Ведение бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2013 в 08:24, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы. Закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в соответствии с действующими нормами и требованиями.
Задание к работе. Используя данные, приведенные в Таблице 1, составить баланс предприятия на начало месяца.
Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям. Сделать расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо, и проверить расчеты по НДС.). Открыть все необходимые счета, записать начальные остатки, разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести конечный остаток. Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам. Составить баланс предприятия на начало следующего месяца.

Скачать целиком (46.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

ККР.docx

— 50.45 Кб (Скачать файл)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Туризм и индустрия гостеприимства»

КОНТРОЛЬНО-КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант №7

Выполнил:

ст-ка гр. 960481______________________________________О.О. Барабанова

Проверил: _____________________________________________А.В. Королев

Тула, 2013

Цель работы.

Закрепление теоретических знаний и приобретение практических навыков ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в соответствии с действующими нормами и требованиями.

Задание к работе.

Используя данные, приведенные в Таблице 1, составить баланс предприятия на начало месяца.

Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям. Сделать расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо, и проверить расчеты по НДС.).

Открыть все необходимые счета, записать начальные остатки, разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести конечный остаток.

Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Составить баланс предприятия на начало следующего месяца.

Решение:

Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря:

Наименование счета	Сумма
01 – Основные средства	7560200
02 – Амортизация основных средств	400250
04 – Нематериальные активы	307100
05 – Амортизация нематериальных активов	40300
08 – Капитальные вложения	628000
10 – Материалы	2418200
19 – НДС по приобретенным ценностям	605000
20 – Основное производство	605000
43 – Готовая продукция	670300
50 – Касса	1500400
51 – Расчетный счет	130870
55 – Специальные счета в банках	1871750
58 – Финансовые вложения	1447000
60 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками	600340
62 – Расчеты с покупателями и заказчиками	6000000
66 – Краткосрочные кредиты банков	756700
67 – Долгосрочные займы	340500
68 – Расчеты с бюджетом	200300
69 – Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	270650
70 – Расчеты с персоналом по оплате труда	600300
75 – Расчеты с учредителями	200140
76 – Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	424000
80 – Уставный капитал	17490600
81 – Собственные акции (выкупленные)	253400
84 – Нераспределенная прибыль	1100200
96 – Резервы предстоящих расходов и платежей	2000500
97 – Расходы будущих периодов	629630
98 – Доходы будущих периодов	67400
99 – Прибыли и убытки	230000

Составим бухгалтерский баланс на начало месяца:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма

Основные средства	7560200	Уставный капитал	17490600
Нематериальные активы	307100	Нераспределенная прибыль	1100200
Кап. вложения	628000
		Долгосрочные займы	340500
Материалы	2418200
Основное производство	605000	Краткосрочные кредиты банков	756700
Готовая продукция	670300	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	600340
Расходы будущих периодов	629630	Расчеты с бюджетом	200300
НДС по приобретенным ценностям	605000	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	270650
Расчеты с покупателями и заказчиками	6000000	Расчеты с персоналом по оплате труда	600300
Финансовые вложения	1447000	Расчеты с учредителями	200140
Касса	130870	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	424000
Расчетный счет	1871750	Резервы предстоящих расходов и платежей	2000500
Специальные счета в банках	1500400	Доходы будущих периодов	67400
Собственные акции (выкупленные)	253400	Амортизация нематериальных активов	400250
		Прибыли и убытки	230000
		Амортизация основных средств	400250
Итого	23126450	Итого	25082130

