Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 06:14, контрольная работа
Организации, применяющие УСН в соответствии с пунктом 3 статьи 5 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе не вести бухгалтерский учет. Однако, данное правило не распространяется, в частности, на учет нематериальных активов. Действующим законодательством не предусмотрено никаких особенностей по ведению бухгалтерского учета нематериальных активов для организаций, применяющих УСН. Поэтому данный учет ведется в общем порядке в соответствии с ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», утвержденного
Учет нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения…………………………………………………………..
3
2.
Порядок составления налоговой декларации по всем видам деятельности, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход………………………………………………………………………..
7
Задача……………………………………………………………………….
10
Список литературы…………………………
Торговая фирма может вести деятельность (например, продавать товары в розницу) через подразделения (магазины), которые находятся в разных муниципальных образованиях.
В данной ситуации порядок расчета налога зависит от того, подведомственны эти территории одной налоговой инспекции или нескольким.
Если территории подведомственны нескольким инспекциям, торговая компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика «вмененного» налога в каждой из инспекций. Соответственно «вмененный» налог исчисляется и уплачивается отдельно по каждому месту ведения предпринимательской деятельности. Основание – пункт 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. Исключение из данного правила – развозная и разносная торговля. В данном случае порядок распределения взносов (пособий) аналогичен тому, который применяется при совмещении режимов.
Если территории подведомственны одной инспекции тогда сначала рассчитывают общую сумму ЕНВД (за вычетом страховых взносов и больничных пособий) по всем территориальным подразделениям. Затем определяют долю налоговой базы по каждому муниципальному образованию в суммарной налоговой базе по всем подразделениям. Эту долю умножают на общую сумму налога – так определяют сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет по конкретному муниципальному образованию. Соответственно налог перечисляют отдельными платежными поручениями по каждой территории (поскольку каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО).
Задача:
Составить декларацию за отчетный год для предприятия, переведенного на УСН.
- Объект налогообложения – «Доходы»;
- Сумма полученного дохода – 3 800 000 рублей;
- Сумма уплаченных за период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 80 000 рублей;
- Сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности – 13 000 рублей.
Заполненный бланк декларации представлен в приложении, рассмотрим построчное заполнение декларации.
Для УСН с объектом налогообложения «доходы» предусмотрена ставка налога 6 процентов, поэтому в строке 201 раздела 2 декларации указываем ставку в размере 6 процентов. Согласно данным сумма полученного дохода составила 3800000 рублей, соответственно строка 210 = строке 240 и составляет 3800000 рублей. Строка 260 = 3800000 * 6 % = 228000 рублей. Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных за период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50 %. В нашем случае данный предел не превышен, поэтому сумма налога к уплате составит 228000-93000 = 135000 рублей.
Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21 ноября 1996г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. N 117-ФЗ
3. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» утвержден приказом Минфина от 27 декабря 2007г. №153Н
4. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и порядка ее заполнения» Приказ Минфина от 08 декабря 2008 г. №137Н
5. «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год» Приказ Минэкономразвития России от 27 октября 2010г. №519
6. Письмо Минфина России от 17 февраля 2011г. №03-11-06/3/22
7. Письмо Минфина России от 24 января 2011г. №03-11-06/3/3
11