Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2011 в 03:36, курсовая работа
К расчетам организации с работниками по прочим операциям относятся расчеты по выданным работникам займам на индивидуальное жилищное строительство, обзаведение домашним хозяйством и др.; по взысканию материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и материальных ценностей и других видов ущерба.
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами……………………………………..3
1. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям…………………………………3
2. Учет расчетов с учредителями…………………………………………………………4
3. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами……………………………...6
4. Учет расчетов по имущественному и личному страхованию……………………...6
5. Учет расчетов по претензиям…………………………………………………………..8
6. Учет прочей дебиторской и кредиторской задолженности………………………...9
7. Учет внутри хозяйственных расчетов………………………………………………...9
8. Учет расчетов с обособленными подразделениями………………………………....10
9. Учет доверительного управления имуществом……………………………………..10
10. Учет кредитов банка………………………………………………………………….....13
11. Затраты по займам и кредитам……………………………………………………......16
12. Учет займов……………………………………………………………………………....18
Задача………………………………………………………………………………………..23
13. Остатки по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…………………………………....23
14. Аналитические данные к остаткам по счетам ООО «Эстет» на 01.01.2006 г…....23
15. Баланс ООО «Эстет» на 01.01.2006 г……………………………………………….....25
16. Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………….....26
17. Синтетические счета…………………………………………………………………....29
18. Аналитические счета…………………………………………………………………...35
19. Оборотная ведомость по синтетическим счетам…………………………………...40
20. Годовой баланс – Форма № 1……………………………………………………….....41
21. Отчет о прибылях и убытках – Форма № 2………………………………………....43
22. Расчеты…………………………………………………………………………………..45
Список литературы………………………………………………………………….....48
Журнал регистрации хозяйственных операций за 1 квартал 2006 г. | ||||
№ оп. | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |||
1. | Произведена дополнительная подписка на акции | 75 | 80 | 30000 |
2. | Внесены в кассу взносы в уставный капитал учредителями | 50 | 75/1 | 25000 |
3. | Взносы учредителей сданы на расчетный счет | 51 | 50 | 25000 |
4. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 20000 |
5. | Погашена ранее полученная ссуда банка | 66 | 51 | 50000 |
6. | Получено в кассу с расчетного счета на хоз. нужды | 50 | 51 | 1500 |
7. | Выдано под отчет Кукушкину А.И. | 71 | 50 | 600 |
8. | Приобретены Кукушкиным А.И. в магазине: | |||
канцтовары | 10/2 | 71 | 200 | |
хоз. материалы | 10/2 | 71 | 300 | |
9. | Выдана из кассы заработная плата сотруднику | 70 | 50 | 750 |
10. | Получены от учредителей основные средства в счет взноса в уставный капитал | 08 | 75 | 5000 |
11. | Акцептован счет завода «Сигнал» за станок, в т.ч. НДС: | 9000 | ||
договорная стоимость без НДС | 08 | 60/сигнал | 7627 | |
НДС | 19 | 60/сигнал | 1373 | |
12. | Оплачен счет завода «Сигнал» | 60/сигнал | 51 | 9000 |
13. | НДС принят к зачету | 68/НДС | 19 | 1373 |
14. | Акцептован счет АТП-12 за доставку станка, в т.ч. НДС: | 1800 | ||
договорная стоимость транспортных услуг без НДС | 08 | 60/АТП | 1525 | |
НДС | 19 | 60/АТП | 275 | |
