Учет, анализ и диагностика движения основных средств

Наименование основных средств

Норма амортизации годовая в %.

Первоначальная стоимость, руб.

Поступило:

Столовая

9,8

970 000

Общежитие

6,8

1 565 000

Станок  фрезерный

11,1

228 000

Экскаватор 

10,0

74 800

Выбыло:

Автокран

1,0

742 000

Экскаватор одноковшовый

0,09

581 000

Марка автомобилей

Норма амортизации в % от стоимости машины

Норма амортизации в % от 1000 км пробег

Количество машин

Пробег т/км

Первоначальная стоимость  руб.

ГАЗ – 53 более 2,5т

-

0,37

4

12

784 000

ЗИЛ 5т

-

0,37

3

8

726 000

МАЗ 7т

-

0,22

2

10

524 000

Автобус малого класса

-

0,22

1

6

345 000

Автобус среднего класса

-

0,17

2

14

726 000

Автомобили –самосвалы грузоподъемностью отм20 – 50т.

16,7

0,37

2

16

570 000

№ п/п

Хозяйственные операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

Начислена амортизация  за отчетный месяц

Здания

1

Административное

2

Автогараж

3

Реммастерская

4

Склад

Машины и  оборудование

1

Краны автомобильные

2

Краны башенные

3

Бульдозеры

4

Экскаваторы

5

Станки фрезерные

Инструмент  и хозяйственный инвентарь

1

Мебель

2

Хозяйственный инвентарь

3

Производственный инвентарь

Транспорт

1

ГАЗ – 53 более 2,5т

2

ЗИЛ 5т

3

МАЗ 7т

4

Автобус малого класса

5

Автобус среднего класса

6

Автомобили –самосвалы грузоподъемностью отм20 – 50т.

Всего начислено

Содержание операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

№ Ж\О

1. Приобретен автомобиль ВАЗ2123 «Шевроле-Нива» для перевозки наличных денежных средств:

акцептован счет поставщика за машину ВАЗ 2123

266 949

отражен НДС по счету-фактуре (НДС = 18%)

?

включены в первоначальную стоимость командировочные расходы

3 800

акцептован счет подрядчика за проведение работ по бронированию

95 000

начислена госпошлина за регистрацию в ГИБДД

500

отражены расходы на получение номерных знаков

600

начислена сумма страхового платежа по автогражданской ответственности

1 970

введен в эксплуатацию приобретенный автомобиль

?

2. Со склада переданы в монтаж плата оперативной памяти и лазерный дисковод для модернизации компьютера

4 650

3. Акцептован счет ремонтной организации за произведенные работы по модернизации компьютера:

стоимость работ

3 500

НДС

700

4. Отражена сумма дооценки компьютера на сумму затрат по модернизации

8 150

5. Акцептован счет ремонтной организации за ремонт сканера бухгалтерии:

стоимость работ

1 300

НДС

260

6. Перечислено ремонтной организации за ремонт  сканера и модернизацию компьютера

5 760

7. Приобретена мебель для офиса:

покупная стоимость

80 000

сумма НДС  (НДС = 18%)

?

оплачен счет за мебель

?

8. Акцептован расчетный документ сторонней организации за доставку и сборку мебели:

стоимость услуг

сумма НДС (18%)

оплачен счет подотчетным  лицом

оприходован объект:

первоначальная стоимость

зачет суммы НДС

5 600

?

?

?

?

Содержание операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

№ Ж\О

1. Акт на списание основных средств.

Демонтирован станок:

первоначальная стоимость

амортизация на день ликвидации

остаточная стоимость

8 570

8 200

370

2. Акт приемки-передачи основных средств.

Передан покупателю станок:

первоначальная стоимость

амортизация на день передачи

остаточная стоимость

13 500

1  500

12 000

3. Акт приемки-передачи основных средств.

Согласно учредительному договору переданы основные средства (станок) в уставный капитал вновь созданного предприятия:

в оценке согласно договору

первоначальная стоимость

амортизация на день передачи

остаточная стоимость

12 300

500

1 500

1 000

4. Акт приемки-передачи основных средств.

Согласно документа  поставлена на учет столовая:

первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость

970 000

7 954

?

5. Акт приемки-передачи основных средств.

Согласно документа  поставлено на учет общежитие:

первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость

1565000

8 764

?

6. Акт приемки-передачи основных средств.

Согласно документа  поставлен на учет станок фрезерный:

первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость

228000

2098

?

7. Акт приемки-передачи основных средств.

Согласно документа  поставлен на учет экскаватор:

первоначальная стоимость

амортизация

остаточная стоимость

74800

621

?

8. Акт на списание основных средств.

Списан кран автомобильный:

первоначальная стоимость

амортизация на день ликвидации

остаточная стоимость

742000

742000

-

9. Акт на списание основных средств.

Списан экскаватор:

первоначальная стоимость

амортизация на день ликвидации

остаточная стоимость

581000

581000

-

АКТИВ

Сумма

 тыс. руб.

1. Внеоборотные активы

Основные средства:

первоначальная стоимость

40 800

Амортизация, всего:

130

зданий и сооружений

75

машин, оборудования

55

остаточная стоимость

40670

Незавершенное строительство

6 236

Итого по разделу 1

46 906

2. Оборотные активы

сырье, материалы

14 671

готовая продукция

323

налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

1 049

краткосрочные финансовые вложения

9 298

Денежные средства:

касса

500

расчетный счет

7491

Итого по разделу 2

33 332

Актив баланса

80 238

ПАССИВ

Сумма

 тыс. руб.

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

2 927

Добавочный капитал

10 450

Итого по разделу 3

13 377

4. Долгосрочные обязательства

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12месяцев после отчетной даты

500

Итого по разделу 4

500

5. Краткосрочные обязательства

Краткосрочная задолженность:

поставщикам и подрядчикам

20 000

задолженность перед  персоналом организации

800

задолженность перед  государственными  внебюджетными  фондами

11 456

задолженность перед  бюджетом

5 204

авансы полученные

12 977

прочие кредиторы

15 924

Итого по разделу 5

66 361

Пассив баланса

80 238