Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Апреля 2011 в 11:42, контрольная работа
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций, при этом сделать необходимые расчеты и объяснения.
2. Открыть схемы счетов 20 общий, 20-А, 20-Б, 25-1, 25-2, 26, 90
3. Распределить расходы по 25-1, 25-2, 26
4. Составить калькуляцию себестоимости выпущенной продукции
5. Определить финансовый результат от реализации продукции
Задание
1. Составить
журнал регистрации
2. Открыть схемы счетов 20 общий, 20-А, 20-Б, 25-1, 25-2, 26, 90
3. Распределить расходы по 25-1, 25-2, 26
4. Составить калькуляцию себестоимости выпущенной продукции
5. Определить
финансовый результат от
| № п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, тыс.руб. |
| Остаток НЗП
на начало месяца
Продукция: А Б |
12000 6000 6000 | |||
| Остаток НЗП
на начало месяца
Продукция: А Б |
9000 4600 4400 | |||
| 1 | Отпущены материалы
на изготовление продукции
А Б |
7560 2580 | ||
| Итого | ||||
| 2 | Оприходованы в кассу деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы | 12540 | ||
| 3 | Выплачено из кассы Шимонович У.Г. под отчет на хозяйственные расходы | 12258 | ||
| 4 | Оплачены с расчетного
счета: в т.ч. НДС
-расходы по ремонту здания цеха -счет за почтово-телеграфные услуги НДС к зачету |
1344 768 | ||
| Итого | ||||
| 5 | Начислена заработная
плата производственным рабочим:
А Б Рабочим, обслуживающим оборудование ИТР и служащим цехов Общезаводскому персоналу |
38280 26400 9720 5400 8760 | ||
| Итого | ||||
| 6 | Произведены отчисления: | |||
| А) | На социальное
страхование от ФОТ (35%)
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование ИТР и служащих цехов Общезаводского персонала |
|||
| Итого | ||||
| Б) | Бел.ГОССТРАХ 2%
от ФОТ
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование ИТР и служащих цехов Общезаводского персонала |
|||
| Итого | ||||
| 7 | Начислен резерв
отпускных от суммы заработной платы
(7%)
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование |
|||
| Итого | ||||
| 8 | Начислена амортизация
со стоимости ОС:
Машин и оборудования Хозяйственного инвентаря цехов Здания офиса |
4440 1440 2880 | ||
| Итого | ||||
| 9 | Оплачен счет подрядчика
за выполнение работ по ремонту оборудования
в т.ч. НДС
НДС к зачету |
1080 | ||
| 10 | Определены
и списаны потери от брака на продукцию:
А Б |
984 360 | ||
| Итого | ||||
| 11 | В затраты производства
включается 1/12 суммы годовой подписки
на газеты и журналы на продукцию:
А Б |
360 360 | ||
| Итого | ||||
| 12 | Распределены
РСЭМО
А Б |
|||
| Итого | ||||
| 13 | Распределены
А) цеховые расходы А Б |
|||
| Итого | ||||
| Б) общехозяйственные
расходы
А Б |
||||
| Итого | ||||
| 14 | Оприходована
на склад выпущенная из производства
готовая продукция по фактической
себестоимости
А Б |
|||
| Итого | ||||
| 15 | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 96000 | ||
| 16 | Оплачены расходы
по отгрузке готовой продукции покупателям
в т.ч. НДС НДС к зачету |
912 | ||
| 17 | На расчетный счет предприятия поступил платеж за реализованную продукцию | 123480 | ||
| 18 | Списываются расходы, связанные с реализацией | |||
| 19 | Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
96000 | ||
| Начислены налоги:
НДС С/х платеж |
||||
| 20 | Отражен результат от реализации продукции | |||
| 21 | С расчетного счета
произведены следующие Банку возвращена краткосрочная ссуда Получено в кассу для выплаты заработной платы |
16800 78000 | ||
| 22 | Из кассы работникам предприятия выдана заработная плата | 72000 | ||
| 23 | Своевременно не полученная работниками предприятия заработная плата депонируется | |||
| 24 | Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет |
| п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, тыс.руб. |
