Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2011 в 00:03, курсовая работа
В данной курсовой работе представлена хозяйственная ситуация в малом предприятии ООО «Тристан», занимающимся производством деталей.
Необходимо провести бухгалтерский учет в организации за 4 квартал 2008 года в соответствии с разработанной учетной политикой.
В рамках бухгалтерского учета хозяйственных операций следует отразить в учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды.
Данные
по хозяйственным операциям
Таблица 10
Оборотно-сальдовая
ведомость за ноябрь 2010 года
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 3 351 000,00 | 3 351 000,00 | ||||
| 02 | 30 561,00 | 30 561,00 | ||||
| 10 | 580 000,00 | 580 000,00 | ||||
| 10.1 | 555 000,00 | 555 000,00 | ||||
| 10.3 | 25 000,00 | 25 000,00 | ||||
| 10.6 | ||||||
| 19 | 112 640,00 | 112 640,00 | ||||
| 20 | 1 054 522,00 | 1 054 522,00 | ||||
| 23 | 84 027,00 | 84 027,00 | ||||
| 25 | 108 983,00 | 108 983,00 | ||||
| 26 | 137 930,00 | 137 930,00 | ||||
| 43 | 988 401,00 | 1 054 522,00 | 2 042 923,00 | |||
| 44 | 8 000,00 | 8 000,00 | ||||
| 50 | 1 000,00 | 1 000,00 | ||||
| 51 | 4 059 579,000 | 859 641,00 | 3 199 938,00 | |||
| 60 | 729 240,00 | 729 240,00 | ||||
| 68 | 222 020,00 | 111 240,00 | 53 560,00 | 279 700,00 | ||
| 68.1 | 55 000,00 | 53 560,00 | 108 560,00 | |||
| 68.2 | 277 020,00 | 111 240,00 | 388 260,00 | |||
| 69 | 114 401,00 | 114 401,00 | ||||
| 69.1 | 8 033,00 | 8 033,00 | ||||
| 69.2 | 94 180,00 | 94 180,00 | ||||
| 69.2.1 | 55 400,00 | 55 400,00 | ||||
| 69.2.2 | 22 160,00 | 22 160,00 | ||||
| 69.2.3 | 16 620,00 | 16 620,00 | ||||
| 69.3 | 8 587,00 | 8 587,00 | ||||
| 69.3.1 | 3 047,00 | 3 047,00 | ||||
| 69.3.2 | 5 540,00 | 5 540,00 | ||||
| 69.11 | 3 601,00 | 3 601,00 | ||||
| 70 | 222 000,00 | 55 000,00 | 277 000,00 | 444 000,00 | ||
| 71 | 16 000,00 | 16 000,00 | ||||
| 80 | 8 400 000,00 | 8 400 000,00 | ||||
| 8 622 000,00 | 8 622 000,00 | 4 166 505,00 | 4 166 505,00 | 8 874 561,00 | 8 874 561,00 | |
2.3. Хозяйственные операции за декабрь
В
декабре 2010 г. предприятие производило
реализацию готовой продукции. В журнале
регистрации хозяйственных операций отражены
все хозяйственные операции за отчетный
период (см. табл.11)
Таблица 11
| №
оп. |
Документ и содержание операции | Корр.
