Учет операций по расчетному счету

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2011 в 13:26, контрольная работа

Краткое описание

Задание: Открыть счет 51 «Расчетные счета» на 1 января 200Х года. Начальное сальдо 291 800 рублей. Отразить на счете операции, указанные в таблице. Составить корреспонденцию счетов. Закрыть счет, рассчитать конечное сальдо.

Скачать целиком (52.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Лабораторный практикум.doc

— 441.50 Кб (Скачать файл)

ТЕМА 3. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Раздел 1. Задача

      Открыть счет 51 «Расчетные счета» на 1 января 200Х  года. Начальное сальдо 291 800 рублей. Отразить на счете операции, указанные  в таблице. Составить корреспонденцию  счетов. Закрыть счет, рассчитать конечное сальдо. 

№ Дата Операция Сумма

рубли

1 04.01 Оплачена покупателем  дебиторская  задолженность  89 540
2 10.01 Перечислены налоги в бюджет 41 630
3 13.01 Перечислен  аванс поставщику  71 020
4 16.01 Получен аванс  от покупателя 200 000
5 17.01 Передано в  кассу на заработную плату  106 500
6 17.01 Поступили проценты по банковскому счету  2 980
7 17.01 Перечислен  штраф за нарушение договора 3 500
8 18.01 Перечислена заработная плата на банковский счет работника  11 000
9 18.01 Поступили наличные средства из кассы 20 000
10 20.01 Поступила выручка  за продан.  имущество  91 200
11 20.01 Покупателем оплачена дебиторск. задолж. 19 080
12 20.01 Поступили наличные средства из кассы 61 300
13 20.01 Перечислена подотчетная  сумма  31 800
14 26.01 Поступили из бюджета  деньги на дет. пособ 16 900

Решение:

Счет 51 «Расчетные счета»

+Дт - Кт
САЛЬДО  291 800  
  1. 89 540
4.   200 000

6.   2 980

9.   20 000

10. 91 200

11. 19 080

12. 61 300

14. 16 900 

ОБОРОТ   501 000
  1. 41 630
  2. 71 020
5.   106 500

7.  3 500

8.   11 000

13.  31 800 
 
 

ОБОРОТ 265 450

САЛЬДО   527 350  

Журнал  регистрации хозяйственных  операций

За январь 2010 г.

№ п/п Дата Хозяйственные операции Сумма

(рубли)

 Корреспонденция счетов
Д-т К-т
1 04.01 Оплачена покупателем  дебиторская  задолженность 89 540 51 62
2 10.01 Перечислены налоги в бюджет 41 630 68 51
3 13.01 Перечислен  аванс поставщику  71 020 60 51
4 16.01 Получен аванс  от покупателя 200 000 51 62
5 17.01 Передано в  кассу на заработную плату  106 500 50 51
6 17.01 Поступили проценты по банковскому счету 2 980 51 91
7 17.01 Перечислен  штраф за нарушение договора 3 500 76.2 51
8 18.01 Перечислена заработная плата на банковский счет работника  11 000 70 51
9 18.01 Поступили наличные средства из кассы  20 000 51 50
10 20.01 Поступила выручка  за продан.  имущество  91 200 51 91
11 20.01 Покупателем оплачена дебиторск. задолж. 19 080 51 62
12 20.01 Поступили наличные средства из кассы 61 300 51 50
13 20.01 Перечислена подотчетная  сумма  31 800 71 51
14 26.01 Поступили из бюджета деньги на дет. пособ 16 900 51 69

Раздел 2. Задание сквозного  примера

 
  1. Открыть Т-счет  «Расчетные счета» на 1 января 2010 года на основании данных таблицы 1.2.
  2. Составить корреспонденцию счетов по счету 51 «Расчетные счета » за каждый отчетный день по данным таблицы 1.5.
  3. Провести на Т-счете «Расчетные счета» операции каждого отчетного дня, определяя начальные и конечные сальдо.
  4. Заполнить первичные документы (платежные поручения) по операциям № 2 и № 3 за 10 января 200Х года.
  5. По данным Т-счетов и корреспонденции счетов по расчетному счету заполнить журнал-ордер № 2.

