Порядок ведения кассовых операций

кассы  приказом  руководителя  предприятия  назначается комиссия, которая

составляет  акт. При обнаружении  ревизией недостачи или излишка  ценностей

в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

     Примерная  форма   акта  ревизии наличия денежных  средств приведена в

приложении N 4.

     В   условиях   автоматизированного  ведения   кассовой  книги  должна

производиться  проверка правильности работы программных средств обработки

кассовых документов.

     38.  Учредители  предприятий,  вышестоящие  организации (в  случае их

наличия),   а   также  аудиторы  (аудиторские  фирмы)  в  соответствии  с

заключенными   договорами   при  производстве  документальных  ревизий и

проверок  на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют  соблюдение

кассовой  дисциплины.  При  этом особое внимание должно уделяться вопросу

обеспечения сохранности денег  и ценностей.

     39.  Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций

возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

     40.  Лица,  виновные  в неоднократном нарушении кассовой  дисциплины,

привлекаются   к   ответственности  в  соответствии  с  законодательством

Российской Федерации.

 

 

 

     41.   Банки   систематически   проверяют   соблюдение  предприятиями

требований Порядка ведения  кассовых операций.

     Проверки  Порядка  ведения кассовых операций в  бюджетных организациях

осуществляются соответствующими финансовыми органами.

     42.  Органы  внутренних  дел  в пределах своей компетенции  проверяют

техническую  укрепленность  касс  и кассовых пунктов, обеспечение  условий

сохранности денег и ценностей  на предприятиях.

     43.  Предложения   и  рекомендации  по  устранению  выявленных в ходе

проверок  кассовой  дисциплины  недостатков,  а  также  причин и условий,

способствующих   совершению  хищений  и  злоупотреблений,  обязательны  к

выполнению предприятиями.

     44.  Настоящий  Порядок   ведения кассовых операций применяется всеми

предприятиями   на  территории  Российской  Федерации,  кроме  учреждений

банков,  учреждений  и предприятий  Федерального управления почтовой связи

при  Министерстве  связи  Российской  Федерации,  а  также  предприятий  и

организаций,  на  которые  не  распространяется  действие Закона РСФСР "О

предприятиях и предпринимательской  деятельности".

 

----------------------------

     *  При  опечатывании  книги  мастичной  печатью  используются клей на

основе   жидкого   стекла  ("Силикатный",  "Канцелярский",  "Конторский",

"Жидкое  стекло"),  бумага  типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с

оттиском печати смазывается с  двух сторон клеем, после опечатывания книги

наносится еще один слой клея.

 

                                                           Приложение N 1

                                               к Порядку ведения кассовых

                                          операций в Российской Федерации

 

Признаки и  правила определения платежности  банковских билетов (банкнот) и

                           монет Банка России

 

                        1. Признаки платежности.

 

     1.1.  Платежными  являются  банковские  билеты  (далее   по  тексту -

банкноты)   Банка  России,  не  вызывающие  сомнения  в  их  подлинности,

сохранившие  свои  геометрические  размеры,  не имеющие следов умышленной

порчи   (надрисовки,   надпечатки   и  наклейки,  изменяющие  достоинство

банкноты,  а  также банкноты, склеенные из большого количества продольных

или поперечных полос) и сохранившие  полностью на лицевой стороне:

     -  для  банкнот   достоинством  100,  200,  500, 1000 и  5000 рублей -

крупное число в центре и слова, обозначающие их достоинство;

     -   для   банкнот   достоинством  10000  и  50000  рублей  -  слова,

обозначающие   их   достоинство,   и  изображение  Московского  Кремля  и

Российского флага на куполе здания Правительства России.

     1.2.  Платежными  являются  монеты  Банка  России (далее  по тексту -

монеты),  не вызывающие сомнения в  их подлинности, сохранившие независимо

от  характера  повреждений  свою полную величину, наименование достоинств

монет и изображение эмблемы  Банка России на лицевой стороне.

 

              2. Допустимые повреждения платежных банкнот.

 

     2.1.  Все  предприятия,  организации и учреждения вне  зависимости от

форм  собственности  обязаны принимать во все виды платежей, а учреждения

банков  и предприятия связи, кроме того, обязаны принимать  для зачисления

на счета, во вклады, на аккредитивы  и для переводов также банкноты:

     а) имеющие проколы,  надрывы, протертости, пятна и надписи;

     б)  имеющие  незначительные  повреждения  в  виде оторванных  углов и

краев,  если  при  этом не затронуты  признаки платежности, указанные в п.

1.1.

     2.2.  Учреждения банков  обязаны отсортировывать из выручки  и сдавать

в  учреждения  Банка  России  для  зачисления  в разряд ветхих банкноты с

повреждениями, указанными в п. 2.1. настоящих Правил.

 

                   3. Порядок обмена банкнот и монет.

 

     3.1.  Банкноты, не вызывающие  сомнения в своей подлинности  и имеющие

следующие повреждения:

     а)  утратившие  менее   половины своей площади, в тексте  наименования

достоинства   которых   на   лицевой  стороне  (включая  слово  "рублей")

отсутствует не более 4 букв;

     б)  разорванные   и  склеенные, если отдельные  части билета бесспорно

принадлежат одной и той же банкноте;

     в)  залитые  красящими   веществами,  изменившие присвоенную  окраску,

обожженные и прожженные;

     г)  имеющие  явный   брак  печатных фабрик ГПО "Гознак" (непропечатка

отдельных  элементов  или их искажение, отсутствие изображений на лицевой

или  оборотной  сторонах,  отсутствие  одной  из  защитных фоновых сеток,

ненадлежащее расположение на банкноте водяного знака)

     подлежат безусловному  обмену в учреждениях банков.

     3.2.  Монеты,  не  вызывающие сомнения в своей подлинности и имеющие

следующие повреждения:

     а)   деформированные,   сплющенные,  ломаные,  с  напаем  каких-либо

металлов;

     б)  травленные,  поврежденные  высокой температурой и изменившие  цвет

также подлежат безусловному обмену в учреждениях банков.

     3.3.  Обмен  таких  банкнот и монет производится  по устному заявлению

организации  или  лица, сдающего деньги, в момент их приема, без проводок

по бухгалтерскому учету и оформления каких-либо документов.

     3.4.   Если   кассир   учреждения   банка   затрудняется  определить

платежность   денежных   знаков,   решение   может  принять  руководитель

банковского   учреждения.   Лицо,   принимающее   решение,  несет  полную

материальную ответственность  за правильность произведенного обмена.

     3.5.  В случае  затруднения в определении платежности банкнот или

монет  они  могут  быть направлены ценным письмом (ценной бандеролью) для

экспертизы  в  расчетно-кассовый  центр,  в  котором обслуживается  данное

банковское учреждение. Дальнейший порядок действий изложен в п. 4.2.

     3.6. Обмененные банковскими  учреждениями банкноты и дефектная  монета

зачисляются  в  разряд  "ветхие"  и  сдаются в составе денежной выручки в

расчетно-кассовый центр Банка  России.

 

                 4. Порядок экспертизы денежных знаков.

 

     4.1. Банкноты и монеты, не отвечающие требованиям п.п. 1-3, являются

неплатежными.  Их экспертиза на предмет  возможности обмена осуществляется

расчетно-кассовыми центрами Банка  России.

     4.2.  В  случае  затруднения  в  проведении  экспертизы (определение

платежности  денежных  знаков  или  возможности  их  обмена) в  расчетно -

кассовом центре они направляются для экспертизы в соответствующее  Главное

управление (Национальный банк) Банка  России.

     В  случае  затруднения   в  проведении  экспертизы  денежных знаков в

Главном управлении (Национальном банке) Банка России они направляются для

экспертизы    в    Центральное    хранилище    Банка    России   (103006,

Москва,Настасьинский пер., 3).

     Заключение  главного  эксперта Центрального хранилища Банка России о

возможности обмена денежных знаков является окончательным.

     4.3.  Банкноты  и   монеты  принимаются  учреждениями  Банка России на

экспертизу на основании заявления  клиента (Приложение N 1).

