Понятие валютных операций, их классификация. Нормативное регулирование

 

Министерство  образования Российской Федерации

Тихоокеанский государственный  экономический университет 
 
 
 
 
 

Реферат

по  дисциплине «Учет анализ и аудит ВЭД» 

Тема: «Понятие валютных операций, их классификация. Нормативное регулирование» 
 
 

 
 
 

Владивосток

2011 
Содержание 
 
 

Введение……………………………………………………………………..…3

Понятие валютных операций и их классификация………………….…...…4

Нормативная база, регулирующая валютные операции.................................11

Заключение…………………..………………………………………………...15

Список  литературы ……………………………………….……………..…..16

 

Введение

     Современный валютный рынок представляет собой  сложную и динамичную экономическую  систему, которая функционирует  в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к  новым условиям, прошел путь от локальных  центров торговли векселями в  иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить.

     С бурным развитием банковской системы  в России и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций, возникает необходимость дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны.

     Знание  техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной  игре и разнице курсов. Все это  призвано помочь банкам нашей страны в освоении международного валютного  рынка.

     Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной  жизни вызывает объективную необходимость  изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.

     Становление в России высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Проведение операций в иностранной валюте коммерческими банками приобретает огромной значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность данной работы.

     Целями исследования состоят в изучении валютных операций.

     В развитие этой цели можно выделить следующий круг задач:

• рассмотреть классификацию и виды валютных операций;
• изучить режимы функционирования счетов в иностранных валютах;
• дать понятие валютному рынку;
• изучить порядок осуществления валютно-обменных операций юридическими лицами;
• определить методы регулирования валютных рисков.

 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие валютных операций и  их классификация

 

      Классификация банковских валютных операций может  осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

      • текущие валютные операции;

      • валютные операции, связанные с движением капитала.

      В настоящее время более широкое  значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных  операций.

      1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

      Данная  операция включает в себя следующие  виды:

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и

      нерезидентам); физическим лицам;

• начисление процентов по остаткам на счетах;

      предоставления  овердрафтов (особым клиентам по решению  руководства банка);

• предоставление выписок по мере совершения операции;

      оформление  архива счета за любой промежуток времени;

• выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
• контроль за экспортно-импортными операциями.

      2. Неторговые операции коммерческого банка

      К неторговым операциям относятся  операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

      • покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

      • инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

      • осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

      • производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных

      банков;

      • оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

      Неторговые  операции, в разрезе отдельных  видов, получили широкое распространение  для предоставления клиентам более  широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно, выпуска пластиковых карт, осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.

      Хотя  последние две операции не получили широкого распространения. Выпуск и  обслуживание пластиковых карточек — одна из новых операций, которая дает возможность занять еще свободные «ниши рынка» по данному виду операций, привлечь дополнительных клиентов и удержать старых клиентов, поднять престиж банка и занять более высокое положение в конкурентной борьбе между банками. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.

      3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

      Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

          Для осуществления международных  расчетов банк открывает в  иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

      4. Конверсионные операции

      Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и  безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных  рублей Российской Федерации.

      Основная  масса операций—сделки с немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения

      Сделки  с немедленной поставкой бывают трех видов:

      Под сделкой типа «TODAY» понимается конверсионная  операция, при которой дата валютирования  совпадает с днем заключения сделки.

      Сделка  типа «TOMORROW» представляет собой  операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

      Под сделкой типа «SPOT» понимается конверсионная  операция с датой валютирования  на второй за днем заключения сделки рабочий  банковский день.

      Срочная форвардная сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) не являются конверсионной операцией.

      Сделка  своп (swap) — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

      Валютная  позиция банка.

      Конверсионные операции нельзя проводить не учитывая риски по валютным позициям банка.

      Валютная  позиция — остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

      Открытая  валютная позиция — разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы, отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем ( т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).

      Короткая открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.

      Длинная открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.

      Закрытая  валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

      Дата  заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

      Дата  валютирования — оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

      ЦБ  РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения  соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

      К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, следует относить: