Применение актуарных методов в оценке развития системы пенсионного страхования

1. Применение актуарных методов в оценке развития системы пенсионного страхования

Пенсионная система России находится  на этапе модернизации. Происходит формирование новых институтов: базовых  пенсий, пенсионного страхования, накопительных  и профессиональных пенсий. Меняются при этом параметры и структура  пенсионной системы, роль и ответственность  субъектов правоотношений, финансовые и организационные механизмы. Формируется  практически новая для страны комбинация гражданского и публичного права, регулирующая вопросы собственности  пенсионных накоплений, приобретения и реализации пенсионных прав, а также деятельность широкого круга субъектов.

В новой пенсионной системе особая роль принадлежит актуарным методам  оценок состояния дел в этой сфере, выработке соответствующих рекомендаций, а также такому специфическому субъекту, как актуарий.

Актуарий - это специалист по страховой  математике, владеющий теорией актуарных  расчетов, в задачи которого входят: расчет страховых тарифов, страховых  резервов, страховых выплат, отслеживание финансовой сбалансированности пенсионных систем.

Актуарные расчеты построены на основе экономико-математических методов  и позволяют проводить оценивание пенсионных систем с позиции определения  достаточности размера страхового тарифа и объема накопленных резервов для обеспечения обязательств системы  по выплате пенсий. Методология актуарных  расчетов базируется на использовании  теории вероятностей (закона больших  чисел) и демографии, а также долгосрочных финансовых исчислений.

Основы теории актуарных расчетов как особой отрасли науки были заложены в XVII веке такими учеными, как  Д. Граунт, Я. де Витт и Э. Галлей. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта “Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенями смертности”, в которой он проанализировал данные о смертности людей и предложил методологию построения таблиц смертности.

Английский ученый Э. Галлей придал методам актуарных расчетов достаточно завершенный вид. Он обосновал теоретические  положения вероятностных характеристик  дожития и смертности, ввел понятие  средней продолжительности жизни, предложил математический инструментарий для расчета тарифов по страхованию  жизни и пенсии.

Вопрос заключается в том, что  договоры долгосрочного страхования  жизни предусматривают выплаты  в связи со смертью застрахованного  или с дожитием до определенного срока. Для исчисления необходимых размеров страхового фонда страховщик должен располагать сведениями о том, сколько лиц из числа застрахованных может умереть в течение срока страхования и сколько из них доживет до окончания срока. Зная страховые суммы, легко исчислить суммы предстоящих выплат.

Мощный импульс к развитию получили актуарные методы в международной  практике в настоящее время при  обосновании путей развития пенсионных систем.

Это связано с тем, что деятельность пенсионных систем в современных  условиях зависит от множества факторов, включая состояние рынка труда, экономики и демографии, что предполагает высокую степень координации  сложного комплекса элементов пенсионных систем, демографических и экономических  механизмов. С этой целью применяются  актуарные методы, которые используют специальный инструментарий расчета  оптимальных пенсионных моделей  и актуарного равновесия.

Применение актуарных методов  связано с необходимостью выполнения средне- и долгосрочных прогнозов  расчетных параметров пенсионной системы, позволяющих обеспечивать финансовое равновесие в пенсионной системе.

Важно при этом отметить, что пенсионная реформа в России протекает в  условиях крупных экономических, социальных и политических изменений. В этом состоит ее специфика. Меняются базовые  институты и механизмы организации  государства и общества - институты  собственности и доходов, происходят структурные преобразования в экономике.

Одним из важнейших инструментов управления этими сложными процессами выступают  актуарные методы, которые позволяют  достигать всесторонних и реалистичных оценок состояния и перспектив развития пенсионной сферы. Это тем более  ценно, что в ходе реформы разгораются  дискуссии о способах ее проведения, и зачастую их участники применяют  идеологические штампы и абстрактные  формы аргументации. Например, приходится слышать, что пенсионная нагрузка слишком  велика для работающих. Либо, что в недалеком будущем она составит критическую величину из-за старения населения и т.д.

