Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Октября 2011 в 12:20, практическая работа
Составление баланса торгового предприятия, отражение хозяйственных операции в журнале регистрации. Составление проводок. Составление журнала-ордера по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Журнал
регистрации хозяйственных
| №
п/п |
Содержание хозяйственной операции | Сумма
(в рублях) |
Дебет | Кредит | ||||||||||||||||
| 1. | По счету-фактуре
ТОО «Россо» №5 от 4.01 поступили товары
и тара:
а) стоимость товара б) НДС 18 % в) стоимость тары г) транспортные расходы д) НДС на транспортные расходы Сумма к оплате |
87000 15660 3000 3700 666 110026 |
41.2 19 41.3 44 19 |
60 60 60 60 60 | ||||||||||||||||
| 2. | На поступивший
товар сделана торговая наценка
30 %,
отражен НДС 18 % |
26100 20358 |
41.2 41.2 |
42 42 | ||||||||||||||||
| 3. | По счету-фактуре
АО «Витязь» №19 от 8.01 поступили товары
и тара. В счете-фактуре поставщика указано:
а) стоимость товара по договорным ценам б) НДС 18 % в) тара г) транспортные расходы д) НДС на транспортные расходы 18 % Сумма к оплате |
95000 17100 1200 2300 414 116014 |
41.2 19 41.3 44 19 |
60 60 60 60 60 | ||||||||||||||||
| 4. | Товар оприходован
с наценкой 35 %, отражен НДС 18 % |
33250 23085 |
41.2 41.2 |
42 42 | ||||||||||||||||
| 5. | По счету-фактуре
ТОО «АРМ» № 28 15.01 получены товары, при
приемке которых выявлена недостача. Согласно
счету поставщика:
а) стоимость товаров по договорным ценам б) НДС 18 % в) транспортные расходы г) НДС на транспортные расходы 18 % Сумма к оплате Расчет
|
45900 8262 2500 450 57112 45000 8100 |
44 19 41.2 19 |
60 60 60 60 | ||||||||||||||||
| Недостача товаров по договорным ценам | 900 | |||||||||||||||||||
| Поставщику предъявлена претензия | 1062 | 76.2 | 60 | |||||||||||||||||
| Фактически
поступивший товар оприходован с наценкой
25%,
отражен НДС 18 % |
11250 10125 |
41.2 41.2 |
42 42 | |||||||||||||||||
| 6. | По счету-фактуре
№ 25 от 16.01 завода «Аскольд» получено
холодильное оборудование.
Стоимость оборудования по договорным ценам НДС 18 % Сумма к оплате |
85000 15300 100300 |
08 19 |
60 60 | ||||||||||||||||
| 7. | Поступившее холодильное оборудование принято в состав основных средств по приемному акту | 85000 | 01 | 08 | ||||||||||||||||
| 8. | Начислена амортизация по основным средствам | 470 | 44 | 02 | ||||||||||||||||
| 9. | Согласно кассовым отчетам и приложенным к ним документам произведены следующие хозяйственные операции: | |||||||||||||||||||
| а) По кассовому
отчету № 1 от 5.01
- в кассу
поступила выручка за - возвращен
в кассу остаток - сдана выручка инкассатору - выдано в подотчет на хозяйственные расходы |
18000 40 18000 4000 |
50 50 57 71 |
90.1 71 50 50 | |||||||||||||||||
| б) По кассовому
отчету № 2 от 10.01
- в кассу
поступила выручка за - получено в кассу с расчетного счета на заработную плату - выдана заработная плата - сдана выручка инкассатору |
24000 39000 39000 24000 |
50 50 70 57 |
90.1 51 50 50 | |||||||||||||||||
| в) По кассовому
отчету № 3 за 11-31 января
- в кассу поступила выручка за реализованные товары - получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы - сдана выручка инкассатору - выдано
из кассы в подотчет на |
278000 4000 278000 3700 |
50 50 57 71 |
90.1 51 50 50 | |||||||||||||||||
| 10. | Согласно товарным отчетам списаны реализованные за месяц товары | 320000 |
90.2 |
41.2 | ||||||||||||||||
| 11. | На основании выписок банка из расчетного счета, отразить следующие хозяйственные операции: | |||||||||||||||||||
| а) Выписка №
1 за 1-5 января
- зачислена выручка на расчетный счет (см. сальдо сч. 57) - перечислено ООО «Конус» по платежному требованию-поручению № 1 от 3.01. задолженность за прошлый год - перечислено АОЗТ «Стрела» по платежному требованию-поручению № 2 от 3.01.: -задолженность за прошлый год -получено по претензиям |
13000 20000 9100 50000 |
51 60 60 51 |
57 51 51 76.2 | |||||||||||||||||
| б) Выписка №
2 за 6 – 10 января
- зачислена выручка на расчетный счет - оплачено ТОО «Россо» счет-фактура № 5 от 4.01. (см. операцию № 1) - оплачено ОА «Витязь» счет-фактура № 19 от 8.01. (см. операцию № 3) - получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы - перечислено органам социального страхования (см. сальдо по субсчетам 69.1, 69.2, 69.3 ) расчеты по социальному страхованию расчеты по пенсионному обеспечению расчеты по медицинскому страхованию |
18000 110026 116014 39000 1000 4500 2000 |
51 60 60 50 69.1 69.2 69.3 |
57 51 51 51 51 51 51 | |||||||||||||||||
| в) Выписка №
3 за 11-31 января
- зачислена выручка на расчетный счет - зачислено
от АО «Ремонттехника» в - получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы - перечислено: Дальэнерго Газете «Новости» Финансовым органам задолженность по налогам |
278000 600 4000 1200 3000 16000 |
51 51 50 76.5 76.5 68 |
57 76.5 51 51 51 51 | |||||||||||||||||
| 12. | Начислено разным
организациям за услуги:
а) Дальэнерго б) газете «Новости» за рекламу в) отделению связи |
800 1500 740 |
44 44 44 |
76.5 76.5 76.5 | ||||||||||||||||
| 13. | В соответствии с авансовым отчетом списаны на издержки командировочные расходы | 3600 |
44 |
71 | ||||||||||||||||
| 14. | Начислена заработная плата работникам торговой организации за январь | 17000 |
44 |
70 | ||||||||||||||||
| 15. | Начислено на социальные
нужды и обеспечение
- на социальное страхование 2,9 % - в пенсионный фонд 20 % - на мед. страхование 3,1 % |
493 3400 527 |
44 44 44 |
69.1 69.2 69.3 | ||||||||||||||||
| 16. | Удержан подоходный налог на доходы физических лиц | 1400 |
70 |
68 | ||||||||||||||||
| 17. | Списана реализованная торговая наценка и НДС, относящиеся к реализованным товарам (сумму определить, расчет составить в таблице) | 109808 |
90.2 |
42 | ||||||||||||||||
| 18. | Списываются расходы на продажу на счет 902 «Себестоимость продаж» ( сумму определить) | 36680,55 |
90.2 |
44 | ||||||||||||||||
| 19. | Начислен НДС бюджету от суммы реализованных товаров (320000×18 / 118) | 48813,56 |
90.3 |
68 | ||||||||||||||||
| 20. | Отнесена прибыль от реализации товаров на счет 99 «Прибыли и убытки» | 24313,89 |
90.9 |
99 | ||||||||||||||||
| Расчет реализованной торговой наценки и НДС | |||||||||
| Счет 42 «Торговая наценка» | Реализовано товаров за месяц | Остаток товаров на конец месяца | Итого товаров | Средний процент торговой наценки | Торговая наценка на остаток товаров | Реализо-ванная торговая наценка | |||
| Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Предва-рительное сальдо | |||||||
| Д | К | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4=1+3-2 | 5 | 6 | 7=5+6 | 8=4:7*100 | 9=8*6:100 | 10=4-9 |
| 18640 | 124168 | 142808 | 320 000 | 96168 | 416168 | 34,32 % | 33000,04 | 109808 | |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оборотная
ведомость по аналитическим
счетам к счету
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
||||||||
| № п/п | Наименование дебиторов и кредиторов | Сальдо на 1 января | Оборот за январь | Сальдо на 1 февраля | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Отделение связи | 800 | 0 | 740 | 60 | |||
| 2 | АО "Ремонттехника" | 600 | 0 | 600 | 0 | |||
| 3 | Дальэнерго | 0 | 900 | 1200 | 1200 | 900 | ||
| 4 | газета "Новости" | 0 | 1600 | 3000 | 1400 | 0 | ||
| Итого: | 1400 | 2500 | 4200 | 3940 | 60 | 900 | ||
Информация о работе Составление журнала хозяйственных операций