Учет финансовых вложений (счета 58/1,2,3,4)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2010 в 08:28, курсовая работа

Краткое описание

В данной работе показаны основные проводки по основным операциям с ценными бумагами, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.

Содержание работы

Введение 3

1. Учет финансовых вложений 5

1.1. Классификация финансовых вложений 5

1.2. Оценка ценных бумаг 9

1.3. Изменение оценки отдельных видов вложений 12

1.4. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций 13

1.5. Учет финансовых вложений в акции 15

1.6. Учет долговых Ценных бумаг 18

1.7. Учет финансовых вложений в займы 22

1.8. Учет финансовых векселей 23

1.9. Инвентаризация финансовых вложений 25

Заключение 27

2. Практическая часть 29

2.1. Расчёт заработной платы работников предприятия (октябрь 2009 г.) 29

2.2. Основные средства и нематериальные активы 36

2.2.1. Реализация сейфа «Сфинкс» 36

2.2.2. Списание станка 37

2.2.3. Продажа исключительного права на изобретение 38

2.2.4. Хозяйственные операции за октябрь 2009г 40

2.2.5. Оборотно сальдовый баланс на 01 октября 2009 г. 43

2.2.6. Шахматная ведомость…………………………………………………..45

2.2.7. Бухгалтерский баланс…………………………………………………..46

Список литературы 48

Скачать целиком (87.59 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Курсовая работа по БУ моя.docx

— 90.84 Кб (Скачать файл)
 

       2.2.2. Списание станка

       а) расчёт амортизации способом суммы  чисел лет сроком полезного использования (7 лет)

       Сумма чисел лет: 1+2+3+4+5+6+7=28

       2003 год: 186253,00*7/28=46563,25/12=3880,27 руб в месяц

       2004 год: 186253,00*6/28=39911,36/12=3325,95 руб в месяц

       2005 год: 186253,00*5/28=33259,46/12=2771,62 руб в месяц

       2006 год: 186253,00*4/28=26607,57/12=2217,3 руб в месяц

       2007 год: 186253,00*3/28=19955,68/12=1662,97 руб в месяц

       2008 год: 186253,00*2/28=13303,79/12=1108,65 руб в месяц

       2009 год: 186253,00*1/28=6651,89/12=554,32 руб в месяц

       Сумма накопленной амортизации:

       3880,27*7+39911,36+33259,46+26607,57+19955,68+13303,79+554,32*10=165742,95 руб

       б) расчёт остаточной стоимости

       186253,00-165742,95=20510,05 руб

       в) расчёт ЕСН (в ФСС, ПФ, ФОМС, травматизм)

       3000,00 * 26,2/100 = 786,00 руб

 

       г) расчёт финансового результата

       4300,00-20510,05-3000,00-786,00=-19996,05 руб – убыток

№ п/п № счета Описание  операции Сумма
Дебет Кредит
1 01/2 01/1 Списана первоначальная стоимость станка 186253,00 руб
2 20 02 Начислена амортизация  за октябрь 554,32 руб
3 02 01/2 Списана сумма  амортизации 165742,95 руб
4 91/2 01/2 Списана остаточная стоимость как прочий расход 20510,05 руб
5 91/2 70 Начислена з/пл работнику, работающему при демонтаже  станка 3000,00 руб
6 91/2 69 Начислен ЕСН 786,00 руб
7 10 91/1 Оприходован станок как металлолом 4300,00 руб
8 99 91/9 Определён финансовый результат как убыток 19996,05 руб
 

       2.2.3. Продажа исключительного права на изобретение

       а) расчёт амортизации линейным способом

       352500,00*52/60=305500,00 руб = 5875,00 руб за месяц

       б) расчёт остаточной стоимости

       352500-305500,00= 47000,00 руб

       в) расчёт НДС от реализации

       295000*18/118 = 45000 руб

       г) расчёт финансового результата

       295000,00-45000,00-47000,00= 20300,00 руб – прибыль

 

№ п/п № счета Описание  операции Сумма
Дебет Кредит
1 62 91/1 Отражена реализация нематериального актива 295000,00 руб
2 91/2 68 Начислена НДС  с реализации нематериального актива 45000,00 руб
3 20 05 Начислена амортизация  за октябрь 5875,00 руб
3 05 04 Списана сумма  амортизации нематериального актива 305500,00 руб
4 91/2 04 Списана остаточная стоимость нематериального актива 47000,00 руб
5 91/9 99 Определён финансовый результат как прибыль 203000,00 руб

 

 