счета |
Сумма, руб. | ||||
| Д | К | ||||||
| Получена от поставщика сталь | 10.1 | 60 | 315 000 | ||||
| Учтен НДС на сталь | 19 | 60 | 56 700 | ||||
| Оплачены сталь | 60 | 51 | 371 700 | ||||
| Получена от поставщика медь | 10.1 | 60 | 240 000 | ||||
| Учтен НДС на медь | 19 | 60 | 43 200 | ||||
| Оплачена медь | 60 | 51 | 283 200 | ||||
| Получен от поставщика бензин | 10.3 | 60 | 25 000 | ||||
| Учтен НДС на бензин | 19 | 60 | 4 500 | ||||
| Оплачен бензин | 60 | 51 | 29 500 | ||||
| Включен в состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 104 400 | ||||
| Отпущена в цех сталь | 20 | 10.1 | 315 000 | ||||
| Отпущена в цех медь | 20 | 10.1 | 240 000 | ||||
| Отпущен в цех бензин | 23 | 10.3 | 25 000 | ||||
| Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции компании | 44 | 60 | 6 000 | ||||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 1 080 | ||||
| Оплата услуг рекламной компании | 60 | 51 | 7 080 | ||||
| Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 6 000 | ||||
| Приняты услуги транспортной компании по доставке продукции до покупателей | 44 | 60 | 2 000 | ||||
| Учтен НДС | 19 | 60 | 360 | ||||
| Оплата услуг транспортной компании | 60 | 51 | 2 360 | ||||
| Списаны расходы на продажу | 90 | 44 | 2 000 | ||||
| Включен состав налоговых вычетов НДС по оплаченным услугам | 68.2 | 19 | 1 440 | ||||
| Выданы денежные средства под отчет | 71 | 51 | 16 000 | ||||
| Начислена амортизация на станки | 20 | 02 | 7 500 | ||||
| Начислена амортизация на автомобиль | 23 | 02 | 5 333 | ||||
| Начислена амортизация на здание офиса | 26 | 02 | 8 333 | ||||
| Начислена амортизация здание цеха | 25 | 02 | 8 333 | ||||
| Начислена амортизация на компьютеры | 26 | 02 | 750 | ||||
| Начислена амортизация на МФУ | 26 | 02 | 312 | ||||
| Начислена заработная плата работникам администрации | 26 | 70 | 75 000 | ||||
| Начислена заработная плата работникам трансп. цеха | 23 | 70 | 38 000 | ||||
| Начислена заработная плата вспомогательному персоналу | 25 | 70 | 50 000 | ||||
| Начислена заработная плата производственным рабочим | 20 | 70 | 114 000 | ||||
| Начислены налоги на зар/плату работникам администрации | |||||||
| ФСС | 26 | 69.1 | 2 175 | ||||
| ФБ | 26 | 69.2.1 | 15 000 | ||||
| Стр. ПФ | 26 | 69.2.2 | 6 000 | ||||
| Нак. ПФ | 26 | 69.2.3 | 4 500 | ||||
| ФФОМС | 26 | 69.3.1 | 825 | ||||
| ТФОМС | 26 | 69.3.2 | 1 500 | ||||
| НСиПЗ | 26 | 69.11 | 975 | ||||
| Начислены налоги на зар/плату работникам транспортного цеха | |||||||
| ФСС | 23 | 69.1 | 1 102 | ||||
| ФБ | 23 | 69.2.1 | 7 600 | ||||
| Стр. ПФ | 23 | 69.2.2 | 3 040 | ||||
| Нак. ПФ | 23 | 69.2.3 | 2 280 | ||||
| ФФОМС | 23 | 69.3.1 | 418 | ||||
| ТФОМС | 23 | 69.3.2 | 760 | ||||
| НСиПЗ | 23 | 69.11 | 494 | ||||
| Начислены налоги на зар/плату вспомогательному персоналу | |||||||
| ФСС | 25 | 69.1 | 1 450 | ||||
| ФБ | 25 | 69.2.1 | 10 000 | ||||
| Стр. ПФ | 25 | 69.2.2 | 4 000 | ||||
| Нак. ПФ | 25 | 69.2.3 | 3 000 | ||||
| ФФОМС | 25 | 69.3.1 | 550 | ||||
| ТФОМС | 25 | 69.3.2 | 1 000 | ||||
| НСиПЗ | 25 | 69.11 | 650 | ||||
| Начислены налоги на зар/плату основным рабочим | |||||||
| ФСС | 20 | 69.1 | 3 306 | ||||
| ФБ | 20 | 69.2.1 | 22 800 | ||||
| Стр. ПФ | 20 | 69.2.2 | 9 120 | ||||
| Нак. ПФ | 20 | 69.2.3 | 6 840 | ||||
| ФФОМС | 20 | 69.3.1 | 1 254 | ||||
| ТФОМС | 20 | 69.3.2 | 2 280 | ||||
| НСиПЗ | 20 | 69.11 | 1 482 | ||||
| Удержан из зар/платы работников НДФЛ | 70 | 68.1 | 55 000 | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | |||||||
| ФСС | 69.1 | 51 | 8 033 | ||||
| ФБ | 69.2.1 | 51 | 55 400 | ||||
| Стр. ПФ | 69.2.2 | 51 | 22 160 | ||||
| Нак. ПФ | 69.2.3 | 51 | 16 620 | ||||
| ФФОМС | 69.3.1 | 51 | 3 047 | ||||
| ТФОМС | 69.3.2 | 51 | 5 540 | ||||
| НСиПЗ | 69.11 | 51 | 3 601 | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 115 370 | ||||
| Списаны общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 78 983 | ||||
| Списаны вспомогательные расходы | 20 | 23 | 84 027 | ||||
| Выпущены из производства и приняты на склад готовой продукции детали | 43 | 20 | 1 001 962 | ||||
| Отражена выручка от продаж товара | 62 | 90.1 | 1 652 000 | ||||
| Списан реализованный товар по покупной цене | 90.2 | 43 | 1 001 962 | ||||
| Учтен НДС по реализованному товару | 90.3 | 76.ндс | 252 000 | ||||
| Списываются издержки обращения | 90.7 | 44 | 8 000 | ||||
| Сформирован финансовый результат | 90.9 | 99 | 390 038 | ||||
| Получена оплата от покупателей | 51 | 62 | 1 652 000 | ||||
| Задолженность перед бюджетом по НДС после оплаты | 76.ндс | 68.2 | 252 000 | ||||
| Начислен налог на имущество за 4 квартал | 91 | 68.3 | 54 283 | ||||
| Начислен транспортный налог за 4 квартал | 91 | 68.5 | 594 | ||||
| Списан финансовый результат по счету 91 | 99 | 91 | 54 877 | ||||
| Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | 93 609 | ||||
| Отражена прибыль | 84 | 99 | 241 552 | ||||
| Наименование товара | Цена с НДС |
| Втулка | 371,7 |
| Пластина | 283,2 |
Оборотно-сальдовая ведомость по результатам декабря представлена в табл. 13
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2010 года
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 3 351 000,00 | 3 351 000,00 | ||||
| 02 | 30 561,00 | 30 561,00 | 61 122,00 | |||
| 10 | 580 000,00 | 580 000,00 | ||||
| 10.1 | 555 000,00 | 555 000,00 | ||||
| 10.3 | 25 000,00 | 25 000,00 | ||||
| 10.6 | ||||||
| 19 | 105 840,00 | 105 840,00 | ||||
| 20 | 1 001 962,00 | 1 001 962,00 | ||||
| 23 | 84 027,00 | 84 027,00 | ||||
| 25 | 78 983,00 | 78 983,00 | ||||
| 26 | 115 370,00 | 115 370,00 | ||||
| 43 | 2 042 923,00 | 1 001 962,00 | 1 001 962,00 | 2 042 923,00 | ||
| 44 | 8 000,00 | 16 000,00 | 8 000,00 | |||
| 50 | 1 000,00 | 1 000,00 | ||||
| 51 | 3 199 938,00 | 1 652 000,00 | 808 241,00 | 4 043 697,00 | ||
| 60 | 693 840,000 | 693 840,00 | ||||
| 62 | 1 652 000,00 | 1 652 000,00 | ||||
| 68 | 279 700,00 | 105 840,00 | 455 486,00 | 242 100,00 | 312 046,00 | |
| 68.1 | 108 560,00 | 55 000,00 | 55 000,00 | |||
| 68.2 | 388 260,00 | 105 840,00 | 252 000,00 | 242 100,00 | ||
| 68.3 | 54 283,00 | 54 283,00 | ||||
| 68.4 | 93 609,00 | 93 609,00 | ||||
| 68.5 | 594,00 | 594,00 | ||||
| 69 | 114 401,00 | 114 401,00 | ||||
| 69.1 | 8 033,00 | 8 033,00 | ||||
| 69.2 | 94 180,00 | 94 180,00 | ||||
| 69.2.1 | 55 400,00 | 55 400,00 | ||||
| 69.2.2 | 22 160,00 | 22 160,00 | ||||
| 69.2.3 | 16 620,00 | 16 620,00 | ||||
| 69.3 | 8 587,00 | 8 587,00 | ||||
| 69.3.1 | 3 047,00 | 3 047,00 | ||||
