Шпаргалка по "Бухгалтерский учет и аудит"

1.Функции  и роль кредита. К основным функциям кредит относят: перераспределительную функцию; контрольную; замещения реальных денег в обращении.Перераспределительная функция кредита имеет важное значение для нормального функционирования хозяйства любой страны. Посредством реализации этой функции осуществляется перелив капитала из одних отраслей экономики в другие. Контрольная функция.Кредит выступает эффективным контролирующим и дисциплинирующим средством.Замещение реальных денег в обращении. Развитие кредита позволило заменить находившиеся ранее в обращении реальные (полноценные) деньги на кредитные, выпускаемые банками под обеспечение своими активами.

Роль  кредита характеризуется результатами его применения для экономики. государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Роль кредита характеризуется следующим1.Кредит обеспечивает экономию издержек обращения за счет возможности получения ссуды на восполнение временного недостатка собственных средств. 2. Кредит влияет на непрерывность процессов производства и реализации продукции. Он создает благоприятные условия для осуществления сезонного производства за счет того, что не надо ждать накопления собственных денежных ресурсов.3.Кредит обеспечивает расширение производства, способствуя ускорению концентрации капитала за счет того, что мы можем осуществлять производство в больших масштабах уже сейчас, не ожидая накопления собственных средств.4.Кредит обеспечивает непрерывность не только товарного, но и денежного оборота, за счет выпуска кредитных средств платежа, за счет реализации третьей функции денег.5.Благодаря кредиту появляется возможность решать множество социальных проблем, связанных с ростом благосостояния населения. Это способствует сглаживанию значительной  дифференциации в доходах населения.

2. Принципы кредитования и их реализация в деятельности кредитных организаций К основным принципам кредитования относят:1. Возвратность (Без возвратности кредит невозможен как таковой. Возвратность является характерной особенностью, отличающей кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений.) 2. Срочность (Кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в точные сроки).3. Платность (означает внесение кредитополучателем определенной платы за временное пользование денежными средствами, которые предоставляет ему банк).4.Обеспеченность предполагает, что своевременный возврат кредита заемщикам должен быть дополнительно гарантирован наличием у него определенных видов материальных ценностей, поручительствами третьих лиц, денежными документами или другими обязательствами.При банковском кредитовании дополнительно к этим четырем принципам выделяют:5.Целевой характер кредитования(означает, что кредитование заемщика должно осуществляться в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита).6.Дифференцированный подход к заемщикам(установление различных условий кредитования для разных групп заемщиков).

3. Формы кредитных  отношений. В настоящее время формы кредитных отношений выделяются в зависимости от характера элементов кредитной сделки. Товарный кредит – это исторически первая форма кредитных отношений Она не предполагает участия денег и в настоящее время практически не применяется. Денежный кредит - предполагает передачу во временное пользование оговоренного количества денег. Смешанный, товарно-денежный кредит - возникает в том случае, когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращён деньгами или наоборот — предоставлен деньгами, а возвращён в виде товара.

4. Банковский и коммерческий  кредит: сущность и отличительные особенности. Банковский кредит - это основная форма кредита в современных условиях, банковский кредит предоставляется банком или другим финансово-кредитным учреждением в денежной форме лицам, ведущим предпринимательскую деятельность и испытывающим потребность привлечения дополнительных ресурсов. Банковский кредит всегда предоставляется и погашается только в денежной форме. Особенности банковского кредита:1. Банк всегда оперирует только незанятыми, временно высвободившимися ресурсами. 2. Банк преимущественно работает не со своими, а с заемными средствами, внесенными клиентами.3. Банковский кредит очень разнообразен по срокам, целям, направлению.

Коммерческий  кредит - это исходная, логически, форма кредитования. Коммерческий кредит предоставляется одним предприятием другому в виде отсрочки платежа за проданную продукцию и оформляется особым документом – векселем. Особенности:1.В качестве источника средств для кредитования могут использоваться как занятые в производстве, так и высвободившиеся ресурсы.