Таблица 1.2. Балансовые статьи ООО «Весна» на 01.01.2010 года 

№ Статья баланса Сумма (руб)
1 Расчетные счета  352 950

Таблица 1. 5. Операции по расчетному счету 

№ Содержание операции Контрагент Сумма (руб)
10.01.2010
1 Переданы  денежные средства  в кассу  32 000
2 Перечислены плановые платежи ОАО «Горгаз» 2 800
3 МУП «Коммунальщик» 1 600
4 Поступили денежные средства из кассы  10 000
14.01.2010
1 Оплачен счет поставщика ООО Перевозчик 2 205
2 Оплачена  кредиторская задолженность  ОАО «МАГ и К» 3 850
3 Поступил  аванс в счет будущих поставок ЧИП Аверченко 18 000
4 Перечислен  аванс по заработной плате  Алексеенко  И.Т. 6 000
5 Поступили денежные средства из кассы 150 000
16.01.2010
1 Предоплата  поставщику ОАО «Зубр» 100 000
2 Оплата  счета поставщика Оптторг 7 500
3 Покупателем частично оплачен счет за поставку продукции  ООО «Пончик» 85 000
4 Перечислен  налог в бюджет ЕСН 28 600
18.01.2010
1 Поступили средства в оплату дебиторской задолженности ООО «Шалунья» 2 300
2 Перечислен  налог в бюджет НДФЛ 15 900
3 Перечислен  аванс поставщику оборудования ОАО «Машзавод» 75 000
4 Поступили денежные средства из кассы 30 000
22.01.2010
1 Покупатель  оплатил счет за поставку продукции ООО «Шалунья» 41 000
2 Перечислен  штраф за нарушение сроков оплаты счета поставщика услуг Горгаз 3 400
3 Оплачена кредиторская задолженность поставщику ЧИП Загоскин 2 200
25.01.2010
1 Плановые платежи  поставщику Энергетик 2 500
2 Передано  в кассу с расчетного счета  30 000
3 Поступили проценты по банковскому счету за предыдущий год 4 100
4 Поступили денежные средства из кассы  48 500

Решение:

 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 01.01.2010 г. 

      +Дт - Кт
  САЛЬДО  352 950  
   
ОБОРОТ  -		  
ОБОРОТ  -
  САЛЬДО  352 950  
 
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 10.01.2010 г. 

  +Дт - Кт
  САЛЬДО  352 950  
       4. 10 000 
 
 

ОБОРОТ  10 000

 1. 32 000

2. 2 800

3. 1 600 

ОБОРОТ  36 400

  САЛЬДО  326 550  
 
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 14.01.2010 г. 

  +Дт - Кт
  САЛЬДО  326 550  
  3. 18 000

5. 150 000 
 

ОБОРОТ  168 000

 1. 2 205

2. 3 850

4. 6 000 

ОБОРОТ  12 055

  САЛЬДО  482 495  
 
 
 
 
 
 
 
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 16.01.2010 г. 

  +Дт - Кт
  САЛЬДО  482 495  
  3. 85 000 
 
 

ОБОРОТ  85 000

 1. 100 000

2. 7 500

4. 28 600 

ОБОРОТ  136 100

  САЛЬДО  431 395  
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 18.01.2010 г. 

  +Дт - Кт
  САЛЬДО  431 395  
  1. 2 300

4. 30 000 

ОБОРОТ  32 300

 2. 15 900

3. 75 000 

ОБОРОТ  90 900

  САЛЬДО  372 795  
 
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 22.01.2010 г. 

+Дт - Кт
САЛЬДО  372 795  
1. 41 000 
 

ОБОРОТ  41 000

 2. 3 400

3. 2 200 

ОБОРОТ  5 600

САЛЬДО  408 195  
 
 

Счет 51 «Расчетные счета»

на 25.01.2010 г. 

  +Дт - Кт
  САЛЬДО  408 195  
  3. 4 100

4. 48 500 

ОБОРОТ  52 600

 1. 2 500

2. 30 000 

ОБОРОТ  32 500

  САЛЬДО  428 295  

Журнал  регистрации хозяйственных  операций

 
№

п/п

 Хозяйственные операции Контрагент Сумма

(рубли)

 Корреспонденция счетов
Д-т К-т
10.01.2010
1 Переданы  денежные средства  в кассу  32 000 50 51
2 Перечислены плановые платежи ОАО «Горгаз» 2 800 60 51
3 МУП «Коммунальщик» 1 600 60 51
4 Поступили денежные средства из кассы  10 000 51 50
14.01.2010
1 Оплачен счет поставщика ООО Перевозчик 2 205 60 51
2 Оплачена кредиторская задолженность  ОАО «МАГ и К» 3 850 60 51
3 Поступил аванс  в счет будущих поставок ЧИП Аверченко 18 000 51 62
4 Перечислен  аванс по заработной плате  Алексеенко  И.Т. 6 000 70 51
5 Поступили денежные средства из кассы  150 000 51 50
16.01.2010
1 Предоплата  поставщику ОАО «Зубр» 100 000 60 51
2 Оплата счета  поставщика Оптторг 7 500 60 51
3 Покупателем частично оплачен счет за поставку продукции  ООО «Пончик» 85 000 51 62
4 Перечислен  налог в бюджет ЕСН 28 600 68 51
18.01.2010
1 Поступили средства в оплату дебиторской задолженности ООО «Шалунья» 2 300 51 62
2 Перечислен  налог в бюджет НДФЛ 15 900 68 51
3 Перечислен  аванс поставщику оборудования ОАО «Машзавод» 75 000 60 51
4 Поступили денежные средства из кассы 30 000 51 50
22.01.2010
1 Покупатель  оплатил счет за поставку продукции ООО «Шалунья» 41 000 51 62
2 Перечислен  штраф за нарушение сроков оплаты счета поставщика услуг ОАО «Горгаз» 3 400 76.2 51
3 Оплачена кредиторская задолженность поставщику ЧИП Загоскин 2 200 60 51
25.01.2010
1 Плановые платежи  поставщику Энергетик 2 500 60 51
2 Передано  в кассу с расчетного счета  30 000 50 51
3 Поступили проценты по банковскому счету за предыдущий год 4 100 51 91
4 Поступили денежные средства из кассы  48 500 51 50

Информация о работе Учет операций по расчетному счету