     Организации  или   лицу,  сдавшему банкноты или монеты на экспертизу,

выдается  квитанция  ф.0402004 с  указанием суммы поврежденных банкнот  или

монет,  сданных  на  экспертизу,  в  оценке по номиналу. Второй экземпляр

квитанции остается в делах банка.

     Примечание.  В   случае  приемки  на  экспертизу  сильно поврежденных

банкнот  (сгнивших,  обгорелых  и  т.п.), осуществить пересчет которых  не

представляется  возможным,  допускается  производить условную оценку таких

банкнот (в размере 1 рубля) для выдачи квитанции клиенту, оприходования в

банке  и  при необходимости  оценки почтового отправления для  пересылки на

экспертизу в Центральное хранилище.

     4.4.  Банкноты  и  монеты, сданные на экспертизу, приходуются  на счет

9960 по номиналу и не позднее  чем в двухнедельный срок отправляются через

инкассаторов  или ценным письмом  в Главное управление (Национальный банк)

или  Центральное  хранилище  Банка  России  вместе с заявлением клиента с

составлением сопроводительной описи  в трех экземплярах (Приложение N 2).

     Первый  и  второй  экземпляры  описи  вкладываются в посылку, третий

остается  в  банке-отправителе  и помещается в кассовые документы  дня. При

отправлении банкнот с инкассаторами  первый экземпляр описи вкладывается в

посылку  с банкнотами, а второй вручается инкассаторам для приема и сдачи

этой посылки.

     Сумма  отосланных  банкнот  и  монет  списывается   со  счета  9960 и

одновременно  зачисляется  на  счет  N  9961. Списание сумм со счета 9961

производится   по   получении  первого  экземпляра  описи  с  отметкой  о

проведенной  Главным  управлением  (Центральным  хранилищем) Банка России

экспертизе денежных знаков и кредитовым авизо.

     4.5.  Суммы  разрешенных   к  обмену  банкнот  и монет,  принадлежащих

юридическим лицам, зачисляются на их расчетные или текущие счета, а суммы

билетов, принадлежащих физическим лицам, зачисляются на балансовый счет N

904  и  одновременно посылаются  почтовые уведомления об обмене  денег этим

лицам или указанные суммы переводятся  им по почте (по их просьбе).

     Выдача сумм обменных  денежных знаков наличными деньгами производится

по  расходному кассовому ордеру при предъявлении квитанции ф.0402004, а в

случае утери квитанции - по заявлению.

 

 

 

                                                          Приложение N 1а

 

В_______________________________________________________________________

                       (учреждение банка)

От______________________________________________________________________

         (наименование  организации или фамилия, имя,  отчество)

 

Адрес___________________________________________________________________

 

                               ЗАЯВЛЕНИЕ

 

Прошу принять на экспертизу поврежденные денежные билеты:

NN п.п.        Достоинство         Серия          Номер

 

поврежденных___________________________________________________________

                     (обстоятельства повреждения)

 

Приложение:____________________________________________________________

               (справка о пожаре, крушении или  др. случаях)

 

"___"___________19  г.   Подпись_______________________________________

                                   (должностного лица организации  или

                                   предъявителя поврежденных билетов)

 

_______________________________________________________________________

 

Заключение________________учреждение банка_____________________________

 

                                   Подписи__________________

 

Заключение Центрального хранилища  Банка России или заключение Главного

управления (Национального банка) Банка России:

 

Признать подлежащими обмену:       Признать не подлежащими обмену:

 

Банкноты                           Банкноты

Банка России   руб.____________    Банка России   руб.____________

 

Монеты                             Монеты

Банка России   руб.____________    Банка России   руб.____________

 

________________________________________________________________________

Итого руб.________                 Итого руб.____________

 

С зачислением на счет N 030        С зачислением на счет N 9960

 

Начальник хранилища_________       Эксперт___________

 

                    Контролер хранилища____________

 

Решение________________________________________________________________

 

"___"___________19  г.        Главный эксперт Центрального

                              хранилища при Банке России