Учет денежных средств

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков, замещающих наличные деньги, безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам клиентов в банках, посредством системы корреспондентских счетов между различными банками, а также клиринговых зачетов взаимных требований через расчетные палаты. В отличие от платежей наличными, когда деньги непосредственно передаются плательщиком их получателю, безналичные расчеты осуществляются большей частью с помощью различных банковских, кредитных и расчетных операций, замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных расчетов снижает расходы на денежное обращение, сокращает потребность в наличных деньгах, способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий, обеспечивает их более надежную сохранность.

Введение……………………………………………………………………………………………………………………………2

Глава 1. Общие положение учета денежных средств в кассе……………………………………….3
Нормативное регулирование учета денежных средсв в кассе……………………………..4
Обзор литературы……………………………………………………………………………………………………..4
Экономическая характеристика ОСАО «Ингосстрах»…………………..………………………..10
Организация бухгалтерского учета предприятия ОСАО «»Ингосстрах…………………15


Глава 2. Учет денежных средств в кассе…………………………………………………………………………20

2.1. Сущность наличного денежного обращения………………………………………………………….22

2.2.Первичный учет………………………………………………………………………………………………………….25

2.3. Синтетический и аналитический учет……………………………………………………………………..26

2.4. Совершенствование учета денежных средств в кассе…………………………………………..28

Заключение……………………………………………………………………………………………………………………….29

Литература………………………………………………………………………………………………………………………..31