2. При  товарном коммерческом кредитовании  собственность на объект кредита  в момент передачи переходит  от кредитора к заемщику. При  денежном коммерческом кредитовании  собственность остается за кредитором.3. Сроки коммерческого кредитования  небольшие, как правило, до  полугода.

4. Коммерческий  кредит имеет несколько ограничений:-по срокам (краткосрочен);- по объемам (нельзя предоставить больше, чем есть готовой продукции, точнее, ее части, которую можно поставить на условиях отсрочки платежа);- по направлению (кредит предоставляется поставщиком покупателю, напрямую, то есть они связаны в единую производственную цепочку).

5. Классификация видов  кредита. Виды кредита можно выделять по следующим признакам:1. По группам заемщиков: кредит хозяйству; кредит населению;кредит государственным органам.2. В зависимости от назначения: потребительский; промышленный; торговый; с/х; транспортный; бюджетный; инвестиционный;- и др.3. В зависимости от сферы функционирования:кредиты, участвующие в обновлении основного капитала; кредиты, участвующие в пополнении оборотных средств.4. В зависимости от срока кредитования: краткосрочные до года; среднесрочные1-3 года;

долгосрочные  кредиты от 3 лет (иногда от 5). 5. По способу выдачи: компенсационные: направляются непосредственно на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных в производство или затраты; платежные: такие кредиты направляются сразу в оплату расчетно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате.6. По наличию обеспечения: доверительные или бланковые: это необеспеченные кредиты, которые могут применяться при кредитовании высококлассных надежных заемщиков с максимальным кредитным рейтингом; обеспеченные кредиты: выделяют кредиты под залог, кредиты, обеспеченные поручительством, и кредиты, обеспеченные банковской гарантией. 7. По методу погашения различают: кредиты, погашаемые в рассрочку частями или долями; кредиты, погашаемые единовременно.

6. Понятие и структура кредитной системы.  Различают два понятия кредитной системы – в широком и узком смысле.1.В широком смысле - совокупность кредитно-расчетных и платежных отношений, форм кредита и кредитных учреждений.2.В узком смысле - совокупность или система специализированных финансово-кредитных институтов. Уровни кредитной системы:1.Центральный банк, выполняющий функции регулирования и контроля деятельности учреждений банковского типа.

2.Банковский  сектор: он представлен коммерческими  банками универсального и специализированного  типов.3. Страховой сектор: к нему  относят страховые компании и  пенсионные фонды.4.Специализир.  кредитно-финансовые институты:  к ним относят кредитные кооперативы  и союзы, ссудосберегательные  ассоциации, финансовые компании, инвестиционные  компании и фонды, благотворительные  компании, лизинговые и факторинговые  компании. Подобная структура кредитной  системы характерна для большинства  стран с рыночной экономикой 

7. Банковская система РФ: понятие и структура. Банковская система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.

8. Принципы построения  банковской системы. Банковской системе рыночного типа свойственны следующие принципы построения: 1. Законодательное разграничение функций ЦБ и всех других учреждений нижнего уровня банковской системы.Как особому органу государственного регулирования ему свойственны такие функции, как обеспечение экономики платежными средствами, денежно-кредитное регулирование, регулирование деятельности коммерческих банков и выполнение роли банкира и финансового консультанта Правительства 2. ЦБ не конкурирует с коммерческими банками и другими учреждениями нижнего уровня банковской системы на финансовых рынках. Деятельность ЦБ всегда направлена на защиту и представление общегосударственных интересов. Коммерческие банки занимаются обслуживанием своей клиентуры, их деятельность всегда направлена исключительно на получение прибыли На финансовых рынках ЦБ и коммерческие банки не пересекаются, у всех своя сфера деятельности. 3.Регулирование и контроль деятельности кредитных организаций со стороны ЦБ. Банковское регулирование и контроль всегда направлены на поддержку стабильности банковской системы, на защиту интересов вкладчиков и других кредиторов банка.

