Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2012 в 16:44, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета операций по расчетному счету.
Введение 4
1. Определение и сущность расчетного счета 5
1.1 Сущность расчетного счета 5
1.2 Корреспонденция счетов по операциям учета денежных средств на расчетном счете 8
1.3 Синтетический и аналитический учет по расчетному счету 13
2 Виды расчетов. Основная документация 17
2.1 Прием и выдача наличных денег с расчетного счета 17
2.1.1 Объявление на взнос наличными 17
2.1.2 Денежный чек 18
2.2 Безналичные расчеты 20
2.2.1 Сущность и значение безналичных расчетов 20
2.2.2 Принципы и условия безналичных расчетов 22
2.2.3 Формы безналичных расчетов 25
3 Порядок открытия и закрытия расчетного счета 34
3.1 Оформление открытия расчетного счета 34
3.2 Порядок закрытия расчетного счета 41
Заключение 43
Список использованных источников 45
Допуская использование аналогов собственноручной подписи представителем клиента или лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, а также лицами, наделенными правом первой или второй подписи.
Запрещается применение такого аналога собственноручной подписи, как факсимильная подпись.
Наряду с руководителем, правом первой подписи могут быть наделены иные лица независимо от выполняемой функции, за исключением лиц, наделенных правом второй подписи [3].
Право первой подписи в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, может быть передано управляющему, управляющей организации или единоличному исполнительному органу управляющей организации.
Право второй подписи, по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента -- юридического лица и (или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица.
Третьим лицам может быть предоставлено право второй подписи на основании распорядительного акта руководителя клиента -- юридического лица, но только в случаях, если ведение бухгалтерского учета передано им в порядке, установленном законодательством Российской Федерации [3].
Если руководитель клиента -- юридического лица ведет бухгалтерский учет лично, то в карточке проставляется собственноручная подпись руководителя и в поле «Вторая подпись» совершается запись о том, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует [3].
Подлинность подписей указанных лиц может быть удостоверена нотариально либо уполномоченным лицом банка.
Для заверения подписи на банковской карточке, необходимо предоставить следующие документы:
устав;
учредительный договор;
свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
свидетельство о постановке на налоговый учет;
выписку из единого государственного реестра юридических лиц;
решение уполномоченного органа о создании юридического лица;
приказы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в банковской карточке.
Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля. В случае если законодательством иностранного государства не установлена обязанность наличия печати, юридическое лицо, созданное на территории указанного государства, вправе не проставлять оттиск печати, указав в поле «Образец оттиска печати», что печать отсутствует [3].
Клиентом представляется новая карточка в случаях:
Карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой [3].
Во избежание штрафных санкций в течение семи дней со дня открытия расчетного счета, юридическому лицу необходимо уведомить налоговый орган сообщением об открытии счета. Образец сообщения можно увидеть в приложении Л.
Сообщение об открытии расчетного счета подается в территориальную ИФНС непосредственно руководителем юридического лица или уполномоченным лицом, действующим на основании доверенности либо направляется по почте заказным (ценным) письмом с описью вложения.
После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер.
Если в течении трех месяцев после открытия на счете не было движения, то он закрывается.
Основанием для закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту) [3].
После прекращения договора банковского счета наступают следующие правовые последствия:
Образец заявления клиента о закрытии расчетного счета представлен в приложении М.
Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено иное.
Наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.
Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).
В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.
В главах данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.
В результате проведенных исследований можно подвести итоги.
Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:
Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.
Расчетный счет очень важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.
На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.
Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.
ОБЪЯВЛЕНИЕ № | 1 | 0402001 | |||||||||||
на взнос наличными | |||||||||||||
1 февраля 2007 | г. | ||||||||||||
От кого | УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360) | Для зачисл. | 40116810200000000001 | ||||||||||
на счет № | |||||||||||||
Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Чукотскому АО г. Анадырь |
| ||||||||||||
Получатель | УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360) | ||||||||||||
Сумма цифрами | |||||||||||||
Пять тысяч девятьсот двадцать пять | |||||||||||||
|
| руб. |
|
коп. | |||||||||
Источник взноса |
Возврат неиспользованных
средств(188-0302-2020000-240- | ||||||||||||
Подпись вносителя |
Иванова |
Бухгалтер |
|||||||||||
Деньги принял кассир |
|||||||||||||
КВИТАНЦИЯ № |
1 |
0402001 | |||||||||||
1 февраля 2007 |
г. |
||||||||||||
От кого |
УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360) |
Для зачисл. |
40116810200000000001 | ||||||||||
на счет № | |||||||||||||
Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Чукотскому АО г. Анадырь |
|||||||||||||
Получатель |
УФК по Чукотскому автономному округу (УВД по Чукотскому автономному округу л/с 03188108360) |
| |||||||||||
Сумма цифрами | |||||||||||||
Пять тысяч девятьсот двадцать пять | |||||||||||||
| |||||||||||||
|
|
руб. |
|
коп. | |||||||||
Источник взноса |
Возврат неиспользованных
средств(188-0302-2020000-240- | ||||||||||||
М.П. |
Бухгалтер |
Деньги принял кассир | |||||||||||
Информация о работе Учет и контроль денежных средств на расчетном счете