15. | Оплачен счет АТП-12 | 60/АТП | 51 | 1800 |
16. | НДС списан на расчеты с бюджетом | 68/НДС | 19 | 275 |
17. | Согласно акта приема-передачи введен в эксплуатацию станок | 01 | 08 | 9152 |
18. | Начислен износ основных средств: | |||
здание офиса (годовая норма амортизации 2,5%) | 26 | 02 | 94 | |
здание цеха (годовая норма амортизации 2,5%) | 25 | 02 | 281 | |
машин и оборудования (годовая норма амортизации 8%) | 25 | 02 | 1590 | |
грузового автотранспорта (годовая норма амортизации 0,37% на 1000 км. пробега) | 23 | 02 | 48 | |
19. | Списано пришедшее в негодность оборудование первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 10000 |
20. | Списан износ по пришедшему в негодность оборудованию (90%) | 02 | 01/2 | 9000 |
Списана остаточная стоимость пришедшего в негодность оборудования | 91 | 01/2 | 1000 | |
21. | Оприходованы запчасти от разборки ликвидированного оборудования | 10/5 | 91 | 500 |
22. | Определить результат от ликвидации оборудования | 99 | 91 | 500 |
23. | Акцептован счет завода «Сигнал» за комплектующие изделия, в т.ч. НДС: | 48000 | ||
договорная стоимость без НДС | 10/2 | 60/сигнал | 40678 | |
НДС | 19 | 60/сигнал | 7322 | |
24. | Списаны услуги грузового автотранспорта по доставке материалов | 10/6 | 23 | 120 |
25. | Отпущены комплектующие изделия со склада для изготовления: | |||
Изделия № 1 | 20/1 | 10/2 | 12000 | |
Изделия № 2 | 20/2 | 10/2 | 6000 | |
26. | Отпущены прочие материалы для ремонта грузовых автомобилей | 23 | 10/6 | 1000 |
27. | Акцептован счет «Электросети» за пользование электроэнергией на технологические нужды, в т.ч. НДС: | 600 | ||
стоимость использования энергии без НДС | 25 | 60/электр | 508 | |
НДС | 19 | 60/электр | 92 | |
28. | Оплачен счет электросети | 60/электр | 51 | 600 |
29. | НДС по счету за электроэнергию предъявлен к зачету | 68/НДС | 19 | 92 |
30. | Акцептован счет АО «Закат» за полученный инвентарь, в т.ч. НДС: | 3600 | ||
договорная стоимость без НДС | 10/5 | 60/закат | 3051 | |
НДС | 19 | 60/закат | 549 | |
31. | Израсходованы хозяйственные принадлежности для производства: | |||
Изделия № 1 | 20/1 | 10/6 | 100 | |
Изделия № 2 | 20/2 | 10/6 | 50 | |
32. | Списаны запчасти на ремонт грузового автомобиля | 23 | 10/5 | 120 |
33. | Начислена заработная плата: | |||
рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 70 | 17000 | |
рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 70 | 9000 | |
начальнику цеха | 25 | 70 | 1500 | |
директору предприятия | 26 | 70 | 2000 | |
гл. бухгалтеру | 26 | 70 | 1200 | |
34. | Произведено начисление единого социального налога (26%): | |||
Произведены отчисления на социальное страхование (2,9%): | ||||
рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/1 | 493 | |
рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/1 | 261 | |
начальнику цеха | 25 | 69/1 | 43 | |
директору предприятия | 26 | 69/1 | 58 | |
гл. бухгалтеру | 26 | 69/1 | 35 | |
35. | Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в пенсионный фонд (20%): | |||
рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/2 | 3400 | |
рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/2 | 1800 | |
начальнику цеха | 25 | 69/2 | 300 | |
директору предприятия | 26 | 69/2 | 400 | |
гл. бухгалтеру | 26 | 69/2 | 240 | |
36. | Произведены отчисления от суммы начисленной заработной платы в фонд медицинского страхования (3,1%)%: | |||