| 69.3.2 | 5 540,00 | 5 540,00 | ||||
| 69.11 | 3 601,00 | 3 601,00 | ||||
| 70 | 444 000,00 | 222 000,00 | 666 000,00 | |||
| 76 | 252 000,00 | 252 000,00 | ||||
| 80 | 8 400 000,00 | 8 400 000,00 | ||||
| 84 | 241 552,00 | 241 552,00 | ||||
| 90 | 8 000,00 | 8 000,00 | ||||
| 90.1 | 1 652 000,00 | 1 652 000,00 | ||||
| 90.2 | 1 001 962,00 | 1 001962,00 | ||||
| 90.3 | 252 000,00 | 252 000,00 | ||||
| 90.7 | 8 000,00 | 8 000,00 | ||||
| 90.9 | 390 038,00 | 390 038,00 | ||||
| 91 | 54 877,00 | 54 877,00 | ||||
| 99 | 148 486,00 | 631 590,00 | 483 104,00 | |||
| 8 874 561,00 | 8 874 561,00 | 9 551 140,00 | 9 551 140,00 | 11 582 272,00 | 11 582 272,00 | |
2.4. Бухгалтерская отчетность
ООО «Тристан» находится на общей системе налогообложения. Перечень налогов, подлежащих уплате в бюджет, установлен 2 частью НК РФ. К ним относятся: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество организаций.
Рассчитаем налог на имущество. Налоговая база определяется как частное от деления суммы остаточной стоимости ОС на 1 число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1 число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на 1.
НБ = (0 +3320439+3289878+3259317)/4 * 2,2%=54283 руб
В соответствии с Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» ставка налога составляет 2,2%.
На балансе
организации числиться
Расчитем налог: 95*25*3/12=594руб.
Налог на прибыль: 390038*24%=93609
Заключение
В курсовом проекте проведен бухгалтерский финансовый учет в производственном предприятии ООО «Тристан» за отчетный период. Отражены в регистрах бухгалтерского учета все хозяйственные операции, выявлен финансовый результат деятельности организации, составлена отчетность организации.
На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы. Производственная деятельность предприятия является рентабельной. По итогам 2010 г. получена чистая прибыль в размере 241 552 рублей.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря
2010 г.
| КОДЫ | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||
| Дата (год, месяц, число) | 31.12.10 | ||
| Организация
ООО «Тристан» |
|||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 5640046754 | |
| Вид деятельности Производство ТНП по ОКВЭД | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||
| ______________________________ |
93/17 | ||
| Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 383 | |
| Местонахождение (адрес): 195257, Российская Федерация, г. Санкт-Петербург, ул.Вавиловых 12 кор.2 | |||
Дата утверждения
31.12.2010
Дата отправки
(принятия)
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 3 289 878 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 289 878 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 2 042 923 | |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 0 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 0 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2 042 923 | |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 242 100 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 4 044 697 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 329 720 | |
| БАЛАНС | 300 | 9 619 598 |
Информация о работе Отражение финансово-хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете