Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

Операции за январь месяц

 

Журнал хозяйственных операций

 

Наименование хоз. операций	Дебит	Кредит	Сумма
1. Счет № 716 от 3 января  т.г. ООО « Факел за приобретенный  у него станок НДС	01 19	60 60	128000 23040
2. За доставку станка  АТП  НДС	20 19	60 60	1000 180
3. Городской телефонной  станции за производственные услуги НДС	20 19	60 60	2560 461
4. АО « Центр» за  производственные услуги НДС	20 19	60 60	10250 1845
5. Счет 10000 « Кварц»  от 22 января т.г. за обслуживание  оборудования НДС	20 19	60 60	5400 972
6. НДС к возмещению  из бюджета	68	19	3240
7. Акции ОАО « Ритм» номинальная стоимость 1000 руб. за штуку. Получено уведомление о начислении процентов по итогам за прошлый год из расчета 0,5 процентов к номинальной стоимости. штук	58	91	310       62
8. Заем  ООО « Мастер»  у нас – проценты начисляются  ежемесячно из расчета 20 процентов годовых. займ	91 51	66 66	1189 70000
9. Заем нам ОАО «  Дальпико» - проценты начисляются  ежемесячно из расчета 16 процентов  годовых. займ	91 51	66 66	3214 236500
10. Банковский кредит  на 7 лет – проценты начисляются  ежемесячно из расчета  процентов годовых. Кредит Сумма погашения в  месяц Сумма %	51 91 91	67 67 67	70000 8334 4262
11. Авансовый отчет  № 1 от 3 января т.г.  директора  Жуковский М.Г. о командировочных  расходах	71	50	8 суток гостиница 4х1200 презд 800 получено 4000
12. Авансовый отчет  № 2 от 17 января т.г. кладовщика  Бойцовой В.И. приобретены Материалы  НДС получено	10 10 71	71 19 50	1600 288 1500
13. Счет фактура 763 от 3 января т.г. пр ордер 1 Поставщик-КСК материалы Доставка НДС Итого Оплачено с расчетного счета	10 20 68 60	60 60 60 51	9000 2000 1980 12980
14. Счет-фактура 702 от 8 января т.г. Поставщик-Иркутская  фабрика: Приходный ордер 2 НДС Итого Оплачено аккредитивом	10 19	60 61	33360 6005
15. Счет-фактура 803 от 12 января т.г. Поставщик – КСК: Прих. Ордер 3 Материалы Доставка НДС Итого Оплачен с расчетного счета	10 20 19 60	60 60 60 51	71800 1777 13244 86821
16. Получено от покупателя  ООО « Оптовая база 6» За  реализованную продукцию в том  числе НДС	62	90	472000
17. От ООО « Дельта» по счету № 167 от 26.12 за реализованную продукцию в т.ч. НДС	62	90	18936
18. Зачислены проценты  за хранение денежных средств  на расчетном счете	51	91	8564
19. Уплачен НДФЛ	68	51	12600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами у предприятий возникают по различным причинам. В зависимости от содержания операций расчеты производятся по товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции или заготовляющим товарно-материальные ценности, и по нетоварным операциям, связанным только с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженностей бюджету, банку, органам социального страхования и обеспечения, работникам. Предприятие хранит своевременно не полученную рабочими и служащими заработную плату, ведет расчеты по претензиям, по возмещению материального ущерба, по исполнительным листам.

Основными задачами учета  расчетов являются:

- своевременное и правильное документирование операций по движению средств и расчетов;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

Правильно организованный учёт расчётов позволит решать следующие  задачи, стоящие перед предприятием:

- обеспечение постоянного  и действенного контроля за  состоянием задолженности, своевременным  поступлением достоверной и полной  информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для принятия управленческих решений;

- соблюдение допустимых  размеров дебиторской и кредиторской  задолженности и их оптимального  соотношения;

- обеспечение своевременного  поступления средств по счетам  дебиторов, исключающих возможность применения штрафных санкций и нанесения убытков;

-  выявление неплатежеспособных  и недобросовестных плательщиков;

- определение политики  предприятия в сфере расчетов, в частности предоставление товарного  кредита, скидок и иных льгот  потребителям продукции, получения коммерческих кредитов при расчетах с поставщиками.

От успешности решения  таких задач напрямую зависит  финансовое состояние предприятия  и достижения им положительных результатов  хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список   литературы

 

1. Бухгалтерский финансовый  учет: Учебник для вузов / Под  ред. проф. Ю. А. Бабаева - М.: Вузовский учебник, 2003г.

2. Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. проф. П.С.  Безруких - М.: Бухгалтерский учет, 1999г.

3. Финансовый учет: учебное пособие / В.Ф. Палий, В.В. Палий - М.: ФБК-Пресс, 1998г.

4. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.П. Краснова, Н.Т. Шалашова, Н.М. Ярцева - М.: Юристь, 2002г.

5. Бухгалтерский учет  и финансовая отчетность: Учебное  пособие/ Н.Л. Маренков - М.: Изд-во «Экзамен», 2004г.

6. 1. Бухгалтерский финансовый  учет: Учебное пособие / Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко - М.: Изд-во «Экзамен»,2004г.

7. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебно-практическое пособие/ Под ред. проф. Ю. А. Бабаева - М.: ТК Велби Изд-во «Проспект», 2004г.

8. План счетов бухгалтерского  учета: комментарий к последним  изменениям: - М.: Инфоцентр 21 века, 2005г.

9. 20 ПБУ в последней  редакции с профессиональными  комментариями - М.: АК ДИ «Экономика и жизнь», 2004г.

10. Как работать с  новым планом счетов / Безруких  П.С. - М.: "Бухгалтерский учет", 2001г.