Валютный контроль

2) осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; 
3) участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

4) осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

5) организует с участием других органов, и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте РФ; 
6) контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений; 
7) проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства РФ в этой области; 
8) обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

9) осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством РФ.

        Для осуществления перечисленных функций  Минфин России имеет право:

1) получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;

2) проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте; 
3) ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности;

4) вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций;

       Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет контроль за валютными условиями и за внешнеторговыми ценами по контрактам, заключаемым в счет государственных внешних заимствований РФ, в счет погашения задолженности по кредитам, предоставленным иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, а также в отношении отдельных видов товаров, на экспорт и (или) импорт которых установлены государственная монополия или количественные ограничения.

4. Организация валютного  контроля в ГТК России

 
     Государственный Таможенный Комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст. 199 Таможенного кодекса РФ осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

        Первой задачей, поставленной правительством РФ перед ГТК  России  в  1993  году  ,  было обеспечение  возврата валютной  выручки  по  экспортным  операциям.  Правовой   поддержкой   этого мероприятия было утверждение 12.10.1993 г. совместной инструкции ЦБ РФ №  19 и ГТК России № 01-20-10283 «О порядке осуществления  валютного  контроля  за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»  (далее Инструкция). В инструкции установлен порядок осуществления и механизм реализации валютного контроля за  поступлением  валютных  средств  на  счета предприятий,  организаций-резидентов, осуществляющих  экспорт  товаров,  

на основе  организации  обмена  информацией  между   таможенными   и уполномоченными органами    банками.

     В совместном письме ЦБ РФ № 73 и ГТК РФ № 01-20/746  от  21.01.1994  «О некоторых вопросах организации валютного контроля  и применения  инструкции» уточнена сфера применения инструкции.  Действие  последней  распространяется на все сделки, предусматривающие вывоз товаров с таможенной территории РФ  в таможенном режиме экспорта, по которым: 

- расчеты  между  резидентами  РФ  и  нерезидентами  осуществляются  в валютах иных чем валюта Российской Федерации; 

- хотя бы  часть  требований  российского  экспортера  к  иностранному 
 
покупателю будет удовлетворена платежами в иностранной  валюте,  т.е       контроль предусматривает компенсацию экспортируемого товара частично        платежом в  иностранной  валюте  и  частично  встречными  поставками        товаров либо платежами в рублях;

      В инструкции определен перечень учетной документации, с помощью которой обеспечивается  контроль  как  за  прохождением  товаров  через  

таможенную границу, так и за поступлением валютной выручки на счета экспортера.

         В перечень обязательных документов входит:   

-  паспорт  сделки  (ПС)  –  базовый  документ   валютного   контроля, 
оформляемый экспортером в уполномоченном банке, по стандартизованной        форме;  

-  учетная  карточка  (УК)   –   возвратный   документ,   составляемый таможенными  органами  на  основании  ГТД  и  направляемый  ими  для       контроля в уполномоченные банки;  

- реестр –  документ,  объединяющий  УК  и  включающий  информацию  об отгрузках товаров на экспорт, ожидаемых сроках и суммах поступления        выручки; 
  - досье – специальная подборка документов по контролю за  поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

         Необходимость введения  таможенно-банковского  контроля  за  импортными операциями была вызвана широким применением отечественными  импортерами  при расчетах – предоплаты, завышением импортных цен по сравнению  с  мировыми  и т.п., что привело к значительным переводам валютных  средств  за  рубеж,  не подтвержденных поставками товаров.

      Методическое  и  техническое  решение  задачи   организации   валютного 
контроля  при  импорте  товаров   базировалось   на   опыте,   приобретенном таможенными органами и уполномоченными банками  при осуществлении  контроля за поступлением валютной выручки от экспорта.

       Правовой основой для создания эффективной системы валютного контроля по импортным операциям явилось создание совместной инструкции ЦБ РФ №30  и  ГТК России  №  01-20/10538  от  26.07.95  «О  порядке  осуществления   валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте  за  импортируемые товары».  

Действие  инструкции  распространяется  на  все сделки, предусматривающие  ввоз  товаров  на  таможенную  территорию  РФтаможенных  режимах  «выпуск  для  свободного  обращения»  и «реимпорт» 

по которым: 

- расчеты осуществляются  в валютах иных, чем валюта  РФ; 
 - контракт предусматривает передачу российским резидентом  компенсации за поставленных товар хотя бы частично в  виде  денежных средств  в иностранной валюте;

     Инструкция жестко предписывает в обязанности отечественным предприятиям и организациям-импортерам   в обеспечение   ввоза   в  Россию   товара, эквивалентного по стоимости уплаченными за  него  средствами  в  иностранной валюте, а в случаях не поставки товара должны добиться возврата этих  средств в установленные контрактом сроки.

