Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2012 в 11:10, контрольная работа
Решение задач по учету долгосрочных кредитов и кредитов в иностранной валюте.
УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА
Например. 20.05.2010г. компания заключила кредитный договор с банком на получение кредита в сумме 5000000 тенге сроком на 1 год под 18% годовых. Вознаграждение за полученный кредит выплачивается ежемесячно 20-го числа каждого месяца. Сумма кредита будет погашена 20.05.2011г.
Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Содержание проводки |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тенге |
Финансовая отчетность | |
Дебет |
Кредит | |||
На дату получения кредита | ||||
Зачислен на текущий счет кредит 20.05.2010г. |
1030 |
3010 |
5000000 |
Бух.баланс, отчет о дв.ДД |
На каждое 20-е число | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 20.06.2010г. на сумму 5000000 х 18% х 31 день : 365 дней = 76438 тенге |
7310 |
3380 |
76438 |
Отчет о прибылях и убытках |
На 31.12.2010г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 5000000 х 18% х 11 дней : 365 = 27123 тенге |
7310 |
3380 |
27123 |
Отчет о прибылях и убытках |
На 20.01.2011г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 5000000 х 18% х 21 день : 365 = 49315 тенге |
7310 |
3380 |
49315 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
76438 |
Отчет о движении ДС |
На 20.05.2011г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 5000000 х 18% х 30 дней : 365 = 73973 тенге |
7310 |
3380 |
73973 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку 19.05.2011г. |
3380 |
1030 |
73973 |
Отчет о движении ДС |
Погашение основного долга |
3010 |
1030 |
5000000 |
Отчет о движении ДС |
Учет долгосрочных кредитов
Например. 01.04.2009г. компания заключила договор займа с банком сроком на три года на сумму 12000000 тенге под 15%. Согласно условиям договора сумма основного долга должна быть погашена тремя равномерными платежами 31.03 каждого из последующих лет. Проценты начисляются на оставшуюся сумму долга и выплачиваются в конце каждого месяца.
Отразите в бухгалтерском учете данную операцию.
Содержание проводки |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тенге |
Финансовая отчетность | |
Дебет |
Кредит | |||
На дату получения кредита | ||||
Зачислен на текущий счет кредит |
1030 |
4010 |
12000000 |
Бух.баланс, отчет о дв.ДД |
На последнее число каждого месяца | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 12000000 х 15% х 30 дней : 365 дней = 147945 тенге |
7310 |
3380 |
147945 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
147945 |
Отчет о движении ДС |
На 31.12.2009г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 12000000 х 15% х 31 день : 365 = 152877 тенге |
7310 |
3380 |
152877 |
Отчет о прибылях и убытках |
Начисление текущего обязательства банку 12000000:3 = 4000000 |
4010 |
3010 |
4000000 |
Бухгалтерский баланс |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
152877 |
Отчет о движении ДС |
На 31.03.2010г., на 31.03.2011г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 12000000 х 15% х 31 день : 365 = 152877 тенге |
7310 |
3380 |
152877 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
152877 |
Отчет о движении ДС |
Выплата части суммы основного долга |
3010 |
1030 |
4000000 |
Отчет о движении ДС |
На 30.04.2010г. и на каждое последнее число месяца | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту (12000000-4000000) х 15% х 30 дней : 365 = 98630 тенге |
7310 |
3380 |
98630 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
98630 |
Отчет о движении ДС |
На дату погашения 31.03.2012г. | ||||
Начислено вознаграждение по кредиту 4000000х15%.31 день:365 дней = 50959 |
7310 |
3380 |
50959 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку |
3380 |
1030 |
50959 |
Отчет о движении ДС |
Погашение основного долга |
3010 |
1030 |
4000000 |
Отчет о движении ДС |
Учет кредитов в иностранной валюте
Пример. В соответствии с
кредитным договором
Отразить операцию на счетах бухгалтерского учета.
Содержание проводки |
Корреспонденция счетов |
Сумма, тенге |
Финансовая отчетность | |
Дебет |
Кредит | |||
На дату получения кредита | ||||
Зачислен на валютный счет 01.12.2011г. кредит 147,3х100000 =14730000 тенге |
1030 |
3010 |
14730000 |
Бух.баланс, отчет о дв.ДД |
На 31.12.2011г. | ||||
Начислена курсовая разница (147,3-147,03)х100000= |
1030 |
6250 |
27000 |
Бух.баланс, отчет о дв.ДД |
Начислено вознаграждение по кредиту за декабрь-февраль 100000х20%х90:365:100=4931,5 дол. Курс 150,0 за 1 дол. 739725 тенге |
7310 |
3380 |
739725 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку 31.05.2012г. |
3380 |
1030 |
739725 |
Отчет о движении ДС |
Начислено вознаграждение по кредиту за март-май 100000х20%х90:365:100=4931,5 дол. По курсу 150,3 тенге 4931,5 х 150,3 = 741204 тенге |
7310 |
3380 |
741204 |
Отчет о прибылях и убытках |
Выплата вознаграждения банку 30.09.2012г. |
3380 |
1030 |
741204 |
Отчет о движении ДС |
Погашена сумма основного долга по курсу 150,2 тенге за 1 долл. 100000х150,2=15020000 тенге |
3010 |
1030 |
15020000 |
Отчет о движении ДС |
Отражена курсовая разница вследствие изменения курса валют на дату отчетности и дату погашения кредита 14730000-15020000= |
7430 |
3010 |
290000 |
Отчет о движении ДС |