рабочим на изготовление изделия № 1 | 20/1 | 69/3 | 527 | |
рабочим на изготовление изделия № 2 | 20/2 | 69/3 | 279 | |
начальнику цеха | 25 | 69/3 | 47 | |
директору предприятия | 26 | 69/3 | 62 | |
гл. бухгалтеру | 26 | 69/3 | 37 | |
37. | Удержаны из заработной платы: | |||
налог на доходы физических лиц 13% | 70 | 68/НДФЛ | 3400 | |
по исполнительному листу | 70 | 76 | 500 | |
за нанесенный ущерб предприятию с Попугаева И.А. | 70 | 73/2 | 250 | |
38. | Перечислены с расчетного счета удержания из заработной платы: | |||
В бюджет налог на доходы с физических лиц | 68/НДФЛ | 51 | 3400 | |
В пенсионный фонд | 69/2 | 51 | 6140 | |
В фонд социального страхования | 69/1 | 51 | 890 | |
В фонд медицинского страхования | 69/3 | 51 | 952 | |
39. | Получено с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 70000 |
40. | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 65000 |
41. | Депонирована не полученная своевременно заработная плата | 70 | 76/4 | 5000 |
42. | Отнесены затраты вспомогательного производства на изготовление: | |||
Изделия № 1 (65%) | 20/1 | 23 | 681 | |
Изделия № 2 (35%) | 20/2 | 23 | 367 | |
43. | Отнесена доля общепроизводственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): | |||
на себестоимость изделия № 1 | 20/1 | 25 | 2775 | |
на себестоимость изделия № 2 | 20/2 | 25 | 1494 | |
44. | Отнесена доля общехозяйственных расходов (пропорционально заработной плате производственных рабочих): | |||
на себестоимость изделия № 1 | 20/1 | 26 | 2682 | |
на себестоимость изделия № 2 | 20/2 | 26 | 1444 | |
45. | Оприходована на склад готовая продукция | |||
Изделие № 1 - 1000 шт. по плановой с/с | 43/1 | 20/1 | 46000 | |
Изделие № 2 - 100 шт. по плановой с/с | 43/2 | 20/2 | 22000 | |
46. | Списаны калькуляционные разницы между плановой и фактической себестоимостью: | |||
Изделие № 1 | 43/1 | 20/1 | 6342 | |
Изделие № 2 | 43/2 | 20/2 | 1305 | |
47. | Отпущена со
склада готовая продукция в |
|||
Изделие № 1 - 900 шт. по факт. себестоимости | 90/2 | 43/1 | 35692 | |
Изделие № 2 - 100 шт. по факт. себестоимости | 90/2 | 43/2 | 20695 | |
48. | Предъявлены счета покупателю за проданную готовую продукцию: | |||
Изделие № 1 - 900 шт. по цене реализ. | 62/метал | 90/1 | 103500 | |
Изделие № 2 - 100 шт. по цене реализ. | 62/метал | 90/1 | 55000 | |
49. | Начислен НДС | 90/3 | 68/НДС | 24178 |
50. | Поступила от покупателей на расчетный счет сумма оплаты за проданную готовую продукцию (оплачено полностью) | 51 | 62/метал | 158500 |
51. | Перечислено поставщикам с расчетного счета | 60 | 51 | 65000 |
52. | Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков | 90/9 | 99 | 77935 |
53. | Начислен налог на имущество | 91 | 68/8 | 1970 |
99 | 91 | 1970 | ||
54. | Начислен налог на прибыль | 99 | 68/4 | 18584 |
55. | Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль | 68 | 51 | 43262 |
56. | Сумма прибыли отчетного года списана на счет 84 | 99 | 84 | 56881 |
Синтетические счета
Аналитические
счета
счет 01 (помещение офиса) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 1 | 15000 | |||
Об | Об | ||||
Ск | 1 | 15000 | |||
счет 01 (помещение цеха) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 1 | 45000 | |||
Об | Об | ||||
Ск | 1 | 45000 | |||
счет 01 (машины и оборудование) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 79500 | ||||