Составим журнал хозяйственных операций:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Поступили от поставщика материалы: - по договорной цене - НДС	840200 160000	09 17	70 70
2	Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники - сметная стоимость - НДС	950245 190200	10 19	70 70
3	Акцептован счет транспортной организации за доставку	60300	08	69
4	Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию	950370	01	08
5	Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости	2701120	20	10
6	Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство	540520	68	19
7	Начислена амортизация НА	11750	20	05
8	Начислена амортизация ОС производственного назначения	135930	25	02
9	Начислена амортизация ОС непроизводственного назначения	23000	26	02
10	Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти»	2193160	60	51
11	Отпущены вспомогательные материалы	406505	23	10
12	Списывается НДС по израсходованным материалам	80100	68	19
13	Передан в эксплуатацию слесарный инструмент	320220	01	08
14	Начислены проценты за 4 квартал по кредитам банка	164555	91.2	66
15	Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию	5633400	62	90.1
16	Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС - 858644)	5633400	51	62
17	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции	3255320	90.2	43
18	Списывается финансовый результат от реализации	2372500	90.2	99
19	Сдана на склад готовая продукция	650335	43	20
20	Отгружена продукция покупателю	432400	62	90.1
21	Приобретены акции АО «Гермес»	167540	58	76
22	Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств	230100	51	76
23	Начислена заработная плата основным производственным рабочим	1500345	20	70
24	Начислен ЕСН	550370	20	69
25	Удержан подоходный налог	180345	69	70
26	Начислены отпускные за месяц	15600	97	70
27	Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия	114200	69	70
28	Выплачен штраф автотранспортному предприятию	300200	76	51
29	Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению	550355	69	51
30	Перечислен в бюджет подоходный налог	180345	69	51
31	Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия	1500200	50	51
32	Выдана з/п работникам предприятия	1100300	70	50
33	Возвращена на р/с невыплаченная в срок з/п	74258	51	50
34	Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль	450300	68	51
35	Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов	500355	26	96
36	Начислены дивиденды учредителям предприятия	500200	84	70
37	Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятии	600300	84	75
38	Перечислены дивиденды учредителям	600300	75,70	51
39	Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год	45700	91	99
40	Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/с: - основная сумма долга - проценты за 4 квартал	1144880 164670	66	51
41	Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы	148000	20	25,26
42	Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь	1335423	68	99
43	Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь	885053	68	51
44	В порядке реформации баланса отражается сумма нераспределенной прибыли	5341694	99	84

Откроем синтетические счета и запишем в них начальные остатки, а также разнесем суммы операций по счетам, подсчитаем в них обороты и конечные остатки.

Д	01		К
Сн = 7560200
1140740
328970
Об = 1469710		Об = 0
Ск = 14118810

Д	02		К
		Сн = 5346030
		136000
		12000
Об = 0		Об = 148000
		Ск = 5494030

Д	04		К
Сн = 307100
0
Об = 0		Об = 0
Ск = 307100

Д	05		К
		Сн = 54000
		11820
Об = 0		Об = 11820
		Ск = 65820

Д	08		К
Сн = 983050
950370		1140740
		328970
Об = 950370		Об = 1469710
		Ск = 463710

Д	19		К
Сн = 956912
168980		540520
190370		81780
Об = 359350		Об = 622390
Ск = 693962

Д	10		К
Сн = 2418200
843420		2701120
400200		407420
Об = 1243620		Об = 3108540
Ск = 2474080

Д	20		К
Сн = 605000
2701120		650370
11820
1500370
307100
148000
Об = 4911680		Об = 650370
Ск = 519630

Д	23		К
Сн = 0
407420		0
Об = 407420		Об = 0
Ск = 407420

Д	26		К
Сн = 0
12000		521370
500370
Об = 551237		Об = 521370
Ск = 0

Д	25		К
Сн = 0
136000		136000
Об = 136000		Об = 136000
Ск = 0

Д	51		К
Сн = 646600
5628870		2193160
210370		300370
400000		555370
		180370
		1500370
		450370
		650370
		1144880
		164670
		885053
Об = 6239240		Об = 8024983
Ск = 848176

Д	45		К
Сн = 780800
650370		3256370
Об = 650370		Об = 3256370
		Ск = 1825200

Д	50		К
Сн = 130870
1500370		1100370
		400000
Об = 1500370		Об = 1500370
Ск = 196870

Д	58		К
Сн = 880150
175870
Об = 175870		Об = 0
Ск = 1056020

Д	62		К
Сн = 6000000
5628870		5628870
430970
Об = 6059840		Об = 5628870
Ск = 12059840

Д	66		К
		Сн = 1144880
1144880		164690
164670
Об = 1309550		Об = 1309550
		Ск = 0

Д	60		К
		Сн = 460120
2223520		843420
		168980
		190790
		950370
Об = 2223520		Об = 2613260
		Ск = 1432500

Д	68		К
		Сн = 220380
540520
81780
450370
1335423
885053
Об = 3293146		Об = 0
Ск = 1543736

Д	67		К
		Сн = 182270

Об = 0		Об = 0
		Ск = 182270

Д	69		К
		Сн = 390520
180370		550370
115370
555370
180370
Об = 1031480		Об = 550370
Ск = 243320

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета