Учет нематериальных активов

Для ввода операций по поступлению наличных денежных средств  в кассу используется документ «Приходный кассовый ордер». Сначала переключателями Касса установим рублевую кассу. Далее следует выбрать корреспондирующий счет и ввести его аналитику( кредит счета по данной хозяйственной операции).

Потом заполняется реквизит «Движение денежных средств», где из справочника выбирается вид движения денежных средств.

В реквизите «Принято от» необходимо указать лицо или организацию, от которой принимаются денежные средства.

Далее, в соответствующих  реквизитах вводятся основание для  оприходования денежных средств и прилагающиеся к приходному кассовому ордеру документы, если они есть. В реквизит «Сумма» вносим сумму приходуемых денежных средств.В случае необходимости, должны установить флажки «Указать в тексте НДС».

Печатная форма документа  соответствует унифицированной  форме документа

«КО-1».Расходный кассовый ордер предназначен для учета выдачи наличных денег из кассы организации.

Реквизиты формы этого  ордера и порядок работы с ним  практически полностью соответствуют реквизитам формы и порядку работы с приходным кассовым ордером.У расходного кассового ордера отсутствуют реквизиты, касающиеся НДС. В расходном кассовом ордере указываются данные документа, удостоверяющего личность получателя денежных средств.Для фиксирования всех кассовых операций предназначен Журнал «Касса» находящийся в меню «Журналы». В соответствующих графах журнала «Касса» хранится информация о виде документов, формировавших кассовые операции, их номерах. Отдельно выделены графы для суммы прихода и расхода денежных средств, а также графа, содержащая номера балансовых счетов, корреспондирующих со счетом 50 в проводках, которые были сформированы документами.

На форме журнала  расположена кнопка Кассовая книга, которая позволяет сформировать отчет «Кассовая книга».

Отчет формируется на основании введенных в информационную базу приходных и расходных кассовых ордеров.

Документы по учету операций на расчетном счете

Для оформления нового документа  следует выбрать пункт «Платежное поручение» из меню «Документы».

Сначала необходимо указать, с какого расчетного счета денежные средства организации будут перечислены получателю.

Номер и дата платежного поручения указываются в соответствующих  реквизитах формы. Реквизит «Получатель» выбирается из справочника «Контрагенты». Реквизиты «Счет получателя» и «КПП получателя» заполняется автоматически при выборе получателя из справочника. КПП плательщика устанавливается автоматически при выборе своего расчетного счета.

Основанием  для  платежа  может  служить,  например,  счет  на  оплату от поставщика, который выбирается из справочника «Договоры», также подчиненного справочнику «Контрагенты».

Для подготовки платежного поручения на перечисление налогов  и взносов рекомендуется пользоваться кнопкой Перечисление налогов. По нажатию этой кнопки открывается окно справочника «Налоги и отчисления», в котором необходимо выбрать интересующий налог или взнос.

Далее необходимо указать  сумму платежа, и если это необходимо, сумму НДС. Затем вводится назначение платежа, выбрать вид и его очередность. И последнее необходимо выбрать из раскрывающегося списка автоподстановку в текст платежного поручения.

Документы по учету расчетов с подотчетными лицами

Ведение расчетов с подотчетными лицами в типовой конфигурации предусмотрено  на балансовом счете 71. Аналитический  учет ведется по подотчетным лицам - сотрудникам организации.

Документ «Авансовый отчет» предназначен для внесения данных о расходах денежных средств, произведенных подотчетным лицом. Документ можно использовать как для регистрации факта операции и формирования проводок на основании сданного в бухгалтерию отчета, так и для составления отчета с его последующей печатью согласно установленной форме.

Документ имеет две  закладки - «Лицевая сторона» и «Оборотная сторона», которые соответствуют сторонам обычного авансового отчета.

Сначала необходимо заполнить  реквизит «Сотрудник» путем выбора элемента из справочника «Сотрудники». В группе реквизитов «Получено...» следует указать источник получения денежных средств, дату получения и сумму. Затем указывается сумма остатка или перерасхода денег по предыдущему авансу, если он был. В реквизите «Приложено документов»вводится количество документов, прилагаемых к авансовому отчету.

Закладка «Оборотная сторона» содержит табличную часть  отчета, в каждую строку которой нужно ввести данные о произведенных расходах.

В каждой строке необходимо указать:

- в реквизите «документ»  указывается документ, на основании  которого принимаются расходы;

- дату произведенных  расходов;

- корреспондирующий счет  и, в зависимости от него, объекты  аналитического

учета;

- количество (если необходимо), сумму расходов, НДС.

Документы по учету расчетов с персоналом по оплате труда

Предназначены для автоматического  расчета и начисления заработной платы. Программа автоматически  сформирует все необходимые проводки. Первая прводка отражает операцию начисления заработной платы данному сотруднику. В качестве дебетуемого счета и его субъектов аналитики программа использует данные, которые вводятся заранее в справочник «Сотрудники» на закладке «Начисление заработной платы».

Вторая проводка определяет начисление рассчитанного налога на доходы с физических лиц по этому сотруднику.

После проведения документа  можно распечатать расчетные  листки по каждому сотруднику.

 

 

2.2 Оформление  документов по учету основных  средств

Документ «Поступление основных средств» предназначен для оприходования внеоборотных активов на счет 08.

Принятие основных средств  отражается документом «Ввод в эксплуатацию основного средства». Документ отражает операцию принятия основных средств к бухгалтерскому учету.