Актуарная методология, в арсенале которой находятся методы страховой  и финансовой математики, демографическое  и экономическое прогнозирование, конструирование пенсионных схем и  актуарное оценивание, позволяет  отказаться от поверхностных оценок и суждений. Следует подчеркнуть  важность актуарных методов в  выборе долгосрочных решений по причинам экономического (и прежде всего планирования масштабных по объему расходов), социально-психологического и политического характера.

Это связано с тем, что пенсионная система, призванная обеспечивать базовые  уровни доходов для значительной части населения, может подвергаться модернизации только при условии  общественного согласия и заблаговременного  уведомления граждан о намечаемых переменах. Роль актуариев в подготовке обоснований для выработки политических решений является при этом ключевой.

Пенсионные системы являются наиболее крупными по объему и масштабу (охвата) экономическими и перераспределительными системами, оказывающими существенное влияние на структуру и параметры  государственного бюджета и на финансовое положение других институтов социальной защиты (социальной помощи, программ занятости  и борьбы с бедностью и т.д.). Поэтому при актуарном оценивании пенсионной системы решается комплекс задач: анализ взаимосвязей между различными институтами социальной защиты, эффективность  распределения имеющихся ресурсов, перспективы изменения условий  функционирования экономической и  социальной сфер общества.

При этом результаты актуарного моделирования  следует рассматривать не в качестве точных цифр и однозначных выводов, а как аналитическую основу, необходимую  для принятия решений и обоснования  выбора той или иной пенсионной модели.

Построение математических (актуарных) моделей для выбора направлений  совершенствования пенсионной системы  является достаточно сложной проблемой  для любой страны. Это связано  с тем, что требуется провести оценку и прогноз изменения десятков факторов, влияющих на пенсионную систему (структуры работающих и пенсионеров, заработной платы, темпов роста производительности труда, ВВП и т.п.), а кроме того - необходимо решить задачу математического  описания многих экономических, социальных и демографических процессов, динамику их протекания и взаимодействия.

Построение актуарной модели для  обоснования стратегии и тактики  пенсионной реформы России представляется задачей, трудной вдвойне. Причин тут  несколько. Во-первых, существующая в  стране статистическая база и методы прогнозных оценок не отвечают современным  требованиям и не позволяют с  достаточной степенью надежности проводить  анализ как реального положения  в сферах экономики, демографии и  социальной сфере, так и прогнозов  их изменения.

Во-вторых, труднопредсказуемые и высокодинамичные демографические, финансовые и социальные процессы, протекающие в России в последние 15 лет, не позволяют применить “в чистом виде” опыт построения актуарных пенсионных моделей, который имеется в странах западного сообщества.

Следует отметить экономико-математическую пенсионную модель Международной организации  труда (МОТ), презентация которой  состоялась в Москве в феврале 2002 г. и стала знаковым мероприятием для российских специалистов в сфере  пенсионного обеспечения. В основе построения данной модели лежат прогнозные методы расчета пенсионного бюджета  с изменяющимися параметрами  в виде специально разработанного программного лицензионного комплекса.

Основными параметрами модели являются базовые показатели, характеризующие  несущие конструкции пенсионной системы: коэффициент замещения (отношение  средней пенсии к средней заработной плате по стране), пенсионный возраст, уровень заработной платы, тариф  взносов, структура занятости, уровень  безработицы и ряд других.

Методология актуарного оценивания пенсионных систем, которую рекомендуют применять  специалисты МОТ, включает следующие  взаимоувязанные этапы работ:

1.  Анализ базовых характеристик состояния экономики, демографического положения и уровня безработицы, а также их долгосрочных прогнозов по различным сценариям.

2.  Оценка текущего состояния пенсионной системы и состояния его бюджета, включая качественные и количественные характеристики пенсионного обеспечения. При этом обычно даются заключения о том, предотвращает ли система нищету в пенсионном возрасте и выявляются причины этого.

