Учет, распределение и анализ расходов по управлению и обслуживанию производства и пути их снижения

Приложение 13

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  ЗА 2010 ГОД

 
 
 
 

Приложение 13

Лист 02

      Выручка – это (счет 90-1 – нарастающий  итог) – (счет 90-3 – нарастающий итог), В = Доходы от реализации – НДС

      513300 -  78300 = 435000 руб.

      Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – это счет 90-2 – нарастающий итог – расходы на продажу за квартал 22000 руб, С =  381712,50 – 22000 = 359712,50 руб.

      Валовая прибыль – это счет 90-9 – нарастающий  итог или стр. 010 – стр. 020, 435000 – 359712 – 22000 = 53288 руб.

      Прочие  доходы – это счет 91/1, нет.

      Прочие  расходы – это счет 91-2 (нарастающим  итогом 22922 руб), в том числе:

      – проценты уплаченные 7000 + 2400 + 4000 + 900 руб (31-я хоз. операция) = 14300 руб

      – прочие расходы (расчетно-кассовое обслуживание) 400 + 800 (31 хоз. операция) = 1200 руб и налог на имущество (39-я хоз. операция) 7422 руб.

      Прибыль до налогообложения стр. 050 – стр. 070 – стр. 100 = 30366 руб

      Условный  расход по налогу на прибыль 30366 * 24% = 7288 руб (41-я хоз.операция)

      Его надо откорректировать, т.е. увеличить  на сумму ОНА и ПНО: 7288 + 1440 + 826 = 9554 руб – эту сумму надо заплатить в бюджет (схема счета 68.3).

      А чистая прибыль равна разнице  между прибылью до налогообложения, условным расходом по налогу на прибыль и ПНО: 30366 – 7288 – 826 = 22252 руб (схема счета 99) 

 

Приложение  14

Журнал-ордер  № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками» за март

Приложение 15

Журнал-ордер  № по счету 62 «Расчеты с покупателями» за март

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 16

Журнал-ордер  № по  счету  71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март

 
 

 

     

     Приложение  17 

Учетная политика ЗАО «Квант»  на 2010 год.

Для целей бухгалтерского учета. 

    1. Бухгалтерский учет в организации  ведется в соответствии с Федеральным  законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации, Положениями  по бухгалтерскому учету (ПБУ), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкцией по его применению, другими действующими нормативными и законодательными актами.

    2. Ответственность за организацию  бухгалтерского учета и соблюдение  законодательства при выполнении хозяйственных операций несет директор.

    3. Ведение бухгалтерского учета  и своевременное предоставление  полной и достоверной отчетности  в установленные сроки осуществляет  главный бухгалтер.

    4. Формой бухгалтерского учета  является журнал хозяйственных операций. Учет и обработка информации осуществляются как ручным путем, так и с использованием средств вычислительной техники, в том числе программы автоматизированного бухгалтерского учета «1С-бухгалтерия 7.7».

    5. Помимо основной (уставной) деятельности организация никакой предпринимательской деятельности не осуществляет.

    6. Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы». Счета 15 и 16 не применяются.

     Транспортно-заготовительные  расходы распределяются между остатками  материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

     7. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы". Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.