Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Апреля 2012 в 22:04, курсовая работа

Краткое описание

Объектом курсовой работы является предприятие ООО «РиК».
Предметом исследования являются кассовые операции, производимые на предприятии.
Целью курсовой работы является изучение теоретического аспекта учета кассовых операций и порядка их документального оформления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Содержание работы

Введение……………………………………………………………… ….3
ЧАСТЬ 1. Ведение кассовых операций на предприятии ………….. ….6
Глава 1. Порядок ведения кассовых операций……………………... ….6
1. Понятие денежных средств. Нормативное регулирование учета денежных средств……………………………………………………………..6
2. Ведение кассовых операций……………………………………….....8
3. Документальное оформление кассовых операций………………….11
4. Хранение денег и контроль за соблюдением кассовой дисциплины……………………………………………………………………14
Глава 2. Учет денежных средств в кассе………………………………..23
1. Аналитический учет косовых операций……………………………..23
2. Синтетический учет кассовых операций…………………………….25
3. Учет расчетов с подотчетными лицами……………………………..36
4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы………………...38
Глава 3. Совершенствование работы на предприятии в области кассовых операций……………………………………………………………………….42
ЧАСТЬ 2. Организационно-экономическая характеристика ООО
«РиК» ………………………………………………………………………….43
Заключение…………………………………………………………… …46
Список литературы……………………………

Содержимое работы - 1 файл

Учет денежных средств.docx

— 78.49 Кб (Скачать файл)

1.  Отражается недостача  по командировочным расходам: 

                                              Д 94 К 71 –500 руб. 

2. Возмещение недостачи  путем удержания из заработной  платы: 

                                              Д70 К 94 –500 руб. 

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»  ведется по каждому подотчетному лицу и каждой

сумме, выданной в подотчет.

Инвентаризаций  денежных средств. Ревизия кассы

В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 года № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества  и финансовых обязательств» инвентаризация кассы производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.11

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются  к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты я  др.). Проверка фактического наличия  бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные в обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам {17, с.115}.

Кроме того, Порядком ведения  кассовых операций предусмотрены внезапные  ревизии кассы. Они проводятся в  сроки, установленные руководителем  предприятия, а также при смене  кассиров на каждом предприятии, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся  в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными  учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия. Результаты инвентаризации оформляется  актом (форма инв.-15). При обнаружении  ревизией недостачи или излишка  ценностей в кассе в акте указывается  их сумма и обстоятельства возникновения (для этого кассир представляет комиссии письменное объяснение).

В условиях автоматизированного  ведения кассовой книги должна производиться  проверка правильности работы программных  средств обработки кассовых документов. Акт инвентаризации составляется в 2-х экземплярах: один остается в  делах бухгалтерии, другой – у  кассира.

Отдельные проверки кассовых операций и наличия денежных средств  могут производится:

1) учредителями предприятий,  вышестоящими организациями (в  случае их наличия), а также  аудиторами (аудиторскими фирмами)  в соответствии с заключенными  договорами. При производстве документальных  ревизий и проверок на предприятиях  они производят ревизию кассы  и проверяют соблюдение кассовой  дисциплины;

2) учреждениями банков, которые  обязаны систематически проверять  соблюдение предприятиями требований  Порядка ведения кассовых операций;

3) в бюджетных организациях  — соответствующими финансовыми  органами;

4) органами внутренних  дел в пределах своей компетенции  — проверки технической укрепленности  касс и кассовых пунктов, обеспечения  условий сохранности денег и  ценностей на предприятиях.

При наличии возражений по результатам ревизии руководитель предприятия может сделать пометку  «От подписи отказываюсь», а в  качестве доказательств своей правомерности  приложить разногласия по акту за своей подписью.

По результатам ревизии  решение принимает начальник  налогового органа в присутствии  руководителя ревизуемого предприятия; при его неявке акт рассматривается  единолично начальником инспекции.

Решение по акту ревизии  кассы вручается руководителю предприятия  под роспись в налоговой инспекции  или направляется по почте заказным письмом с уведомлением. Днем получения  считается 6-й день со дня отправки письма.

Таким образом, для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов предусмотрен счет 50 «Касса».

Сальдо счета указывает  на наличие свободных денежных средств  в кассе организации на начало и конец месяца. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление  денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту  счета 50 «Касса» отражается выплата  денежных средств и выдача денежных документов.

В каждой организации существует учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетными лицами могут выступать  работники организации,  получившие авансом наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-хозяйственные  и операционные расходы.

Так же обязательно должна проводиться ревизия кассы. Порядком ведения кассовых операций предусмотрены  внезапные ревизии кассы. Они  проводятся в сроки, установленные  руководителем предприятия, а также  при смене кассиров на каждом предприятии, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток  денежной наличности в кассе сверяется  с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы  приказом руководителя предприятия  назначается комиссия. Результаты инвентаризации оформляется актом (форма инв.-15). При обнаружении ревизией недостачи  или излишка ценностей в кассе  в акте указывается их сумма и  обстоятельства возникновения (для  этого кассир представляет комиссии письменное объяснение).

