Внеоборотные активы

Номер счета

Наименование счетов

Сумма (руб.)

01

Основные средства

17 176 809

02

Амортизация основных средств

10 623 700

03

Доходные вложения в материальные ценности

470 301

04

Нематериальные активы

637 500

05

Амортизация нематериальных активов

191 250

07

Оборудование к установке

17 180

08

Вложения во внеоборотные активы                                                     из них в строительство здания

4 543 217    

4 035 038

09

Отложенные налоговые  активы

11 800

10

Материалы

896 910

14

Резервы под снижение стоимости  материальных ценностей

10 870

16

Отклонение в стоимости  материальных ценностей

76 576

19

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

161 445

20

Основное производство

1 973 509

43

Готовая продукция

3 174 000

50

Касса

9 800

51

Расчетные счета

269 844

52

Валютные счета

1 753 940

57

Переводы в пути

57 760

58

Финансовые вложения

1 980 000

59

Резервы под обесценение  финансовых вложений

336 000

60.

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

858 355

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

1 245 813

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

579 600

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

8 129 500

68

Расчеты по налогам и сборам                                                в т.ч. излишне уплаченный налог  на прибыль

618 300  

38 700

69

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

208 610

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

579 473

71

Расчеты с подотчетными лицами

4 300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

54 544

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

-

76-1

Расчеты с разными дебиторами

17 846

76-2

Расчеты с разными кредиторами

581 100

80

Уставный капитал

5 900 000

81

Собственные акции (доли)

1 113 000

82

Резервный капитал

2 385 000

83

Добавочный капитал

2 650 600

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1 980 000

96

Резервы предстоящих расходов

101 256

97

Расходы будущих периодов

193 890

98

Доходы будущих периодов

106 370

Итого:

№ п/п

Название статей расхода

Незавершенное производство

Окончательно забракованная  продукция

на начало месяца

на конец месяца

1

Материалы

865 748

452 774

1 050

2

Основная и дополнительная заработная плата

374 900

170 400

670

3

Отчисления на социальные нужды

134 964

61 344

251

4

Общепроизводственные расходы

597 897

231 992

1 001

Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость

1 973 509

916 510

2 972

№ п/п

Факты хозяйственной деятельности

Сумма (руб.)

Корреспонденция

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Приняты к оплате счета - фактуры поставщиков по приобретенным  объектам основных средств (котельное  оборудование):                                   -покупная цена  
-НДС

103 508

18631,44

08

19

60

60

Итого:

122 139,44

2

Приняты к оплате расчетные  документы поставщиков по приобретенным  нематериальным активам:  
- покупная цена

-НДС

11 408

2053,44

08

19

60

60

Итого:

13461,44

3

Приняты к оплате счета  за консультационные услуги, связанные  с приобретением объектов:  
- котельного оборудования:                              
-НДС  
-нематериальных активов  
-НДС

8 408

1513,44 
1 208

217,44

08

19

08

19

76-2

76-2

76-2

76-2

Итого:

11700,88

4

Отнесена в затраты  на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)

135870

08

67

5

Приняты к оплате расчетные  документы транспортных организаций  за доставку приобретенного котельного оборудования:                             
- по тарифу  
-НДС                                                                                        

4 408 
793,44 

08

19

76-2

76-2

Итого:

5201,44

6

Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные  работы по договору подряда:  
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания  
-НДС

4 980 108 
 
896419,44

08

19

60

60

Итого:

5876527,44

7

Приняты от подрядчика по акту монтажные работы по котельному оборудованию, предназначенному для использования  в цехах вспомогательных производств        - сметная стоимость  
-НДС

4 108 
739,44

08

19

60

60

Итого:

4847,44

8

Акцептован счет Регистрационной  палаты за регистрацию права собственности  на законченное строительством здание цеха:  
- стоимость услуг 
- НДС

25 308

4555,44

08

19

76-2

76-2

Итого:

29863,44

9

Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств  по первоначальной стоимости, всего (сумму  определить)   
-здание цеха 
-котельное оборудование    
см. Приложение №2                  

9176324 
120432

01

01

08

08

10

Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся  в эксплуатации к началу текущего месяца: 
- оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве  
- объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах  
- объектов административно-хозяйственной сферы

51 308 
 
18 208  
 

18 408

25

23

26

02

02

02

Итого:                                                                       Для целей налогообложения   90 000

87924

11

Списать с баланса проданные  объекты ОС: 
Если,                                                                           -первоначальная стоимость проданных объектов основных средств 
- сумма начисленной амортизации по объектам основных средств на момент продажи.