3.  Актуарное оценивание пенсионной системы и долгосрочное актуарное прогнозирование финансового обеспечения пенсионной системы, демографической ситуации и ситуации на рынке труда. Результатом оценок являются выводы о долгосрочной финансовой стабильности системы с точки зрения существующего страхового тарифа и предложения по выбору адекватного механизма финансирования системы.

Актуарное оценивание позволяет реализовывать  принцип финансовой коллективной эквивалентности, когда в любой прогнозный период времени общая современная стоимость  всех будущих расходов пенсионной системы  равна современной стоимости  ее будущих доходов. Строгое следование этому принципу обеспечивает:

а)  долгосрочное финансовое равновесие пенсионной системы;

б)  регламентирует с помощью закона перераспределение доходов среди разных групп населения;

в)  блокирует использование ресурсов пенсионного страхования для финансирования иных расходов (например, в случаях заимствования правительством средств пенсионного страхования под ставку процента ниже рыночной).

Актуарный баланс определяется как  разница между современной стоимостью полученных в течение всей жизни  пенсий и современной стоимостью выплаченных в течение всей жизни  взносов. Будучи рассчитан для различных  категорий пенсионеров и при  различных сценариях развития системы  этот показатель позволяет оценить, кто получает преимущества и кто  оказывается ущемленным в результате функционирования пенсионной системы. При этом можно рассчитать и равновесную  ставку доходности, при применении которой актуарный баланс будет  находиться в состоянии равновесия (то есть современная стоимость выплат будет равна современной стоимости  взносов).

Специального внимания заслуживает  расчет актуарного баланса для сравнения  методов финансирования пенсий, для  выработки рекомендаций по управлению пенсионными рисками (инвестиционным, дожития), а также для выработки взвешенного подхода по оценке эффективности пенсионных реформ с позиции не только экономической, но и социальной (социальной защиты, солидарной взаимопомощи).

Конечной целью актуарного моделирования  является определение размера страхового тарифа и соответствующих обязательств для различных вариантов финансирования и сценариев экономического и демографического развития, что позволяет помочь исполнительной и законодательной власти в определении оптимальной финансовой стратегии с учетом положения системы, финансовых целей, демографической и экономической ситуации.

Специалисты Пенсионного фонда России сделали  попытку разработать свою оригинальную актуарную модель, в которой во многом учтена специфика российской действительности. Однако, данная модель еще находится на стадии доработки. Она еще не представлена для предметного обсуждения в среде специалистов. В этой связи возможные сценарии реформирования пенсионной системы нуждаются в дополнительном, аргументированном обосновании и обсуждении. Можно сказать, что Россия находится только на начальном этапе актуарного обоснования пенсионной реформы.

Вопросы совершенствования пенсионных систем отличаются особой сложностью. Формирование новых для России пенсионных институтов вызывает необходимость  использования актуарных методов, надежных прогнозных оценок развития экономики, более совершенных методов  оценки состояния демографии и рынка труда. Без четкой организации аналитической работы, высокой координации управленческих воздействий при этом не обойтись.

Актуарное обеспечение пенсионной системы требует решения ряда первоочередных  задач методического, статистического, бухгалтерского и нормативного характера. Например, для введения в действие институтов накопительных и профессиональных пенсий требуется проводить оценку активов и финансирования обязательств, что вызывает необходимость разработки методик составления смет и произведения расчетов, опирающихся на четкие и сопоставительные стандарты.

Важно также установить единые правила  для сбора статистических данных по демографическим характеристикам, экономическому положению застрахованных и обороту финансовых средств. Без  достоверных данных по этим группам  показателей надежных актуарных  расчетов выполнить нельзя. Например, представляется крайне актуальной в  этой связи задача определения достоверной  доли заработной платы к ВВП в  России. Какова она: 21% или 28%? Диапазон оценок этого показателя, который  определяют статистики и аналитики, слишком большой для актуариев.