Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2012 в 23:49, курсовая работа
Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по средне покупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материалов». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Практика ведения бухгалтерского учета на предприятии
2.1. Выписка из приказа об учетной политики
2.2. Оборотная ведомость по синтетическим счетам на 1 декабря
2.3. Журнал хозяйственных операций за декабрь
2.4. Открытие синтетических счетов
2.5. Оборотная ведомость по синтетическим счетам на 1 января
2.6. Бухгалтерская отчетность
3. Анализ финансового состояния предприятия
Заключение
Литература
Приложения
Счет 96 «Резервы предстоящих Счет 97 «Расходы будущих
расходов и платежей»
Дебет |
Кредет |
Сн=85450 | |
Обд=0 |
Обк=0 |
Ск=85450 |
Дебет |
Кредет |
Сн=41600 |
|
Обд=0 |
Обк=0 |
Ск=14600 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет |
Кредет |
Сн=6167980 | |
1) 2000 |
1) 182670 |
2)30377 |
2) 8400 |
3) 263173 |
3) 2000 |
4) 32500 | |
5) 4000 | |
Обд=295570 |
Обк=295570 |
Ск=0 |
2.5. ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧИТАМ НА 1 ЯНВАРЯ
Таблица №3. Оборотная ведомость за декабрь 2010 года по счетам синтетического учета.
Счет |
Сальдо начальное на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Сальдо конечное на 1 января | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
6 |
7 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
6786380 |
59250 |
82000 |
6763630 |
||
Износ основных средств (02) |
1859693 |
42000 |
57500 |
1875193 | ||
Нематериальные активы (04) |
145000 |
145000 |
||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
25000 |
25000 | ||||
Оборудование к установке (07) |
11000 |
11000 |
||||
Вложения во внеоборотные активы (08) |
59250 |
59250 |
||||
Материалы (10) |
1678900 |
64900 |
386900 |
1356900 |
||
Заготовление и приобретение материалов (15) |
53000 |
53000 |
||||
Отклонение в стоимости материа |
101000 |
3000 |
18470 |
85530 |
||
НДС по приобретенным материалам (19) |
114560 |
21340 |
11800 |
124100 |
||
Основное производство (20) |
114620 |
785870 |
615990 |
284500 |
||
Вспомогательное производство (23) |
166000 |
166000 |
||||
Общепроизводственные расходы (25) |
35280 |
35280 |
||||
Общехозяйственные расходы (26) |
35330 |
35330 |
||||
Брак в производстве (28) |
||||||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
||||||
Готовая продукция (43) |
353950 |
612990 |
400000 |
566940 |
||
Расходы на продажу (44) |
22000 |
22000 |
||||
Касса (50) |
16220 |
220000 |
212000 |
24220 |
||
Расчетный счет (51) |
716250 |
1075000 |
486520 |
1304730 |
||
Финансовые вложения (58) |
140000 |
60000 |
62500 |
137500 |
||
Расчет с поставщиками и подрядчиками (60) |
1065300 |
116540 |
129740 |
1078500 | ||
Расчет с покупателями и заказчиками (62) |
849670 |
779200 |
680000 |
948870 |
||
Краткосрочные кредиты банков (66) |
579870 |
0 |
0 |
579870 |
Расчеты по налогам и сборам (68) |
309500 |
28200 |
189134 |
470434 | ||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
27200 |
107680 |
73580 |
6900 | ||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
185395 |
193057 |
480923 |
473261 | ||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6450 |
16000 |
5600 |
16850 |
||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
0 |
0 |
128000 |
||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
172694 |
149570 |
15000 |
422000 |
187694 |
436950 |
Внутрихозяйственные расчеты (79) |
||||||
Уставный катал (80) |
5400000 |
0 |
0 |
5400000 | ||
Резервный капитал (82) |
600000 |
0 |
92911 |
692911 | ||
Добавочный капитал (83) |
530100 |
0 |
0 |
530100 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
380236 |
302734 |
0 |
682970 | ||
Продажи (90) |
650000 |
650000 |
||||
Прочие расходы и доходы (91) |
158100 |
158100 |
||||
Резервы предстоящих расходов и платежей (96) |
85450 |
0 |
0 |
85450 | ||
Расходы будущих периодов (97) |
41600 |
0 |
41600 |
|||
Прибыли и убытки (99) |
167980 |
295550 |
127570 |
0 | ||
ИТОГО: |
11365294 |
11365294 |
5988271 |
5988271 |
12116064 |
12116064 |
№п/п |
АКТИВ |
На начало года |
На конец года |
№п/п |
ПАССИВ |
На начало года |
На конец года |
1 |
01 |
6740380 |
6786380 |
1 |
02 |
1867038 |
1875193 |
2 |
04 |
145000 |
145000 |
2 |
05 |
25000 |
25000 |
3 |
10 |
1465420 |
1356900 |
3 |
60 |
1079460 |
1078500 |
4 |
16 |
89207 |
85530 |
4 |
66 |
579870 |
579870 |
5 |
19 |
126260 |
124100 |
5 |
68 |
519925 |
470434 |
6 |
20 |
120000 |
284500 |
6 |
69 |
27200 |
6900 |
7 |
43 |
632826 |
566940 |
7 |
76 |
577170 |
436950 |
8 |
50 |
16220 |
24220 |
8 |
70 |
472353 |
473261 |
9 |
51 |
1267515 |
1304730 |
9 |
80 |
5400000 |
5400000 |
10 |
58 |
137500 |
137500 |
10 |
82 |
702677 |
692911 |
11 |
62 |
1090455 |
948870 |
11 |
83 |
530100 |
530100 |
12 |
71 |
17550 |
16850 |
12 |
84 |
380236 |
682970 |
13 |
73 |
128000 |
128000 |
13 |
96 |
85450 |
85450 |
14 |
76 |
187694 |
187694 |
14 |
99 |
667758 |
0 |
15 |
97 |
41600 |
41600 |
||||
БАЛАНС |
12205627 |
12138814 |
БАЛАНС |
12205627 |
12138814 | ||
Информация о работе Практика ведения бухгалтерского учета на предприятии