     В Постановлении Правительства России от 26 февраля 1996 года  №206  «О мерах по усилению и развитию  валютного  контроля  в Российской  Федерации» указано импортерам-резидентам, что  в  случаях,  когда  они  по  объективным причинам не могут обеспечить возврат денежных средств в иностранной  валюте,переведенных  из  России  за  границу  в  целях  приобретения  товаров,  чтоподтверждается соответствующими  документами,  представляемыми   указанными импортерами-резидентами, рассмотрение этих документов осуществляет МВЭС РФ.

        В целях обеспечения правовой основы развития системы валютного контроля в РФ расчеты по предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию РФ или вывоз товаров с таможенной территории РФ внешнеэкономическим сделкам резидентов осуществляются только через счета резидентов, которыми или от имени которых заключены сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России. 
         При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым участниками деятельности оформлены паспорта сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие такие паспорта. 
         Импортеры-резиденты, которыми или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары стоимостью, эквивалентной сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 90 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком РФ. 
        Объектами системы валютного контроля являются валютные ценности, валютные операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, а также любые действия хозяйствующих субъектов, нарушающие валютное законодательство РФ. 
       В соответствии с российским законодательством валютными операциями признается: 
-   приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа; 
-   приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
-   приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; 
-   ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

-   перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; 
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ. 
      Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ внес изменения в ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Он, в частности, определил, что таможенные органы РФ являются ныне агентами валютного контроля, а уполномоченные банки передают им для выполнения функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленном Центральным банком. С 18 июня 2004 г. ГТК России перестал быть органом валютного контроля, и, как следствие, был прекращен обмен информацией между ГТК и уполномоченными банками, в том числе прекратилось поступление реестров УК от ГТК для идентификации валютной выручки по товарным договорам. Уполномоченные банки сами стали контролировать репатриацию валютной выручки на основе подписанных ими паспортов сделок, информации о платежах и расчетах, а также представляемых клиентами копий ГТД, транспортных и других коммерческих документов. При этом порядок передачи информации в таможенные органы для выполнения функций агентов валютного контроля не был установлен. В связи со вступлением в силу с 1 октября 2004 года ФЗ о внесении изменений в Кодекс России об административных правонарушениях и Таможенный кодекс РФ стал особо актуален вопрос выполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля, перечисленных в части 7 Статьи 23 Закона. С 18 июня 2007 года и поныне уполномоченные банки ведут сбор информации о нарушениях клиентами норм валютного законодательства, но из-за отсутствия порядка передачи органам валютного контроля этой информации сведения никуда не передаются.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение 

       В современных условиях, когда страны вынуждены приспосабливаться к сложным экономическим ситуациям; в период активного международного экономического сотрудничества особое значение приобретает система валютного контроля.

      Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня - государственного контроля.

        Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов.

        К основным целям валютного контроля в России можно отнести: 
-     определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
-     проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

-     проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
-     проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ. 
      Создание эффективной системы валютного регулирования и валютного контроля, разработка комплекса мер, препятствующих проведению незаконных операций с валютными ценностями и оттоком российских капиталов за рубеж - важные задачи, стоящие перед ЦБ. 
       В процессе создания эффективно работающего и контролируемого внутреннего валютного рынка необходимо соблюдение следующих основных принципов:  

        Во-первых, с одной стороны валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики государства, должно своими методами способствовать целям экономического развития страны, а с другой стороны, очевидно, что использование средств и методов валютного регулирования не может служить панацеей от всех бед, так как подчиняется макроэкономическим ориентирам экономической политики государства. Во-вторых, валютная политика государства, оказывающая значительное влияние на экономическую жизнь общества, должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью и взвешенностью. Субъекты хозяйственной деятельности очень чутко реагируют на любые изменения в области валютного регулирования, поэтому любые непродуманные действия в этой сфере, могут привести к разрушительным последствиям, что подтверждает мировой опыт. В-третьих, валютное законодательство в РФ еще далеко от своего полного становления, оно объективно ограничено, не полностью систематизировано, отрывочно, а зачастую и противоречиво. В целом же оно достаточно сложно даже для специалистов, не говоря о работниках предприятий и банков, поэтому, чем меньше будет исключений из единых правил и норм валютного регулирования, тем эффективнее будет валютная политика государства.