 

Глава 3 Совершенствование работы на предприятии  в области кассовых операций

При написании работы предприятии ООО «РиК» были выявлены некоторые недостатки, а именно: не ведётся книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более быстро находить интересующие документы, чем по кассовой книге.

Я рекомендую предприятию начать вести этот журнал. Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.  
         В условиях использования ЭВМ необходимая информация о движении денежных средств и состоянии расчетов обеспечивается путем составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Кроме того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы применяются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса предприятия. 
         Как рекомендацию к более оперативному ведению учёта денежных средств, предлагаю оснастить кассу предприятия персональной ЭВМ с пакетом необходимых прикладных программ.

ЧАСТЬ 2 Организационно-экономическая характеристика ООО «рИК»

Общество с ограниченной ответственностью «РИК» создано  в соответствии с Гражданским  Кодексом Российской Федерации и  Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с  ограниченной ответственностью».

Предприятие с ограниченной ответственностью является юридическим  лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и  действующего законодательства Российской Федерации. Участником (Учредителем) организации  является: Физическое лицо: Русских  Михаил Анатольевич. Полное наименование - ООО «РИК».

Место государственной регистрации  общества: Российская Федерация г. Ижевск, ул.Азина, д.143.

Уставный капитал организации  определяет минимальный размер имущества, гарантирующий соблюдение интересов  его кредиторов и составляет 38 000 (Тридцать восемь тысяч) рублей. Уставный капитал Общества составляется из номинальной  стоимости долей его участников (учредителей). Номинальная стоимость  долей участников Общества составляет: Русских Михаил Анатольевич - 38 000 (Тридцать восемь тысяч) руб. Размер доли участника в уставном капитале общества: Русских Михаил Анатольевич - 100 % долей уставного капитала общества.

Прибыль общества  формируется  за счет выручки от реализации, после  возмещения материальных и приравненных к ним затрат. Общество действует  на принципах самофинансирования, используя  товарно-денежные отношения. Отношения  общества с различными организациями  и объединениями строятся исключительно  на договорной основе.

Целями деятельности ООО  «РИК» являются: расширение рынка  товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Виды деятельности ООО  «РИК»  (по кодам ОКВЭД):

1.Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 
            2. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами.  
             3. Розничная торговля санитарно-техническим оборудованием

Источниками формирования имущества  являются:

     1.  Доходы, полученные от реализации продукции

            2. Безвозмездные и благотворительные взносы;

    3. Иные источники, не запрещенные законом.

За достаточно малый период работы, организация приобрела довольно хорошую репутацию в сфере  розничной и оптовой торговли.

Бухгалтерский учёт на исследуемом  предприятии основывается на единых методологических принципах, установленных  Положением по бухгалтерскому учёту  «Расходы организации» ПБУ 10/99, Налоговым  Кодексом РФ и правилами, определенными  порядками их применения, установленными в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета.

Организация и ведение  бухгалтерского учета на предприятии  осуществляется руководителем организации. Согласно должностной инструкции, руководитель осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно финансовой деятельности предприятия; обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета  и отчетности; организует учет.

Учет ведется, автоматизировано, с использованием программы «1С: Бухгалтерия 7.7».

Руководитель единолично подписывает документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а  также расчетных и кредитных  обязательств.

Указанные документы без  подписи руководителя считаются  недействительными и к исполнению не принимаются. Не мало важную роль играет тот фактор, что договоры и соглашения, заключающиеся на данном предприятии, согласуются с руководителем.  

Помимо перечисленных  обязанностей, руководитель занимается вопросами налогообложения, следит за состоянием расчетов предприятия  с контрагентами, ведет оборотно-сальдовую  ведомость и заполняет бухгалтерскую  отчетность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сумма денежных средств, которая  необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной  несбалансированности денежных потоков. И сумма должна быть такой, чтобы  ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку  денежные средства, находясь в кассе  или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии  на уровне безопасного минимума. Наличие  больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования  оборотного капитала.

Бизнес в любой сфере  деятельности начинается с определения  суммы денежной наличности, за счет которой приобретается необходимое  количество ресурсов, организуется производство и сбыт продукции.

На первой стадии предприятие  приобретает необходимые ему  основные фонды, производственные запасы, на второй часть средств в форме  запасов поступает в производство, а часть используется на оплату труда  работников, выплату налогов, платежей по социальному страхованию и  другие расходы. Заканчивается эта  стадия выпуском готовой продукции. На третьей стадии готовая продукция  реализуется и на счет предприятия  поступают денежные средства, причем, как правило, больше первоначальной суммы на величину полученной прибыли  от бизнеса. Следовательно, чем быстрее  капитал сделает кругооборот, тем  более предприятие получит и  реализует продукции при одной  и той же сумме капитала за определенный отрезок времени. Задержка движения средств на любой стадии ведет  к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояния  предприятия.

 

В процессе написания курсовой работы был рассмотрен теоретический материал, нормативные акты по учету кассовых операций, действующих в настоящее время и проанализирована деятельность действующего учреждения в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению кассовых операций.

Целью курсовой работы было поставлено обобщение теоретических вопросов по изучению правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств и ведение кассовых операций. Цель достигнута в полной мере.

Задачи работы решены посредством  изучения теоретических вопросов касательно ведения кассовых операций.

 

 

Информация о работе Учет денежных средств