| Остаток НЗП
на начало месяца
Продукция: А Б |
12000 6000 6000 | |||
| Остаток НЗП
на начало месяца
Продукция: А Б |
9000 4600 4400 | |||
| 1 | Отпущены материалы
на изготовление продукции
А Б |
20 20 |
10-1 10-1 |
7560 2580 |
| Итого | 10140 | |||
| 2 | Оприходованы в кассу деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы | 50 | 51 | 12540 |
| 3 | Выплачено из кассы Шимонович У.Г. под отчет на хозяйственные расходы | 71 | 50 | 12258 |
| 4 | Оплачены с
расчетного счета: в т.ч. НДС
-расходы
по ремонту здания цеха -счет
за почтово-телеграфные услуги НДС к зачету |
60 25-2 60 26 18-3 |
51 60 51 60 60 |
1344 1120 768 640 352 |
| Итого | 2112 | |||
| 5 | Начислена заработная
плата производственным рабочим:
А Б Рабочим, обслуживающим оборудование ИТР и служащим цехов Общезаводскому персоналу |
20 20 25-1 25-2 26 |
70 70 70 70 70 |
38280 26400 9720 5400 8760 |
| Итого | 88560 | |||
| 6 | Произведены отчисления: | |||
| А) | На социальное
страхование от ФОТ (35%)
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование ИТР и служащих цехов Общезаводского персонала |
20 20 25-1 25-2 26 |
69-1 69-1 69-1 69-1 69-1 |
13398 9240 3402 1890 3066 |
| Итого | 30996 | |||
| Б) | Бел.ГОССТРАХ 2%
от ФОТ
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование ИТР и служащих цехов Общезаводского персонала |
20 20 25-1 25-2 26 |
76-2 76-2 76-2 76-2 76-2 |
766 528 194 108 175 |
| Итого | 1771 | |||
| 7 | Начислен резерв
отпускных от суммы заработной платы
(7%)
Производственных рабочих А Б Рабочих, обслуживающих оборудование |
20 20 25-1 |
96 96 96 |
2680 1848 680 |
| Итого | 5208 | |||
| 8 | Начислена амортизация
со стоимости ОС:
Машин и оборудования Хозяйственного инвентаря цехов Здания офиса |
25-1 25-2 26 |
02 02 02 |
4440 1440 2880 |
| Итого | 8760 | |||
| 9 | Оплачен счет подрядчика
за выполнение работ по ремонту оборудования
в т.ч. НДС
НДС к зачету |
60
25-1 18-3 |
51
60 60 |
1080
900 180 |
| 10 | Определены
и списаны потери от брака на продукцию:
А Б |
20 20 |
28 28 |
984 360 |
| Итого | 1344 | |||
| 11 | В затраты производства
включается 1/12 суммы годовой подписки
на газеты и журналы на продукцию:
А Б |
20 20 |
97 97 |
360 360 |
| Итого | 720 | |||
| 12 | Распределены
РСЭМО
А Б |
20 20 |
25-1 25-1 |
11444 7892 |
| Итого | 19336 | |||
| 13 | Распределены
А) цеховые расходы А Б |
20 20 |
25-2 25-2 |
5894 4064 |
| Итого | 9958 | |||
| Б) общехозяйственные
расходы
А Б |
20 20 |
26 26 |
8807 6074 | |
| Итого | 14881 | |||
| 14 | Оприходована
на склад выпущенная из производства
готовая продукция по фактической себестоимости
А Б |
43 43 |
20 20 |
91572 60947 |
| Итого | 152519 | |||
| 15 | Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости | 45 | 43 | 96000 |
| 16 | Оплачены расходы
по отгрузке готовой продукции покупателям
в т.ч. НДС НДС к зачету |
5472 4560 912 | ||
| 17 | На расчетный счет предприятия поступил платеж за реализованную продукцию | 62
51 |
90-1
62 |
123480 |
| 18 | Списываются расходы, связанные с реализацией | 90-2 | 44 | 4560 |
| 19 | Списывается фактическая
себестоимость реализованной |
90-2 |
45 |
96000 |
| Начислены налоги:
НДС С/х платеж не исчисляется |
90-3 |
68 |
123480* 20/120= =20580 | |
| 20 | Отражен результат от реализации продукции | 90-9 | 99 | 2340 |
| 21 | С расчетного счета
произведены следующие Банку возвращена краткосрочная ссуда Получено в кассу для выплаты заработной платы |
66 50 |
51 51 |
16800 78000 |
| 22 | Из кассы работникам предприятия выдана заработная плата | 70 | 50 | 72000 |
| 23 | Своевременно не полученная работниками предприятия заработная плата депонируется | 70 | 76-5 | 6000 |
| 24 | Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет | 51 | 50 | 6000 |
Учет реализации ведется по мере оплаты.