9. Виды коммерческих  банков. Коммерческий банк – это юридическое лицо, которое на основании лицензии ЦБ имеет исключительное право осуществлять банковские операции. Коммерческие банки различаются: 1) по видам совершаемых операций:универсальные;специализир. – сберегательные(как правило, это государственные кредитные учреждения. Они привлекают мелкие сбережения и доходы, которые без помощи кредитной системы не могут функционировать как капитал); инвестиционные (Основная задача инвестиционных банков – это мобилизация долгосрочного ссудного капитала и предоставление его заемщикам посредством выпуска и размещения акций, облигаций и других видов заемных обязательств.); ипотечные банки(занимаются выдачей ссуд под залог недвижимости);2) по территории деятельности: федеральные; республиканские;региональные;3) по обслуживанию различных отраслей экономики; 4) смешанные варианты банков.

10. Денежно-кредитная  политика: сущность, инструменты и  методы. Денежно-кредитная политика является частью макроэкономической политики государства и направлена на воздействие через состояние денежной сферы на ключевые макроэкономические показатели. Основные направления денежно-кредитной политики разрабатывает Центральный банк и представляет на согласование правительству. Выделяют 2 метода денежно-кредитной политики:1. Денежная экспансия Экспансия направлена на расширение объемов кредитования  увеличение денежной массы в обращении.

2. Денежная рестрикция  - направлена на сокращение объемов денежной массы и кредитования. Реализация денежно-кредитной политики осуществляется через следующие основные инструменты: 1. Процентная политика ЦБ. ЦБ может устанавливать процентные ставки по различным видам операций или проводить процентную политику без фиксации ставок. При этом ставки представляют собой минимальные процентные ставки, по которым ЦБ осуществляет свои операции. 2. Нормативы обязательных резервов. Это определенный процент от общего объема средств, привлеченных банками от клиентов- предприятий, организаций и граждан. 3. Операции на открытом рынке. Это операции по купле-продаже Центральным банком государственных ценных бумаг. 4. Политика рефинансирования. ЦБ может разрабатывать  различные виды кредитов, которые он предоставляет коммерческим банкам, определять условия их предоставления, а также порядок допуска банков к получению таких кредитов. 5. Валютные интервенции. Это операции ЦБ по покупке и продаже иностранной валюты на биржевом и межбанковском рынках в целях воздействия на курс рубля 6. Установление ориентиров роста одного или нескольких показателей денежной массы 7.Прямые количественные ограничения. ЦБ может устанавливать ограничения на проведение коммерческими банками отдельных банковских операций. 8. Выпуск ЦБ облигаций от своего имени.

11. Характеристика операций  коммерческого банка. По своему экономическому содержанию операции банка делятся на пассивные, активные и комиссионно-посреднические. Пассивные операции - это операции, которые банк осуществляет в целях формирования своих ресурсов, как собственных, так и привлеченных. Активные операции - это операции по размещению ресурсов в целях обеспечения доходности и ликвидности. Основу активов банков составляют предоставленные банком кредиты и средства, размещенные на депозитах других банков, в том числе в Центральном банке. Эти операции приносят банку основные доходы. Также банк может вкладывать свои ресурсы в ценные бумаги, золото, иностранную валюту и права совместной хозяйственной деятельности. Комиссионно-посреднические операции - это операции, которые банк осуществляет за счет и по поручению своих клиентов.Напр., денежные переводы, купля-продажа иностранной валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов, управление имуществом клиента, информационные и консультационные услуги.

12. Вексельные расчеты.  Виды векселей. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Вексель в качестве платежного инструмента используется в расчетах между поставщиком и плательщиком за товары или услуги, если оплата последних совершается с отсрочкой платежа на условиях предоставления поставщиком плательщику коммерческого кредита. Виды векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло-вексель) письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.