Учет обязательств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

В курсовой работе в соответствии с заданной целью было проведено  исследование учета движения денежных средств в кассе.

Денежные средства организации  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и  депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах  в пути и денежных документах.

В процессе хозяйственной  деятельности организации постоянно  ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными  деньгами.

Правильность постановки учета и контроля расходования наличных денежных средств зависит от выполнения требований Закона Республики Казахстан  о бухгалтерском учете и финансовой отчетности от 28.02.2007 года за №234-III, Национальных стандартов финансовой отчетности и  других нормативных документов. Порядок  учета и оформления кассовых операций должен быть предусмотрен в учетной  политике предприятия.

Все операции, связанные  с приемом и выдачей наличных денежных средств, осуществляются кассами  предприятий и составляют кассовые операции. Выполнение всех операций с  наличными деньгами в ТОО "Мебельная  фабрика Уют" возложено на кассира. Кассир при поступлении на работу ознакомлен с правилами ведения  кассовых операций и с ним заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность  принятых им ценностей.[19]

Все кассовые операции на предприятии  оформлены унифицированными формами  первичной учетной документации, утвержденными Министерством финансов Республики Казахстан.

Факт получения денежных средств оформляется приходным  кассовым ордером. Приходный кассовый ордер подписывается главным  бухгалтером или уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных  и расходных кассовых ордеров.

Наличные деньги из кассы  выдаются по расходным кассовым ордерам  или по другим документам (платежным  ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр) с наложением на них  специального штампа, заменяющего расходный  кассовый ордер. Журнал регистрации  построен таким образом, что по его  данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются  номера кассовым документам, проверяется  полнота произведенных кассиром операций.

Учет движения денег в  кассе ведется кассиром в кассовой книге. ТОО "Мебельная фабрика  Уют" ведет только одну кассовую книгу автоматизированным способом. Эта книга в конце периода  рапечатывается, нумеруется и опечатывается  печатью организации. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ТОО "Мебельная фабрика Уют".

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим  и выбывшим документам.

На предприятии ТОО "Мебельная  фабрика Уют" не имеется валютной кассы. Все расчеты наличными  денежными средствами осуществляются в национальной валюте и соответственно отражаются в учете на счете 1010 "Денежные средства в кассе".[20]

Счет 1010 "Денежные средства в кассе" предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денег в национальной и иностранной  валюте в кассе организации. Сальдо счета 1010 "Денежные средства в кассе" указывает на наличие суммы свободных  денег в кассе предприятия  на начало месяца; оборот по дебету - суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту  счетов и отражаются в журнале-ордере №1.

Учет операций по кассе  ведется в машинограмме или других учетных регистрах, которые ведутся  по дебету и кредиту счета 1010 "Денежные средства в кассе". Записи в регистры производятся по мере поступления в  бухгалтерию предприятия ТОО "Мебельная  фабрика Уют" отчетов кассира. При записи суммы с одинаковой корреспонденцией счетов объединяются. На конец месяца в регистрах выводится  остаток на первое число следующего за отчетным месяца, который должен соответствовать остатку по отчету кассира и в Главной книге  по счетам группы счетов 1010 "Денежные средства в кассе".

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

 

1. Абдиманапов А.А, Юсупжанов  А.К «Бухгалтерский учет и аудит»  №1, 2002 год.

2. Алтынбаев С.Б « Классификация  и методы измерения денежных  потоков»/ С.Б Алтынбаев // налогоплательщик  №6 ст. 14-19.

3. Алякин А.А «Организация  учетной работы банка» М:. ИНФА 1994-80 с.

4. Бухгалтерский учет: Учебник  для вузов/ под ред.проф. Ю.А  Бабаева.- М:. ЮНИТИ - ДАНД, 2003\- 476 с.

5. Байдусенов А.Д «Налоговая  система Казахстана»/ А.Д Байдусенов// Финансы Казахстана.

6. Бух. Учет - информационная  заочная школа бухгалтера 2003 - №1  с. 3- 14.

7. Гетьман В.Г. Фин. Учет: Учебник для вузов / Под ред.  Гетьмана - М:. Финансы и статистика, 2003. - 640 с.

8. Голощапов А.А . «Словарь - справочник аудитора» под ред.  В.И Осипова М:. «Экзамен», 1996- 384 с.

9. Кеулемжаев К.К., Сергеева  О.А. «Учет расчетов с поставщиками».  Бух. Учет и аудит №3 ст. 37. 2000 год.

10. Назарова В.Л. «Бух.учет  хозяйствующих субъектов»: Учебник  под ред. Н.К Мамырова - Алматы: Экономика, 2003.- 298 с.

11. О внесении изменении  и дополнении в закон РК  и экономическом бюджете на 2000 г. Закон РК от 8 ноября 2000 г.  № 95 ЗРК//«Казахстанская правда»  -2000. 9.

12. О труде в РК: Закон  РК / от 10.12.03 г.

13. О внесении изменении  и дополнении ЗРК «О налогах  и других обязательных платежах  в бюджет по вопросам автотранспорта».  ЗРК. - 2000 г. №10 ст.234.

14. Об акцизах: Закон  РК «О налоговой системе»: Об  НДС, об акцизах , о налоге  на имущество и др. физ.лиц.  Алматы 1999- 114-116

15. Попова Л.А Бух. Учет: Финансовый аспект. Учебное пособие.  Караганда, 2003.- 257 с. 

16. Радостовец В.К., Радостовец  В.В., Шмидт О.И. бух. Учет на  предприятии: Изд. 3, доп. И перераб.- Алматы: Центраудит- Казахстан, 2002.

17. Сейдахметова Ф.С. «Бух. Учет в современных условиях»/  Ф.С Сейдахметова.- Алматы, 2001.-48 с.- (современный  бух.учет).

18. Сокова И.А., директор  аудиторской фирмы «ИРИНА». Путеводитель  бухгалтера - Алматы,2003-160 с.

19. Середа К.Н «Бух. Учет  и налогообложение в бюджетных  организациях».

20. Сейдахметова Ф.С «Современный  бух. учет»:Уч. Пособие. В 2-х  частях. Ч. 1/под общей редакцией  чл.-корр. НАН РК, д.э.н., проф. Н.К Мамырова.-Алматы:Экономика,2000.