2. Откроем схемы счетов 20 общий, 20-А, 20-Б, 25-1, 25-2, 26, 90:
Счет 20 общий «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. | Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. |
| Сальдо нач. | 12000 | ||||
| 1 | 10-1 | 10140 | 15 | 43 | 152519 |
| 5 | 70 | 64680 | |||
| 6 А | 69-1 | 22638 | |||
| 6 Б | 76-2 | 1294 | |||
| 7 | 96 | 4528 | |||
| 10 | 28 | 1344 | |||
| 11 | 97 | 720 | |||
| 12 | 25-1 | 19336 | |||
| 13 А | 25-2 | 9958 | |||
| 13 Б | 26 | 14881 | |||
| Итого по Дт | 149519 | Итого по Кт | |||
| Сальдо кон. | 9000 | ||||
Счет 20 - А «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. | Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. |
| Сальдо нач. | 6000 | ||||
| 1 | 10-1 | 7560 | 15 | 43 | 91573 |
| 5 | 70 | 38280 | |||
| 6 А | 69-1 | 13398 | |||
| 6 Б | 76-2 | 766 | |||
| 7 | 96 | 2680 | |||
| 10 | 28 | 984 | |||
| 11 | 97 | 360 | |||
| 12 | 25-1 | 11444 | |||
| 13 А | 25-2 | 5894 | |||
| 13 Б | 26 | 8807 | |||
| Итого по Дт | 90173 | Итого по Кт | 91573 | ||
| Сальдо кон. | 4600 | ||||
Счет 20 - Б «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. | Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. |
| Сальдо нач. | 6000 | ||||
| 1 | 10-1 | 2580 | 15 | 43 | 60946 |
| 5 | 70 | 26400 | |||
| 6 А | 69-1 | 9240 | |||
| 6 Б | 76-2 | 528 | |||
| 7 | 96 | 1848 | |||
| 10 | 28 | 360 | |||
| 11 | 97 | 360 | |||
| 12 | 25-1 | 7892 | |||
| 13 А | 25-2 | 4064 | |||
| 13 Б | 26 | 6074 | |||
| Итого по Дт | 59346 | Итого по Кт | 60946 | ||
| Сальдо кон. | 4400 | ||||
Счет 25-1 «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования»
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. | Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. |
| Сальдо нач. | 0 | 12 | 20 | 19336 | |
| 5 | 70 | 9720 | |||
| 6 А | 69-1 | 3402 | |||
| 6 Б | 76-2 | 194 | |||
| 7 | 96 | 680 | |||
| 8 | 02 | 4440 | |||
| 9 | 60 | 900 | |||
| Итого по Дт | 19336 | Итого по Кт | 19336 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||
Счет 25-2 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. | Номер операции | Номер корреспондирующего счета | Сумма, тыс. руб. |
| Сальдо нач. | 0 | 13 | 20 | 9958 | |
| 4 | 60 | 1120 | |||
| 5 | 70 | 5400 | |||
| 6 А | 69-1 | 1890 | |||
| 6 Б | 76-2 | 108 | |||
| 8 | 02 | 1440 | |||
| Итого по Дт | 9958 | Итого по Кт | 9958 | ||
| Сальдо кон. | 0 | ||||