Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2011 в 16:20, практическая работа
На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций за месяц, где указать корреспонденцию счетов по каждой операции; открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, а также заполнить баланс на начало и конец отчетного периода по форме № бухгалтерской отчетности.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ
Вариант 2
Задание № 1
На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций за месяц, где указать корреспонденцию счетов по каждой операции; открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, а также заполнить баланс на начало и конец отчетного периода по форме № бухгалтерской отчетности.
Остатки по синтетическим счетам
| № | Наименование синтетического счета | Сумма в рублях |
| 1
2 3 4 5 6 7 |
Основные средства
Материалы Расчетные счета Незавершенное производство Задолженность за подотчетными лицами Уставной капитал Задолженность поставщикам |
100000
1000 1600 3000 400 105000 1000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами»
| Наименование | Сумма в рублях |
| Михайлов
Петров Потехина |
50
100 250 |
Хозяйственные операции за месяц
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма в рублях |
| 1 2
3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
а) Начислена
амортизация основных средств (производственное
оборудование цеха)
б) Общепроизводственные расходы писаны на затраты производства Приобретены материалы. Получен счет от поставщика С расчетного счета получены деньги в кассу Выдано в подотчет Михайлову на покупку краски Выдано в подотчет Семенову на покупку клея Михайлов купил краску и сдал ее на склад Остаток подотчетной суммы Михайлов сдал в кассу (с учетом остатка на начало месяца) Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости Реализована продукция - выставлен покупателю счет Списана себестоимость реализованной продукции В конце подотчетного года выявлен финансовый результат от реализации Оплачен покупателем счет |
25 25 10 50 71 71 10 50 43 62 90.2 90.9 51 |
02 10 60 51 50 50 71 71 40 90.1 43 99 62 |
100 1000 500 1000 200 100 50 200 1100 2000 1100 900 2000 |
Счета синтетического и аналитического учета
01 «Основные средства»
| Дт | Кт |
| Сн=100000 | - |
| - | - |
| Ск=100000 | - |
02 «Амортизация основных средств»
| Дт | Кт |
| - | - |
| - | Ок = 100 |
| - | Ск = 100 |
10 «Материалы»
| Дт | Кт |
| Сн=1000 | - |
| Од=550 | Ок=1000 |
| Ск=550 | - |
20 «Незавершенное производство»
| Дт | Кт |
| Сн=3000 | - |
| Од=100 | - |
| Ск=3100 | - |
80 «Уставной капитал»
| Дт | Кт |
| - | Сн=105000 |
| - | - |
| - | Ск=105000 |
25 «Общепроизводственные расходы»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од=1100 | - |
| Ск=1100 | - |
40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
| Дт | Кт |
| - | - |
| - | Од=1100 |
| - | Ск=1100 |
43 «Готовая продукция»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од=1100 | Ок=1100 |
| - | - |
50 «Касса»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од = 1200 | Ок = 300 |
| Ск = 900 |
51 «Расчетные
счета»
| Дт | Кт |
| Сн=1600 | - |
| Од=2000 | Ок=2000 |
| Ск=1600 | - |
60 «Задолженность поставщикам и подрядчиками»
| Дт | Кт |
| - | Сн=1000 |
| - | Ок=500 |
| - | Ск=1500 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од=2000 | Ок=2000 |
| - | - |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дт | Кт |
| Сн=400 | - |
| Од=300 | Ок=250 |
| Ск=450 | - |
90.1 «Выручка»
| Дт | Кт |
| - | - |
| - | Ок=2000 |
| - | Ск=2000 |
90.2 «Себестоимость продаж»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од=1100 | - |
| Ск=1100 | - |
90.9 «Прибыль/убыток от продаж»
| Дт | Кт |
| - | - |
| Од=900 | - |
| Ск=900 | - |
Оборотная ведомость
| № счета | Наименование счета | Сн на начало отчетного периода | Обороты за месяц | Ск на конец отчетного периода | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 100000 | - | - | - | 100000 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | - | - | 100 | - | 100 |
| 10 | Материалы | 1000 | - | 550 | 1000 | 550 | - |
| 20 | Основное производство | 3000 | - | 100 | - | 3100 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1100 | - | 1100 | - |
| 50 | Касса | - | - | 1200 | 300 | 900 | - |
| 51 | Расчетные счета | 1600 | - | 2000 | 2000 | 1600 | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | - | 1100 | - | 1100 |
| 43 | Готовая продукция | - | - | 1100 | 1100 | - | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 1000 | - | 500 | - | 1500 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | 2000 | 2000 | - | - |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 400 | - | 300 | 250 | 450 | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 105000 | - | - | - | 105000 |
| 90.1 | Выручка | - | - | - | 2000 | - | 2000 |
| 90.2 | Себестоимость продаж | - | - | 1100 | - | 1100 | - |
| 90.9 | Прибыль / убыток от продаж | - | - | 900 | - | 900 | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 106000 | 106000 | 10350 | 10350 | 109700 | 109700 | |
Задание № 2
Определить
влияние приведенных
| №
п/п |
Содержание хозяйственной операции | Актив | Пассив | Тип хоз. операций | Изменение валюты баланса | |
| К-л | Обяз-ва | |||||
| 1 | Произведена оплата поставщикам через расчетный счет | - | - | 4 | уменьшается | |
| 2 | В кассу инженером по снабжению возвращена излишне полученная сумма на хозяйственные нужды | + | - | 1 | не изменяется | |
| 3 | Списана на убыток недостача по вине работника организации, в результате решения суда о его несостоятельности | + | + | 3 | увеличивается | |
| 4 | Начислены отпускные за счет резерва на отпуск | - | - | 2 | изменяется | |
| 5 | Поступили материалы от поставщика. Акцептован счет поставщика | + | + | 3 | увеличивается | |
| 6 | Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц | + | - | 2 | не изменяется | |
| 7 | Погашена задолженность по векселю | + | - | 1 | не изменяется | |
| 8 | Согласно договору на расчетный счет поступил штраф, предъявленный другой организации за несоблюдение договорных обязательств | + | - | 1 | не изменяется | |