитала

95 986

95 964

-22

7.Рентабельность  капитала = п.1 / п.6*100

20,21

21,13

0,92

8. рентабельность  продаж = п.2/п.1

5,98

6,21

0,23

9. Фондоотдача  = п.2/п.4

1,36

1,48

0,12

10. Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  = п.2/п.3

11,30

12,10

0,80

11. Фондоотдача НМА = п.2/п.5

269,77

302,88

33,12

∆ R к = ∆ R к (R пр) + ∆R к(1/ФО) + ∆R к(1/Коб Ос) + ∆R к(1/ФО НМА)

0,923

∆ R к (R пр) =  ∆ R пр /(1/ФО(0) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0))

0,282

∆R к (1/ФО)  =R пр (1) /( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) - R пр(1)/( 1/ФО(0) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0))

0,583

∆R к (1/К об Ос)  =R пр (1) /( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0)) - R пр(1)/(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(0) + 1/ФО НМА(0))

0,062

∆R к (1/ФО НМА)  =R пр (1) /(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(1) + 1/ФО НМА(1)) - R пр(1)/(( 1/ФО(1) + 1/Коб Ос(1) + 1/ФО НМА(0))

0,004

Задача  №12

Рассчитать  индекс кредитоспособности  и определить влияние факторов: рентабельность активов, коэффициент оборачиваемости активов, соотношение СК и ПК, соотношение  реинвестированной  прибыли и активов, соотношение СОС и активов. Дать оценку вероятности возникновения банкротства.

Показатели

Обозначение

Предыдущий  год

Отчетный год

Изменения

Рекомендуемые значения

1.     Выручка от реализации,  руб.

 РП

2443300

2572080

128780

2.     Реинвестированная прибыль, руб.(накопленный капитал)

РИП

950360

1071810

121450

резервный капитал + нераспределенная прибыль

3.     Ср. стоимость активов, руб.

СА

30702750

31000500

297750

4.     Собственный капитал, руб.

СК

18728677

18910305

181628

5.     Привлеченный капитал, руб.

ПК

11974073

12193295

219222

6.     Валовая прибыль, руб.

ВП

1260040

1307670

47630

7.     Собственные оборотные средства, руб.

СОС

3745736

3882061

136325

8.     R активов (коэф)=ВП/СА

К1

0,0410

0,0422

0,0011

9.     К обор. А = РП/СА

К2

0,0796

0,0830

0,0034

> 2,5

10. СК / ПК

К3

1,5641

1,5509

-0,0132

11. РИП / СА

К4

0,0310

0,0346

0,0036

12. СОС / СА

К5

0,1220

0,1252

0,0032

13. Индекс кредитоспособности Альтмана

Z

1,3432

1,3514

0,0082

Z = 3,3*К1 + К2 + 0,6*К3 + 1,4*К4 + 1,2*К5

Z > 2,675

в ближайшее  время вероятность возникновения  банкротства отсутствует

Z < 2,675

вероятность банкротства  велика

Z < 1,8

очень высокая  вероятность возникновения банкротства  в ближайшее время

1,8 < Z < 2,7

высокая вероятность