Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Октября 2011 в 20:16, задача
Решение 1 задачи.
Задание.
Сумма средств предприятия составила 10 млн.руб. в том числе:
Основные средства по первоначальной стоимости – 3 млн.руб.
Производственные запасы – 1 млн.руб.
Сумма начисленной амортизации О.С. – 1 млн. руб.
Расчетные счета – 2 млн. руб.
Сумма долгосрочных финансовых вложений – 1 млн.руб.
Дебиторская задолженность – 2 млн. руб.
Уставной капитал – 5 млн. руб.
Валютные счета - 1 млн. руб.
Нераспределенная прибыль – 2 млн. руб.
Оборудование к установке - 1 млн. руб.
Долгосрочные кредиты банка на приобретение основных средств – 2 млн. руб.
Текущая кредиторская задолженность – 1 млн. руб.
Составить бухгалтерский баланс.
И определить
структуру средств и источников. Проанализировать
размещение источников.
Решение
1.Бухгалтерский
баланс
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом
приказа Госкомстата РФ и
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
| на | 20 | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | ||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | ||
| Основные средства | 120 | 2000000 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 1000000 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1000000 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 4000000 | |
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 1000000 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | 2000000 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 3000000 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 6000000 | |
БАЛАНС |
300 | 10000000 |
Форма 0710001 с. 2
| Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 5000000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2000000 | |
| Итого по разделу III | 490 | 7000000 | |
| IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | 2000000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 2000000 | |
| V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1000000 | |
поставщики и подрядчики |
621 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 1000000 | |
| БАЛАНС | 700 | 10000000 | |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
| Арендованные основные средства | 910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
| Руководитель | Главный | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
2. Структура средств предприятия представлена следующим образом: внеоборотные активы составляют 40% от общей суммы активов предприятия, в том числе: основные средства – 20%, незавершенное строительство – 10%, долгосрочные финансовые вложения – 10%.
Оборотные активы предприятия составляют 60% от общей стоимости активов, из них: запасы предприятия составляют – 10%, дебиторская задолженность – 20%, денежные средства – 30%.
Собственный капитал составляет 70% от общей стоимости пассивов предприятия, в том числе: уставный капитал – 50%, нераспределенная прибыль – 20%. Долгосрочные обязательства предприятия составляют 20% от общей стоимости пассивов, краткосрочные обязательства - 10%.
3. Aнализ размещения источников средств предприятия. Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.
Основным источником финансирования данного предприятия является собственный капитал, его удельный вес занимает 70% от общей стоимости пассивов предприятия. В его состав входят уставный капитал и нераспределенная прибыль.
Заемный капитал предприятия составляет 30% от общей стоимости пассивов. Долгосрочные обязательства представлены долгосрочным кредитом, краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью.
Соотношение собственных средств к заемным составляет:
7000000/3000000 = 2,3
По данному показателю можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчиво и платежеспособно.