Система валютного контроля и валютного регулирования в РФ

    · Защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговой деятельности. Если интересы участников внешнеторговых операций пострадали из-за участия Российской Федерации в международных санкциях, они имеют право на возмещение убытков в судебном порядке за счет средств федерального бюджета. Для защиты экономических интересов российских лиц, пострадавших от действий зарубежных государств, Российская Федерация может вводить ответные меры.

    · Исключение неоправданного вмешательства государства и его органов во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба ее участникам и экономики РФ в целом. Очевидно, что данным принципом не исключается возможность государственного вмешательства во внешнеторговую деятельность. В целом ряде ситуаций государство не только может, но и обязано вмешаться  во внешнеторговую деятельность, осуществляя тем самым защиту основ конституционного строя, нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечение обороны страны и безопасности государства. Исключением являются лишь случаи неоправданного вмешательства.

    Рассматривая  внешнеторговую деятельность, как одну из сфер валютного регулирования в РФ, нельзя не обратиться к рассмотрению субъективной и объективной сторон указанных правоотношений .

    Итак, все участники правоотношений по валютному контролю могут быть разделены  на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельность которых является объектом контроля.

    Первые (контролирующие субъекты представлены органами и агентами валютного контроля.

    · Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные  акты, обязательные к исполнению всеми  резидентами и нерезидентами Российской Федерации. Они определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. В соответствии со ст.11 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в РФ являются Центральный Банк РФ, а так же Правительство РФ в соответствии с российским  законодательством. Так  Центральный банк РФ:

    1.  определяет сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте

    2.  издает нормативные акты

    3.  проводит все виды валютных операций

    4.  устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения  нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ

    5.  устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также  случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ

    6.  устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии

    7.  устанавливает единые формы учета, отчетности, документации, статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок  и сроки их предоставления

    8.  готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам

    9.  выполняет другие функции, предусмотренные законами РФ  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3 Валютный контроль в РФ

3.1 Валютный контроль за экспортными поставками  
 

    Расширение  внешнеторговых  контактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к такой ситуации, когда на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в этой сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьезные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполной репатриацией валютной выручки от экспорта товаров из России.

    Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение  полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки в РФ в интересах оздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

    Система валютного контроля по экспорту уже  дала свои ощутимые результаты. Утечка валюты снизилась до 4 % от суммы сделок, что примерно соответствует мировым  показателям в этой области.

    При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров  работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов :

    ·предварительный  контроль

    ·информационно-аналитический  контроль

    ·окончательный  документальный контроль

    Предварительный контроль включает в себя определение  правильного оформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверности  содержащейся в них информации, а  также контроль соответствия условий  внешнеторговой деятельности действующему законодательству.

    Информационно-аналитический  контроль обеспечивает формирование учетной  карточки валютного контроля и направление  ее в уполномоченные банки для  проведения работы по идентификации  поступившей валютной выручки, получение  и обработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализ информации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявление нарушителей валютного и таможенного законодательства.

    Учетная карточка, поступившая в банк, содержит информацию о стоимости товара и дате его вывоза за пределы РФ. После зачисления соответствующих валютных средств уполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств за данный товар .

    При осуществлении окончательного документального  контроля таможенными органами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам не поступления валютной выручки. В случае подтверждения таких фактов применяются санкции, установленные Таможенным кодексом РФ.

    Помимо  учетных карточек экспортируемых товаров  базовым документом таможенно-банковского контроля является паспорт экспортной сделки. Он оформляется экспортером по каждому внешнеторговому контракту, попадающему под действие валютного контроля.

    Паспорт сделки оформляется на каждый заключенный  экспортером договор в двух экземплярах уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором впоследствии должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Наряду с оформленным и подписанным от его имени паспортом, оригинал и надлежащим образом заверенная копия внешнеторгового контракта. На основании которого был составлен паспорт сделки.

    Паспорт сделки (Приложение 1) содержит следующую  обязательную информацию:

    ·реквизиты  уполномоченного банка

    ·реквизиты  экспортера

    ·реквизиты  иностранного покупателя

    ·реквизиты  и условия контракта

    Каждому паспорту сделки присваивается свой номер.

    Приложение 1

    

 

    Паспорт сделки на каждый внешнеторговый контракт оформляется  и подписывается в двух экземплярах. Один экземпляр остается в уполномоченном банке и служит основанием для открытия досье валютного контроля (досье формируется уполномоченным банком по каждому паспорту сделки и представляет собой специальную подборку документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров) за поставкой, другой экземпляр возвращается экспортеру.

    Подписание  паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность :

    ·за полное соответствие сведений, приведенных  в паспорте, условиям контракта, на основании которого он был составлен

    ·за зачисление в полном объеме и в  установленные сроки выручки  от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен  паспорт сделки, на валютный счет экспортера в уполномоченном банке в который  он предоставляет паспорт сделки для оформления  
 
 

3.2  Валютный контроль за импортными поставками 
 

    Валютные  контроль за импортными поставками был введен  для того, чтобы искоренить практику заключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать» иностранную валюту за границу.

    Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.

    Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только со счета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, в котором открыт специальный транзитный счет  или текущий счет импортера и который по поручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контракту товары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

    Паспорт импортной сделки является базовым  документов валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Он оформляется совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах на каждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля. Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспорта экспортной сделки. Идентификация импортного характера сделки отражается в первой цифре сложного номера-кода присвоенного каждому такому документу - это цифра «2».

    Если  оплата импортируемого товара производиться со счета в иностранном банке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, паспорт сделки подписывается территориальным учреждением Банка Росии по местонахождения импортера.

    Один  экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служит основанием для открытия досье валютного контроля. Другой возвращается импортеру.

    Банк  импортера не позднее 15-го календарного дня с даты платежа за импортируемые товары (или с даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных им в оплату импортируемых товаров) составляет карточку платежа (возврата платежа), представляющую собой документ о движении денежных средств, который формируется банком импортера и отправляется в ГТК РФ при оплате импортируемого товара или возврате ему ранее уплаченных средств (Приложение 2). 
 

Приложение 2

    Банк  заполняет карточки платежа в  части той информации, которой  он располагает, и оформленную карточку направляет в ГТК России :

    В карточке платежа содержится следующая  информация:

    ·порядковый номер по паспорту сделки платежа, произведенного банком  импортера единой суммой

    ·номер  паспорта сделки

    ·номер  валютного счета импортера в  банке. Через который осуществляются расчеты по паспорту сделки

    ·сумма  платежа

    ·валюта, в которой произведен платеж суммы

    ·дата валютирования платежа иностранной  стороне по контракту или ее приказу (дата валютирования перевода денежных средств импортеру при возврате средств, ранее переведенных в оплату  импортируемых товаров)