Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 09:58, курсовая работа
Бухгалтерская финансовая отчетность
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
По дисциплине: Бухгалтерская финансовая отчетность
ПРАКТИКУМ (сквозная задача) ПО
СОСТАВЛЕНИЮ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ
Студентки: 3 курса 6 семестра
Рустамбековой Анжелики Александровны
Воронеж, 2012 год
Общество с ограниченной ответственностью «Вектор» занимается
производством одного вида промышленной продукции. Кроме этого
организация осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и
продажей товаров. Вспомогательное производство отсутствует.
Реквизиты ООО «Вектор»:
ИНН 7209047520
ОКПО 05831119
ОКВЭД 66000
ОКФС 16
Почтовый адрес: 625000, г. Тюмень, ул. Машиностроителей, 18
Отчетность составляется в тысячах рублей.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Вектор» на 200Х год
1. Поступившие материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по
фактической себестоимости без использования счетов 15 и 16.
2. Для учета амортизации нематериальных активов используется одноименный счет 05.
3. Прямые затраты на производство учитывают на счете 20 «Основное производство», косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы»
и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода
общепроизводственные и
общехозяйственные расходы
и включают в себестоимость выпущенной продукции.
4. Готовая продукция учитывается на одноименном счете 43 по фактической
производственной себестоимости.
5. Продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявлению
покупателю расчетных документов к оплате.
6. Коммерческие расходы включаются в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде.
7. Согласно учредительным документам предусмотрено образование резервного капитала.
8. Бухгалтерская отчетность представляется в установленные законодательством сроки по формам, утвержденным приказом МФ РФ от
22.07.2003г., № 67н.
На основании хозяйственных операций за 4 квартал 200Х года составить:
· журнал регистрации хозяйственных операций;
· оборотную ведомость простой формы;
· бухгалтерский баланс (форма № 1);
· отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
отчет об изменении капитала (форма № 3);
· отчет о движении денежных средств (форма № 4);
· приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);
· пояснительную записку.
Кроме этого нужно привести таблицы взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности по ООО «Вектор» с указанием сумм. Дополнительные данные, необходимые для заполнения форм бухгалтерской отчетности приведены по ходу решения задачи. Ставки налогов применять действующие на момент решения задачи. При решении задачи данные округлять до целых рублей.
Хозяйственные операции " Вектор" |
||||
№/№ |
Содержание |
сумма |
Корреспонденция счетов | |
1 |
Акцепт |
д-т |
к-т | |
покупная ст-ть |
200 000 |
10 |
60 | |
НДС |
36 000 |
19 |
60 | |
итого |
236 000 |
|||
2 |
Передано |
150 000 |
20 |
07 |
3 |
акцепт |
|||
стоимость СМР |
160 000 |
08 |
60 | |
НДС |
28 800 |
19 |
60 | |
Итого по счету |
188 800 |
|||
4 |
Списано мор устар обор |
|||
первонач ст-ть, в т.ч. |
100 000 |
|||
сумма начисл аморт |
97 500 |
02 |
01 | |
остат ст-ть |
1 000 |
99 |
01 | |
ст-ть оприх запчастей |
1 500 |
10 |
01 | |
5 |
Акцепт |
|||
ст-ст услуг по монтажу |
50 000 |
07 |
60 | |
Ндс |
9 000 |
19 |
60 | |
6 |
Приняты в эксп |
|||
здание цеха |
800 000 |
01 |
08 | |
произв оборуд |
200 000 |
01 |
08 | |
Итого |
1 000 000 |
|||
7 |
отп со склада |
|||
на изгот пр-ции |
160 000 |
20 |
10 | |
на рем ОС,сод иэксп обор цех |
35 000 |
25 |
10 | |
общ хоз назнач |
20 000 |
26 |
10 | |
упак гот пр-ции |
5 000 |
44 |
10 | |
Итого |
220 000 |
|||
8 |
нач аморт ОС |
|||
произв. обор |
122 500 |
20 |
02 | |
общехоз назн |
15 000 |
26 |
02 | |
Итого |
137 500 |
|||
9 |
Нач аморт немат акт |
147 500 |
26 |
05 |
10 |
Акцеп сч пост |
|||
тек рем офиса |
12 500 |
26 |
60 | |
потр цехами |
75 000 |
20 |
60 | |
общех назнач |
15 000 |
26 |
60 | |
инф и конс услуги |
7 500 |
26 |
60 | |
НДС по рем работам |
19 800 |
|||
Итого |
129 800 |
|||
11 |
Получены с р/сч |
152 500 |
50 |
51 |
12 |
выплачена |
|||
з/плата |
127 500 |
70 |
50 | |
подотчет команд |
6 250 |
71 |
50 | |
Итого выплачено |
133 750 |
|||
13 |
Поступ на р/сч |
|||
от покуп |
1 050 000 |
51 |
62 | |
в погаш деб задолж |
5 000 |
51 |
76 | |
Итого |
1 055 000 |
|||
14 |
Оплач с р/сч |
|||
счета пост и подр |
638 000 |
60 |
51 | |
налог на доходы физ лиц |
21 300 |
68 |
51 | |
ЕСН,пенс страх |
63 650 |
69 |
51 | |
алим |
1 525 |
76 |
51 | |
Итого |
724 475 |
|||
15 |
начисл з/плата,пособие |
|||
рабочим |
112 500 |
20 |
70 | |
управл цехами |
40 000 |
25 |
70 | |
упр орган |
20 000 |
26 |
70 | |
пособие по врем нетруд |
5 000 |
69 |
70 | |
Итого |
177 500 |
|||
16 |
Из начисл з/платы произв. Удержания |
|||
налог на доходы физ лиц |
21 300 |
70 |
68 | |
по исп листам |
3 300 |
70 |
76 | |
Итого |
24 600 |
|||
17 |
Произвед начисления |
|||
страхование |
43 312 |
20 |
69 | |
обсл и управл цехами |
15 400 |
25 |
69 | |
управл организ |
9 048 |
26 |
69 | |
итого |
67 760 |
|||
18 |
сумма НДС |
72 000 |
68 |
19 |
19 |
отраж расходы на служ команд |
5 250 |
26 |
71 |
сверхнорм расходы |
348 |
99 |
71 | |
20 |
списаны накл расходы |
|||
общепр расходы цехов |
90 400 |
20 |
25 | |
общехоз расходы организ |
251 798 |
99 |
26 | |
21 |
оприх на склад готовая пр-ция |
665 907 |
43 |
20 |
22 |
Отгружена готовая пр-ция покупателям |
|||
по фактич произв с-ти |
835 000 |
62 |
43 | |
по прод ст-ти,согл расч д-там, вкл НДС |
1 220,0 |
91 |
99 | |
на сумму НДС,причити в бюджет |
400,0 |
91 |
68 | |
23 |
Списаны расходы по продаже пр-ции |
5 000,0 |
91 |
44 |
24 |
Определен и списан фин р-т от продажи пр-ции |
6 620,0 |
99 |
91 |
25 |
Начислен резерв по сомн долгам |
15 000,0 |
99 |
63 |
26 |
Начислен налог на имущество за 4 кв-л |
8 000,0 |
26 |
68 |
27 |
Спис на фин р-ты пр.доходы и расходы |
8 000,0 |
99 |
26 |
28 |
Начил условный расход по налогу на прибыль за 4 кв-л |
19 429,0 |
99 |
68 |
29 |
Депонирована невыд з/плата |
25 000,0 |
51 |
70-2 |
30 |
внесены на р/счет |
18 750,0 |
51 |
50 |
31 |
Образован резерв капитала за счет нераспр прибыли пр лет |
50 000,0 |
84 |
82 |
начислены девид |
363 000,0 |
84 |
76 | |
32 |
Начислены отложенные налоговые активы |
7 000,0 |
84 |
09 |
33 |
Начислены отложенные налоговые обязательства |
4 000,0 |
84 |
77 |
34 |
Списана чистая прибыль отчетного года |
34 000,0 |
84 |
99 |
Оборотно-сальдовая ведомость | ||||||
бал счет |
сальдо на 01.10.2000 |
Обороты |
сальдо на 01.01.2000г | |||
д |
к |
д |
к |
д |
к | |
01 |
8 956 500,0 |
1 000 000,0 |
100 000,0 |
9 856 500,0 |
||
02 |
5 149 250,0 |
97 500,0 |
137 500,0 |
5 189 250,0 | ||
04 |
835 000,0 |
835 000,0 |
||||
05 |
147 500,0 |
147 500,0 |
295 000,0 | |||
07 |
370 000,0 |
50 000,0 |
150 000,0 |
270 000,0 |
||
08 |
825 000,0 |
160 000,0 |
1 000 000,0 |
15 000,0 | ||
09 |
12 000,0 |
7 000,0 |
5 000,0 |
|||
10 |
600 000,0 |
201 500,0 |
220 000,0 |
581 500,0 |
||
19 |
191 650,0 |
93 600,0 |
72 000,0 |
213 250,0 |
||
20 |
12 550,0 |
753 712,0 |
665 907,0 |
100 355,0 |
||
25 |
0,0 |
90 400,0 |
90 400,0 |
0,0 |
||
26 |
0,0 |
259 798,0 |
259 798,0 |
0,0 |
||
43 |
645 865,0 |
665 907,0 |
835 000,0 |
476 772,0 |
||
44 |
5 000,0 |
5 000,0 |
||||
50 |
750,0 |
152 500,0 |
152 500,0 |
750,0 |
||
51 |
2 635 600,0 |
1 098 750,0 |
876 975,0 |
2 857 375,0 |
||
60 |
502 500,0 |
638 000,0 |
613 600,0 |
478 100,0 | ||
62 |
945 375,0 |
835 000,0 |
1 050 000,0 |
730 375,0 |
||
63 |
15 000,0 |
15 000,0 | ||||
68 |
197 900,0 |
93 300,0 |
49 129,0 |
153 729,0 | ||
69 |
63 650,0 |
68 650,0 |
67 760,0 |
62 760,0 | ||
70 |
144 050,0 |
152 100,0 |
177 500,0 |
169 450,0 | ||
70-2 |
25 000,0 |
25 000,0 | ||||
71 |
460,0 |
6 250,0 |
6 710,0 |
|||
76 |
7 500,0 |
1 900,0 |
1 525,0 |
376 898,0 |
369 773,0 | |
77 |
9 000,0 |
4 000,0 |
13 000,0 | |||
80 |
7 000 000,0 |
7 000 000,0 | ||||
82 |
1 680 000,0 |
50 000,0 |
1 730 000,0 | |||
83 |
320 000,0 |
320 000,0 | ||||
84 |
460 000,0 |
458 000,0 |
2 000,0 | |||
99 |
362 500,0 |
302 195,0 |
35 220,0 |
95 525,0 | ||
итого |
16 038 250,0 |
16 038 250,0 |
7 183 687,0 |
7 183 687,0 |
15 933 587,0 |
15 933 587,0 |
Информация о работе Практикум по составлению годовой бухгалтерской отчетности в ООО «Вектор»