Здесь необходимо указать  основное средство, вид вложения во внеоборотные активы. Затем нужно ввести первоначальную стоимость основного средства с учетом всех дополнительных расходов по приобретению, доставке и т.п.

Далее, на закладке «Общие сведения» вводится вся информация, касающаяся вида основных средств, места эксплуатации, ответственного лица, списывать ли на затраты, начислять ли амортизацию и полежит ли амортизации.

После подготовки документа, его необходимо распечатать.

Документом «Списание основных средств» можно оформить списание основных средств.

 

 

2.3 Оформление документов по учету товарно-материальных ценностей

Документ «Доверенность»

Предназначен для выписки  доверенности на получение различных  видов товарно-материальных ценностей.

В шапке документа  указывается сотрудник организации, которому выдается доверенность. Он выбирается из справочника «Сотрудники». Поставщик выбирается из справочника «Контрагенты».эта информация потом дублируется в соответствующих реквизитах документа. Далее, если нужно, вводится документ-основание для получения товарно-материальных ценностей, его номер и дата.

Далее заполняется вид  товарно-материальных ценностей, единицы  измерения, количество.

Документ «Поступление материалов»

Операции с материалами, поступившими в организацию. Учитываются  на балансовом счете 10 и его субсчетах.

Данный документ предназначен для отражения в учете факта  поступления материалов от поставщика и из переработки. В документе отражается вид поступления, наименование поставщика, договор на основании которого поступили материалы, вид и ставка налога, наименование материала, количество, цена, сумма, НДС, всего.

 

 

 

2.4 Оформление  документов по учету готовой  продукции

Документ «Отгрузка  товаров, продукции»

Этот документ позволяет  автоматизировать учет операций по отгрузке товаров, собственной продукции покупателям.

Сначала необходимо заполнить  реквизиты шапки документа: «Получатель», «Договор», «Склад», «Грузоотправитель», «Грузополучатель», выбрав информацию из соответствующих справочников.

В табличной части  документа указываются характеристики и суммовые показатели товара.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

В заключение к данной работе можно  сделать вывод, что учет нематериальных активов в нашей стране получают все большее развитие, прежде всего потому, что появилось положение, непосредственно регулирующее учет нематериальных активов, во- вторых прогресс  и наука не стоят на месте и  новые изобретения требуют своего учета, в-третьих, Россия готовится перейти на международные стандарты финансовой отчетности, которые ориентированны на европейские страны, в которых нематериальные активы нашли широкое применение.

До недавнего времени в нашей  стране нематериальные активы в сравнительно небольших объемах учитывались на предприятиях, но по данным  статистики  в настоящее время принимает более крупные масштабы.

Это связано с тем, что предприятию  выгодно и престижно иметь  у себя на балансе нематериальные активы, кроме того, законодательные  и нормативные акты предписывают учитывать объекты, удовлетворяющие условиям признания нематериальных активов, как нематериальные активы.

В условиях перехода предприятия  к рынку значительно возрастает роль бухгалтерского учета как важнейшего средства получения полной и достоверной информации об имуществе предприятия и его обязательствах и своевременного доведения этих сведений для пользователей.

В связи с расширением  прав предприятий в области постановки и ведения бухгалтерского учета перед бухгалтерскими службами возникает проблема оптимальной организации учета различных объектов: основных средств, нематериальных активов, процессов производства и реализации, расчетов, капитальных и финансовых вложений и др.

Данная работа рассматривает  круг вопросов, связанных с организацией ведения учета нематериальных активов. В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. для учета нематериальных активов вследствие их разнообразия по составу и назначению имеет место их классификация, исходя из которой и составляется отчетность о наличии и движении нематериальных активов, отсюда, учет данного вида средств организуется в бухгалтерии по их видам, независимо от организационно-правовой формы собственности предприятия;

2. особенностью учета  нематериальных активов, в частности  выбытия, является определение  финансового результата по данной  операции с последующим его отнесением либо на прибыль, либо на убытки.

Все предприятия при  учете нематериальных активов должны руководствоваться соответствующими законодательными и нормативными документами.

В настоящее время  отражению в учете нематериальных активов уделено довольно много  внимания. Однако вопросов и проблем не становится меньше. Поэтому необходимо совершенствовать систему учета нематериальных активов.

 

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Проспект, 2008.
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96 г., № 129-Ф3.(в ред. Федеральных законов от 28.03.2002 №32-ФЗ)
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94-н. (с изменением от 7 мая 2003 г., от 18 сентября 2006 г.)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». Утверждено приказом Минфина РФ от 27.12.2007 г., №153н
5. Письмо Министерства Финансов РФ № 03-05-05-01/56 от 16.09.2009
6. Правовая система «Гарант»
7. Аксенов А.П., Нематериальные активы: структура, оценка, управление: учеб.-метод. пособие – М.: Финансы и статистика, 2007 – 192 с.
8. Астахов В.П., Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. издание 6-е, перераб. и дополн. – Москва: ИКЦ «Март», 2005 – 960 с.
9. Бабаев Ю.А., Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006 – 302 с.

Банк В.Р., Банк С.В. Оборотные и  внеоборотные активы: бухгалтерский, налоговый учет и аудит: учебное пособие. -М.: Экономистъ, 2007. -224 с.

 

 

					230105 ООП	Лист

 

					230105 ООП
Изм	Лист	№ докумен.	Подпись	Дата
Разраб.						Литератур			Лист	Листов
Руков.
Косульт.
Н. контр
Утвер.