Учет операций с иностранной валютой

3.   Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading. Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок Альфа-Банк предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.

3.3 Анализ операций ОАО «Альфабанк»  на международном и внутреннем  валютном рынке

8% общего оборота  внутреннего валютного рынка.  В 2005 году Банк стал одним  из лидеров форвардного рынка  рубль/доллар США.-Альфа-Банк сохраняет позиции одного из ведущих операторов на внутреннем валютном рынке. В 2005 году общий оборот по сделкам рубль/доллар США составил 150 миллиардов долларов США, то есть около 6

Предлагаемые  Банком операции "форвард" позволяют  клиентам хеджировать валютные риски, что особенно актуально из-за стремления ЦБ РФ перейти от жесткого регулирования  курса рубль/доллар США к свободному курсообразованию и полной конвертируемости рубля. За 2005 год в 1,3 раза выросли объемы форвардных операций.

Банк стал участником срочного рынка ММВБ. Объем форвардных сделок и сделок "своп", заключенных  в 2005 году, превысил 1,4 миллиарда долларов США. Банк активно развивает операции "своп", что позволяет выйти на более высокий уровень управления ликвидностью и снизить себестоимость фондирования. В 2005 году более чем в 2 раза вырос объем взаимных кредитных линий с другими банками, в первую очередь за счет увеличения лимитов иностранными банками и их дочерними структурами.

15%. -В 2005 году Альфа-Банк устойчиво сохранял тенденцию к увеличению денежного оборота на международном валютном рынке. По итогам года брутто-оборот по данного вида операциям составил 400 миллиардов долларов США, а доля рынка

предоставление  банкам и компаниям из стран СНГ  и Западной Европы конкурентоспособных  котировок по твердым валютам  и реальное внедрение системы  Интернет-торговли Alfa FX. Система Alfa FX для  клиентов Альфа-Банка и его филиалов продолжает разви -Основные элементы этого успеха ваться в новых версиях, воплощая самые современные тенденции подобных систем, предлагаемых ведущими мировыми банками.

В 2005 году Альфа-Банк стал ведущим оператором крупнейшей в мире расчетной системы Continuous Linked Settlement, установив партнерские отношения с более чем 50 крупнейшими банками мира. В то же время оборот операций, проводимых через электронного брокера EBS, вырос до 250 миллиардов долларов США. В 2005 году Альфа-Банк занял лидирующие позиции на российском рынке валют стран СНГ и Балтии. Экономическая интеграция России с Казахстаном и Республикой Беларусь позволила увеличить объем операций с белорусским рублем и казахстанским тенге.

как банков-контрагентов и различных финансовых институтов, так и широкого спектра корпоративных клиентов. -Развитие Альфа-Банка и активная работа с западными контрагентами позволили упрочить положение Банка на международном рынке. Банк год от года внедряет новые продукты, позволяющие удовлетворять потребности самых разных клиентов

как в рамках бланкового кредитования клиентов, так  и ряд операций рефинансирования под залог различных финансовых активов. Структура операций по формированию пассивов Банка включает операции привлечения  МБК, эмиссию собственных векселей, различные операции рефинансирования. -Продуктовый ряд включает целый набор операций финансирования

3.4 Анализ доходности  валютных операций  ОАО «Альфа-Банк»

Доходы банка  – это сумма денежных средств, полученных от результатов активных операций. В соответствии с разработанной учетной политикой в доходы банка включаются доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью, и не относящиеся к основной деятельности банка, но обеспечивающие общую банковскую деятельность. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. При учете процентных и комиссионных доходов в учреждениях банка используется принцип начисления. Все осуществленные операции регистрируются тогда, когда они имели место, независимо от времени получения или оплаты средств. Доходы считаются заработанными в том периоде, когда связанная с ними операция имела место, а не тогда когда средства были фактически получены. Процентные доходы начисляются на остатки по корсчетам, открытым в других банках, а также по депозитным счетам, по операциям с ценными бумагами. Размер процентных ставок, порядок начисления процентов, порядок их оплаты определяется в договорах между банком и клиентом. Доходы за последний день в некоторых случаях учитываются в следующем месяце, когда отчетная дата является датой окончания операции. Такая ситуация возникает также, когда нельзя определить сумму дохода через отсутствие необходимых данных для их определения, несмотря на то, что услуга оказана в предыдущем месяце. Начисление процентов осуществляется по методу «факт/факт» (в расчет принимается фактическое количество календарных дней в месяце и году).

Количественный  анализ структуры доходов Альфа-Банка  рассматривается в определении  удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ как общих доходов так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

В 2004 году доходы от валютных операций составили 18,2 млн.долл., что составило 13,7% от общей суммы  доходов, в 2005 году доходы от валютных операций выросли на 3,8 млн. долл. и  составили 22 млн. долл., что составило 14,6% общей суммы доходов.

Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости  от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 1.  

Таблица 1.

Структура доходов  и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период

Источники поступления  доходов представим в виде таблицы 2 и на рис.4.  
Рисунок 4. Источники поступления доходов ОАО «Альфа-Банк» и их структура

Таблица 2.

Источники поступления  доходов Альфа-Банка и их структура

К процентным доходам  относятся доходы, которые рассчитываются пропорционально времени и сумме и являются компенсацией банку за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся:

1.Доходы по  кредитам и депозитам и другими  процентными финансовыми инструментами  и том числе по ценным бумагам  с фиксированной прибылью;

2.Доходы в  виде амортизационного дисконта (премии) по ценным бумагам;

3.Комиссионные, например, доходы от размещения  средств в виде займа или  обязательство его выдать, что  определяться пропорционально времени  и сумме обязательства, доходы  от осуществления операций аренды.

Способы перечисления процентных платежей определяется в  кредитном договоре.

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в  структуре доходов. В 2004 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2005 году – 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2004 г.

Рассмотрим источники  и структуру процентных доходов  в таблице 3 и 4.

Таблица 3.

Источники процентных доходов

Таблица 4.

Структура распределения  процентных доходов

Удельный  вес показателей в табл.4 дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов. После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

Основной источник доходов составляет кредитная деятельность банка. На кредитную деятельность оказывает влияние сложившаяся ситуация в экономике: инфляционные процессы, различные ограничения со стороны Банка Москвы, а также такие факторы как: