Составление основных бухгалтерских отчетов

     Контрольные проверки правильности  проведения инвентаризаций и  выборочные инвентаризации, происходящие  в межинвентаризационный период, осуществляются инвентаризационными  комиссиями по распоряжению руководителя  организации.

     На поврежденные или испорченные  ценности составляют акты, в которых  указывают характер и степень  порчи, ее причины, виновных  в порче ценностей. Результаты  инвентаризации денежных средств  и ценных бумаг оформляют актом  без записи их в инвентаризационной  описи.

     Оформленные инвентаризационные  описи и акты сдают в бухгалтерию,  где их проверяют, затем сравнивают  фактическое наличие средств  с данными бухгалтерского учета.  Результаты сравнения записывают в сличительную ведомость. В ней указывают фактическое наличие средств по данным инвентаризации (количество и сумма), наличие средств по данным учета и результаты сравнения – излишек или недостача. В сличительной ведомости ценности записывают с указанием количества и суммы по группам, видам и сортам в соответствии  с классификацией, принятой в учете. В сличительную ведомость записывают только те ценности, по которым выявлены излишки или недостачи, а остальные показывают в ведомости общей суммой.

     Суммы излишков и недостач  товарно-материальных ценностей  в сличительных ведомостях указывают  в соответствии с их оценкой  в бухгалтерском учете. Для  оформления результатов инвентаризации  могут применяться единые регистры, в которых объединены показатели  инвентаризационных описей и  сличительных ведомостей.

     На ценности, не принадлежащие  организации, но числящиеся в  бухгалтерском учете (находящиеся  на ответственном хранении, арендованные, полученные для переработки), составляют  отдельные сличительные ведомости.

     Инвентаризационная комиссия обязана  выявить причины недостач или  излишков, обнаруженных при инвентаризации. Выводы, предложения и решения  комиссии оформляются протоколом, утверждаемым руководителем предприятия.  После утверждения результаты  инвентаризации отражаются в  учете.

     Выявленные при инвентаризации  расхождения между фактическим  наличием имущества и данными  бухгалтерского учета отражаются  на счетах бухгалтерского учета  в следующем порядке:

1. излишек имущества приходуется по рыночной стоимости имущества на дату проведения инвентаризации, и соответствующая сумма зачисляется на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации, а у бюджетной организации – на увеличения финансирования (фондов);
2. недостача имущества и его порча в пределах норм естественной убыли относятся на издержки производства или обращения, сверх норм – на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества и его порчи списываются на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение расходов у некоммерческой организации, а у бюджетной организации – на уменьшение финансирования (фондов).

 
 
 
 
 
 

II. Формирование журнала хозяйственных операций с корреспонденциями счетов

По предприятию  в течение отчетного периода  прошли следующие хозяйственные  опрерации (Табл.1.)

Таблица 1

     При формировании журнала хозяйственных  операций необходимо определить, какие счета отражают ту или  иную операцию и каким образом  в ней они будут взаимодействовать (Табл.2).

Таблица 2

 

2.1.Расчеты отклонений в стоимости материалов

Оприходовано  материалов по учетным ценам (по счету 10):

20883,05 = 10851,69 = 31734,74 р.

Отклонение (по счету 16) = 1145,76 р.

Процент отклонения = (1145,76 / 31734,74)*100% = 3,6%.

Объект  А: 10246 * 0,036 = 368,86 р.

Объект  Б: 6402 * 0,036 = 230,47 р.

НР (на ремонт офиса) = 2134 * 0,036 = 76,82 р.

2.2.Выделение  налога на добавленную  стоимость по суммам  операций, в которых  НДС уже включен

Выделение НДС:

Операция  №6:

                           24642 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (24642 * 18) / 118 = 3758,95.

Операция  №9:

                           12805– 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (12805 * 18) / 118 = 1953,31.

Операция  №10:

                           1352 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (1352 * 18) / 118 = 206,24.

Операция  №12:

                           16800 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (16800 * 18) / 118 = 2562,71.

Операция  №16:

                           545 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (545 * 18) / 118 = 83,14.

Операция  №17:

                           360 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (360 * 18) / 118 = 54,92.

Операция  №18:

                           258 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (258 * 18) / 118 = 39,36.

Операция  №30:

                           34700 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (34700 * 18) / 118 = 5293,22.

Операция  №31:

                           36750 – 118%

                                  Х – 18%.

       Отсюда сумма НДС составляет  Х = (36750 * 18) / 118 = 5605,93. 
 
 

2.3.Определение накладных расходов и распределение их по объектам

Состав  себестоимости по статьям.