45 878 
 
9 150

01 выб.

02

01

01 выб.

12

Списана остаточная стоимость  объектов основных средств в связи с их продажей (сумму определить)

36728

91

01 выб.

13

Отражена сумма выручки  за проданные объекты основных средств (включая НДС)

67 486

62

91

14

Начислен НДС за проданные  объекты основных средств (сумму  определить с точностью до 1 рубля)

10294

91

68

15

Приняты к оплате счета  организаций за услуги, связанные  с оценкой проданных объектов основных средств:  
- стоимость услуг по оценке 
-НДС

658  
118,44

91

19

76-2

76-2

Итого:

776,44

16

Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке  на образование резерва на капитальный  и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: 
- цехах основного производства  
- цехах вспомогательных производств  
- общехозяйственных подразделениях

63 428

73 108

21 688

25

23

26

96

96

96

Итого:

158224

17

Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить)

12 400

04

08 

18

Начислена амортизация по нематериальным  активам:  
- применяемым в основном производстве  
- используемым в административно-   хозяйственной сфере

10 508 
 
7 558

20

26

05

05

Итого:

18066

19

Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике), отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта

1078

20

05 

20

Списать с баланса проданные  объекты НМА: 
Если - первоначальная стоимость проданных объектов НМА –

сумма начисленной амортизации  по объектам НМА на момент продажи- 
-остаточная стоимость НМА  
(сумму определить)

60 758 

12 130 

48628

04 выб.

05

91

04

04 выб.

04 выб.

21

Выставлен покупателям счет  
-стоимость проданных НМА  
- НДС по проданным нематериальным активам (сумму определить) 
к оплате-

54 800 
  64 664 
  9 864

91

62

91

04 

91

68

22

Поступили на расчетный счет суммы за:

- проданные НМА (операция 21) 
- проданные объекты основных средств(операция  13)

64 664

 
67 486

62

91

91

68

Итого:

132150

23

Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный  счет

251 108

51

66

24

Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности  поставщикам и подрядчикам, возникшей  за:  
- приобретенные объекты О.С. 
- приобретенные нематериальные активы  
- консультационные услуги  
- транспортные услуги  
-строительно-монтажные работы  
-монтажные работы  
см. предыдущие операции

122 012

13 334

11 092

5 074

5 876 400

4 720

29 736

60

60

76-2

76-2

60

60

76-2

51

51

51

51

51

51

51

Итого:

6 062 368

25

Акцептованы счета поставщиков  за приобретенные материалы:  
- по оптовым ценам  
-НДС

1 071 108

192799,44

15

19

60

60

Итого:

1263907,44

26

Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету  запасов

5 328

91

66 

27

Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных  организаций, возникших в процессе заготовления материалов:                                      

- по тарифам  
-НДС

53 658

6975,54

15

19

76-2

76-2

Итого:

60633,54

28

Оприходованы приобретенные  в течение месяца материалы по учетным ценам

981 123

10

15 

29

Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных  материалов от учётных цен. 
(закрытие сч.15, сальдо по счету нет )

143643

16

15 

30

Отпущены со склада материалы  по учётным ценам на нужды: 
-основного производства 
-вспомогательного производства 
-общепроизводственных подразделений 
-общехозяйственных подразделений 
-операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)

512 028 
185 980 
294 462 

146 482 

82 488

20

23

25

26

44

10

10

10

10

10

Итого:

1221440

31

Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:  
-основного производства  
-вспомогательных производств  
- общепроизводственных подразделений  
-общехозяйственных подразделений по упаковке продукции  
(суммы определить по Приложению 3)

61443, 36

22317,6

35335,44

17577,84

9898,56

20

23

25

26

44

16

16

16

16

16

Итого:

146572,8

32

Списаны:

- стоимость проданных  материалов по рыночным ценам  (НДС в т.ч) 
- стоимость проданных материалов по учетным ценам  
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены  
(сумму определить по Приложению 3) 
-начислен НДС по проданным материалам

80 163 

58 900 
 
7068

12 212

62

91

91

91

91

10

16

68

33

Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы

80 163

51

62

34

Отражено образование  резерва под снижение стоимости  материальных ценностей

6088

91

14 

35

Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:  
- рабочим основного производства,  
-производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств  
-персоналу, включенному в сферу обслуживания производства  
-работникам административно-хозяйственных подразделений  
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 
-пособия по социальному страхованию и обеспечению начиная с 3-го дня заболевания 
-пособие по б/листу за  первые 2 дня заболевания администрации предприятия.

460 808 
 
167 408  
 
26 5 008  
 
161 808  

74 208 
 
 
25 368 
   
4 408

20

23

25

26

44

69

70

70

70

70

70

70

Итого:

1159016

36

Произведены удержания из заработной платы персонала: 
-НДФЛ  
-по исполнительным документам 
-в возмещение материального ущерба 
- за окончательный брак

106 838

294

1 508

2079

70

70

70

70

70

68

68

76-2

73

73

Итого:

110719

37

Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение  от сумм оплаты труда работников, (суммы  определить 34% + 0,4% НС) занятых: 
- производством продукции  
-во вспомогательных производствах  
- в сфере обслуживания цехов производства 
- в сфере управления и обслуживания организации - в процессе сбыта (продаж)

172 620

62 720

99 295

60 620

27 755

20

23

25

26

44

69

69

69

69

69

Итого:

423 010

38

Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия  для выдачи:                          -заработной платы персоналу                                - под отчет на хозяйственные нужды

580 108

20 108

50

50

51

51

Итого:

600216

39

Выдана персоналу предприятия  заработная плата за февраль 200Х  г.

523 581

70

50 

40

Депонированы невыплаченные  суммы заработной платы (сумму определить)

56 527

70

76-2

41

Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления

23 108

71

50 

42

Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплата от покупателей и заказчиков

784 048

50

62 

43

Сданы из кассы и зачислены  на расчетный счет денежные суммы: 
-выручка от продаж  
- депонентские суммы (операция 40)

784 108

56527

51

51

50

50

Итого: (сумму определить)

840635

44

Списаны подотчетные суммы (включая расходы на командировки):                                                 -общепроизводственного назначения                 

-общехозяйственного назначения                           - по продаже продукции

1 948

15 850

7 266

25

26

44

71

71

71

Итого: (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет- 3000)

24 740

45

Возвращены в кассу  предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 200Х  г.

1 666

50

71 

46

Отражены подотчетные  суммы, не возвращенные работниками  в установленные сроки

1 108

73

71 

47

Акцептованы счета-фактуры  за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания:  
- цехов основного производства  
- вспомогательных производств  
- общехозяйственных подразделений  
- служб, связанных со сбытом продукции  
- НДС по потребленным услугам

43055 
31 303

18 666

28 908  

21 947

25

23

26

44

19

60

60

60

60

60

Итого:

143802

48

Акцептованы счета-фактуры  организаций 

за оказанные услуги по рекламе                                                                             НДС  
к оплате 
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)

11 108

44

60 

49

На расчетный счет зачислена  выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей

4 513 748

51

62-2

50

Оплачены счета поставщиков  и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию  всех видов и рекламу (операции 47, 48)

157 686

60

51 

51

Приняты к оплате акты и  счета-фактуры подрядчиков за выполненные  работы по ремонту объектов основных средств:  
- стоимость ремонтных работ  
- НДС по ремонтным работам

12 608

2269,44

96

19

60

60

Итого:

14877,44

52

Распределены и списаны  затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:  
- цехами основного производства  
-службами общехозяйственного назначения

393 372

20 894

25

26

23

23

Итого:

414 266

53

Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить)

1 268 203

20

25 

54

Выявлен брак в производстве, согласно Акта на брак в т.ч. прямые расходы - 1971

2 972

28

20

55

Возмещены расходы, связанные  с окончательным браком, за счет:  
- виновных лиц  
-основного производства (сумму определить)

1 971

1001

73

20

28

28

56

Оприходованы на склад  отходы из основного производства по текущим рыночным ценам

3 500

10

20 

57

Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции  по фактической ограниченной себестоимости (сумму рассчитать в ч. 2 Приложения 7)

3 575 772

40

20

58

Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад  по учетным ценам готовая продукция

4 200 108

43

40

59

Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции  от ее стоимости по учетным ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения 7)

(624 229)

90

40 

60

Отгружена со склада покупателям  и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права  собственности, по договорным ценам, включая НДС

8 106 826

62

90

61

Списана стоимость отгруженной  продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете

5 974 108

90

43 

62

Начислен НДС на проданную  продукцию (сумму определить)

1 236 618

90

68 

63

Списываются согласно учетной  политике общехозяйственные расходы (сумму определить)

500 231

90

26 

64

Списаны учтенные в текущем  периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить)

246 344

90

44 

65

Отражен финансовый результат  от обычных видов деятельности как  заключительный оборот отчетного месяца (сумму определить)

773753

90

99 

66

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:  
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить)  
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов; 
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита  
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка

1 278 530

31 108

19 108

150 870

60

76-2

76-2

66

67

51

51

51

51

51

67

Принят к зачету НДС, относящийся  к материальным ресурсам и услугам  при наступлении соответствующих  оснований (сумму определить в Приложении 4)

64 518

68

19

68

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и  заказчиков:  
- по ранее полученному беспроцентному векселю  
- за отгруженную продукцию

1 179 908  
 
2 805 208

51

51

62

62

Итого:

3 984 900

69

Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции  ОАО «Исток»

840 000

81

51

70

Отражена задолженность  за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров

900 000

73

81

71

Отражена разница между  фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия (сумму определить). Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить)

60 000

900 000

81

50

91

73

72

Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму  определить в Приложении 5)

76 205

91

99

73

Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года

800 000

84

75

74

Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам

600 000

75

Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных  акций 

300 000

51

50  

76

Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6):  
- постоянное налоговое обязательство  
- отложенное налоговое обязательство  
- отложенный налоговый актив

2 196

27 632

-

99

68

-

68

77

- 

77

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)  Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях  составления отчетности) – 

Приложение 6

169 992

99

68

78

Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:  
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)  
- бюджету по налогу на доходы физических лиц  
- бюджету по налогу на прибыль (операция 77)

- внебюджетным государственным  фондам по единому социальному  налогу

117 060 
245 888 
105 068

208 610

68

68

68

68

51

51

51

51

Итого: (сумму определить)

676626

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

Сальдо на 01.03.201Х г.

17 176 809

03

9

9 296 000

03

13

36 620

03

12

9 150

Оборот

9 296 000

Оборот

45 770

Сальдо на 01.04.201Х г.

26 427 039

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

03

11

45 770

03

12

9 150

03

13

36 620

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

Сальдо на 01.03.201Х г.

10 623 700

03

12

9 150

03

10

51 200

03

10

18 100

03

10

18 300

Оборот

9 150

Оборот

87 600

Сальдо на 01.04.201Х г.

10 702 150

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

Сальдо на 01.03.201Х г.

470 301

03

9

508 179

Оборот

508 179

Оборот

0

Сальдо на 01.04.201Х г.

978 480

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

Сальдо на 01.03.201Х г.

637 500

03

18

12 400

03

22

12 130

03

23

48 520

Оборот

12 400

Оборот

60 650

Сальдо на 01.04.201Х г.

589 250

Дебет

Кредит

месяц

№ операции

сумма

месяц

№ операции

сумма

03

21

60 650

03

22

12 130

03

23

48 520