         
  2.2.4. Хозяйственные операции за октябрь 2009г    
         
№ задания Наименование операции 1 вариант Дебет Кредит
         
1день        
1 В кассу поступили  денежные средства от оказания услуг 120000 50 90/1
2 Перечислено с р/счета  в Пенсионный фонд 20% 28000 69/2 51
3 Перечислено с р/счета  в ФСС  3,2% 4000 69/1 51
4 Перечислено ф ФОМС 2,8% 3600 69/3 51
5 Перечислен НДФЛ 13000 68 51
6 Перечислен налог  на случай травматизма и проф. заболеваний 0,3% 300 69/1 51
  Перечислено редакции "Березниковский рабочий " за объявление 600 76 51
7 20 76
8 На р/счет из кассы  сданы денежные средства 120000 51 50
2день        
1 По чеку в кассу  получены денежные средства для выдачи з/платы  87000 50 51
2 По чеку в кассу  получены денежные средства на хоз. нужды 11000 50 51
  Из кассы в  подотчет выдали Смирнову С.П. Для приобретения материалов 5000 71 50
  Заплатили штраф  с р/счета за нарушение правил дорожного движения 150 91/2 76/2
  99 91/2
3 76/2 51
4 С р/счета поставщикам  перечислили за оборудование 100000 60 51
  С р/счета  оплатили за подписку на газеты и журналы 48500 76 51
5 97 76
6 Оплатили Иванову  И.В. за купленные материалы 6000 71 50
         
3 день        
1 Из кассы по ведомости  выдана з/плата рабочим 84500 70 50
  На р/счет сдана депонированная з/плата 2500 70 76/4
2 51 50
3 На р/счет зачислена  сумма по авансам полученная 125000 51 62
4 Смирнов отчитался  по авансовому отчету, купил: 4700 10/5 71
а Моторчик печки 2 шт  на сумму 1500 10/5 71
б 4 камеры на сумму 1200 10/5 71
в Чехлы для машины 2000 10/5 71
5 На р/счет зачислен взнос учредителя при изменении  уставного капитала 5000 51 75/1
         
4 день        
1 По чеку с р/счета  получили на хозяйственные расходы  10000 50 51
2 От поставщиков  оприходованы материалы 18000 10 60
3 Списан хоз. инвентарь  в производство 1000 20 10/9
  С р/счета  перечислили за аренду гаража 2600 76 51
4 20 76
  По доверенности от  поставщиков получено исключительное право на базу данных для ЭВМ и  введено в эксплуатацию 25000 08/5 60
5 04 08/5
         
5 день        
1 По расходному ордеру из кассы выдали Кулакову А.А. На командировку. 7700 71 50
2 От поставщиков  поступили 2 компьютера по накладной  на общую сумму  34000 08/4 60
  Сняли по договору  с р/счета в пользу Водоканала 8500 60 51
3 20 60
4 На р/счет поступила  выручка за оказанные услуги 15000 51 90/1
         
6 день        
1 В кассу по чеку получен аванс и отпускные  63717,65 50 51
2 По ведомости  выдали аванс и отпускные  63717,25 70 50
  На р/счет зачислены проценты по остаткам на счете  2500 91/9 99
  76 91/1
3 51 76
  С р/счета  списаны услуги банка 3200 76 51
  91/2 51
4 99 91/9
         
7 день        
1 На р/счет поступила  выручка за оказание услуг 58000 51 90/1
2 С р/счета оплатили покупку компьютера-сервера 140000 60 51
3 С р/счета оплатили за доставку 2500 60 51
4 С р/счета оплатили за монтаж 1000 60 51
5 С р/счета оплатили за программное обеспечение для  работы сервера  1480 60 51
  Компьютер-сервер введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости  144980 08/4 60
6 01/1 08/4
         
8 день        
1 С р/счета перевели деньги на краткосрочный депозит  100000 58 51
2 На р/счет зачислен аванс за выполнение работ по договору 60000 51 62
3 Поступили от поставщиков  12000 10/9 60
а стулья 2500 10/9 60
б столы 3600 10/9 60
в тумбочки 600 10/9 60
4 На р/счет зачислена  выручка от оказания услуг 15000 51 90/1
5 Начислен износ  по нематериальным активам 500 20 05
         
9 день        
1 Начислена з/плата  за октябрь 59397,78 20 70
    67348,45 26 70
2 Начислен по листу  нетрудоспособности 4048,47 69 70
    1349,49 20 70
3 Начислена премия в размере 15% от оклада 7598,86 20 70
    4873,98 26 70
4 Удержан НДФЛ с  заработной платы 18800 70 68
5 Начислено в ФСС 3,2% 2316,63 20 69/1
    2311,12 26 69/1
6 Начислено в ПФ 20% 14478,92 20 69/2
    14444,48 26 69/2
7 Начислено в ФОМС 2,8% 2027,05 20 69/3
    2022,23 26 69/3
8 Начислено на случай травматизма и профзаболеваний  работников 0,3% 217,18 20 69/1
    216,67 26 69/1
9 Из кассы на р/счет сдано  1000 51 50
10 Начислен износ  по ОС 12500 20 02
11 На производство отпущены материалы 4285 20 10
12 На р/счет поступила  выручка от реализации услуг 12500 51 90/1
         
         
10 день Реализация  сейфа "Сфинкс"      
1 Первоначальная  стоимость 39152,79 01/2 01/1
  амортизация за месяц 344,12 20 02
2 Амортизация 26076,41 02 01/2
3 Остаточная стоимость 13076,38 91/2 01/2
4 Выручка от продажи 20000,00 62 91/1
5 НДС 3050,85 91/2 68
6 Прибыль 3872,77 91/9 99
         
         
11 день Списание  станка      
1 Первоначальная  стоимость 186253,00 01/2 01/1
  амортизация за месяц 554,32 20 02
2 Амортизация 165742,95 02 01/2
3 Остаточная стоимость 20510,05 91/2 01/2
4 Заработная плата 3000,00 91/2 70
5 ЕСН 786,00 91/2 69
6 Оприходованы материалы  от демонтажа 4300,00 10 91/1
7 Убыток 19996,05 99 91/9
         
         
12 день Продажа исключительного  права на приобретение      
  амортизация за месяц 5875,00 20 05
1 Списана амортзация нематерильного актива 305500,00 05 04
2 Списана остаточная стоимость 47000,00 91/2 04
3 Выручка от продажи 295000,00 62 91/1
4 НДС от продажи 45000,00 91/2 68
5 Прибыль 203000,00 91/9 99
         
         
  Отражена реализация 170000 62 90/1
  На себестоимость  списана списана з/пл работников основного произодства 124144,36 90/2 20
  На себестоимость  списана списана з/пл работников АУП 91216,92 90/2 26
  Определён финансовый результат как прибыль 175138,72 90/9 99
         
  Начислен налог  на прибыль (20%) 62737,93 99 68
  Чистая прибыль  250951,74 99 84
 
  2.2.5. Оборотно сальдовый баланс на 01 октября 2009 г.  
             
№ счета Сальдо начальное    Обороты за месяц    Сальдо конечное  
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 683 625,39  - 370385,79 450811,58 603199,60 -
01/1 683 625,39  - 144980,00 225405,79 603199,60 -
01/2 - - 225405,79 225405,79 - -
2   483 123,00  191819,36 13398,44 - 304702,08
4 557 710,70  - 25000,00 352500,00 230210,70 -
5   308 215,30  305500,00 6375,00 - 9090,30
8 - - 203980,00 169980,00 34000,00 -
08/4 - - 178980,00 144980,00 34000,00 -
08/5 - - 25000,00 25000,00 - -
10 12500,00 - 27000,00 4285,00 35215,00  
10 12 500,00  - 22300,00 4285,00 30515,00 -
10/5   - 4700,00   4700,00  
10/9 18 320,60  - 12000,00 1000,00 29320,60  
19 18 500,00  -     18500,00 -
20 - - 124144,36 124144,36   -
26     91216,92 91216,92   -
50 3 000,00  - 291717,65 290417,25 4300,40 -
51 520 696,55  - 416500,00 632347,65 304848,90 -
58   - 100000,00   100000,00 -
60 31 696,55  - 253480,00 242480,00 42696,55 -
62 - 300 000,00  485000,00 185000,00 -  
68 - 13 000,00  13000,00 66850,85 - 66850,85
69 - 35 900,00  39 948,47  38 820,28  - 34 771,81 
69 - 35 900,00  4048,47 786,00 - 32637,53
69/1 - 4 300,00  4300,00 5061,60   5061,60
69/2 - 28 000,00  28000,00 28923,41   28923,41
69/3 - 3 600,00  3600,00 4049,28   4049,28
70 - 87 000,00  169517,25 147617,03 - 65099,78
71 - 150,00  18700,00 4700,00 13850,00 -
75 5 000,00  - - 5000,00 - -
75/1 - - - 5000,00    
76   15 603,50  57 550,00  56 850,00    14 903,50 
76 - 15 603,50  57400,00 54200,00 - 12403,50
76/2 -   150,00 150,00    
76/4 -     2500,00   2500,00
80 - 130 000,00        130000,00
84   100 000,00        100000,00
90     390500,00 390500,00    
90/1 - -   390500,00   390500,00
90/2 - - 215361,28   215361,28  
90/3 - -        
90/5 - -        
90/9 - - 175138,72   175138,72  
91     345146,05 345146,05 - -
91/1 - -   321800,00   321800,00
91/2 - - 135773,28 150,00 135623,28  
91/9 - - 209372,77 23196,05 186176,72  
97     48500,00   48500,00 -
99 - 172 765,20  23346,05 384511,49 - 533930,64
82   1 500,00        1500,00
83   203 792,79        203792,79
             
             
Итого 1 851 049,79  1 851 049,79  4 003 951,90 4 003 951,90 1 464 641,75 1 464 641,75
  1 059 711,49        1150849,37  

 

       Список  литературы

  1. Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 г. №126н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02»
  2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
  3. План счетов бухгалтерского учета. – М.: «КноРус», 2000.
  4. Крайнева Э.А. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами. - М.: Инфра-М, 2001
  5. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. И доп. - М.: Инфра – М, 2001. – 635 с. – (Серия «Высшее образование»).

Информация о работе Учет финансовых вложений (счета 58/1,2,3,4)