Об | Об | ||||
Ск | 79500 | ||||
счет 01 (грузовой автотранспорт) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 40000 | ||||
Об | Об | ||||
Ск | 40000 | ||||
счет 01 (введен в эксплуатацию станок) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
17) | 1 | 9152 | |||
Об | 9152 | Об | |||
Ск | 9152 | ||||
счет 01 (пришедшее в негодность оборуд.) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
19) | 10000 | 19) | 10000 | ||
20) | 10000 | ||||
Об | 10000 | Об | 20000 | ||
Ск | -10000 |
элементы счета | Синтети-ческий счет 01 | аналитические счета | |||||
Помеще- ние офиса | Помеще- ние цеха | машины и оборудо- вание | грузовой автотран- спорт | Введен в эксплуат. станок | пришед. в негодн. оборудов. | ||
Сн | 179500 | 15000 | 45000 | 79500 | 40000 | 0 | 0 |
Об по Дт | 19152 | 9152 | 10000 | ||||
Об по Кт | 20000 | 20000 | |||||
Ск | 178652 | 15000 | 45000 | 79500 | 40000 | 9152 | -10000 |
счет 10/2 (комплектующие изделия) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 30000 | ||||
8) | 500 | 25) | 18000 | ||
23) | 40678 | ||||
Об | 41178 | Об | 18000 | ||
Ск | 53178 | ||||
счет 10/5 (запасные части) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
21) | 500 | 32) | 120 | ||
30) | 3051 | ||||
Об | 3551 | Об | 120 | ||
Ск | 3431 | ||||
счет 10/6 (прочие материалы) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 10000 | ||||
24) | 120 | 26) | 1000 | ||
31) | 150 | ||||
Об | 120 | Об | 1150 | ||
Ск | 8970 |
элементы счета | синтетический счет 10 | аналитические счета | ||
комплектующие изделия | запасные части | прочие материалы | ||
Сн | 40000 | 30000 | 0 | 10000 |
Об по Дт | 44849 | 41178 | 3551 | 120 |
Об по Кт | 19270 | 18000 | 120 | 1150 |
Ск | 65579 | 53178 | 3431 | 8970 |
счет 43/1 (Изделие № 1) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во,шт. | сумма |
Сн | 15000 | ||||
45) | 1000 | 46000 | 47) | 900 | 35692 |
46) | 6342 | ||||
Об | 39658 | Об | 35692 | ||
Ск | 18966 | ||||
счет 43/2 (Изделие № 2) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во,шт. | сумма | № оп. | кол-во,шт. | сумма |
Сн | 10000 | ||||
45) | 100 | 22000 | 47) | 100 | 20695 |
46) | 1305 | ||||
Об | 20695 | Об | 20695 | ||
Ск | 10000 |
элементы счета | синтетический счет 43 | аналитические счета | |
Изделие № 1 | Изделие № 2 | ||
Сн | 25000 | 15000 | 10000 |
Об по Дт | 60353 | 39658 | 20695 |
Об по Кт | 56387 | 35692 | 20695 |
Ск | 28966 | 18966 | 10000 |
счет 60/сигнал (завод "Сигнал") | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 68000 | ||||
12) | 9000 | 11) | 9000 | ||
23) | 48000 | ||||
Об | 9000 | Об | 57000 | ||
Ск | 116000 | ||||
счет 60/АТП (АТП-12) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
15) | 1800 | 14) | 1800 | ||
Об | 1800 | Об | 1800 | ||
Ск | 0 | ||||
счет 60/электр ("Электросеть") | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
28) | 600 | 27) | 600 | ||
Об | 600 | Об | 600 | ||
Ск | 0 | ||||
счет 60/закат (АО "Закат") | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
30) | 3600 | ||||
Об | Об | 3600 | |||
Ск | 3600 | ||||
счет 60 (поставщикам) | |||||
Дт | Кт | ||||
№ оп. | кол-во | сумма | № оп. | кол-во | сумма |
Сн | 0 | ||||
51) | 65000 | ||||
Об | 65000 | Об | |||
Ск | -65000 |
Информация о работе Учет расчетов с дебиторами и кредиторами