Отчёт о стажировке на ФГУП «Почта России»

- Бухгалтеры.

     Бухгалтерия является структурным подразделением УФПС РК.  Главной целью её деятельности является ведение бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности Филиала, осуществление контроля за сохранностью имущества предприятия, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей Филиала. 

      Бухгалтерия выполняет следующие  основные функции:

      - прием, контроль и обработка  первичных учетных документов;

      - своевременное и достоверное  отражение записей в системе  бухгалтерского учета и на забалансовых счетах;

      - своевременное и достоверное  формирование регистров бухгалтерского  учета;

      - ведение специальных регистров  и форм налогового учета;

      - подготовка и представление документов  и пояснений, затребованных налоговыми  органами;

      - составление бухгалтерской отчетности;

      - формирование и своевременное  предоставление в налоговые органы достоверной отчетности по налогам и сборам;

      - инвентаризация.

Распределение обязанностей между  отделами

Группа  заработной платы:

     - расчет и начисление авансов и заработной платы;

     - расчет очередных, учебных, декретных  отпусков,  листов временной нетрудоспособности, расчет при увольнении сотрудников;

     - начисление пособий на рождение ребенка, по уходу за детьми,  на погребение;

     - составление и сдача отчетности по налогам с фондом оплаты труда (ФОТ);

     - оформление страховых полисов обязательного медицинского страхования (ОМС);

     - кадровое делопроизводство.

Группа  по формированию доходов:

     - учет  денежных средств, полученных от всех видов деятельности почтовой связи.

Группа  по формированию расходов:

     - учет материально-производственных запасов (эксплуатация бензина);

     - учет  расходов по ЗПО (знак почтовой оплаты);

     - ведение учета по рознице, по торговым операциям;

- учет основных средств; 

Группа  сводной бухгалтерской и налоговой отчетности:

     - формирует всю налоговую отчетность;

     - заполнение налоговых деклараций;

     - регистрация налогового учета;

     - работа с инспекцией федеральной налоговой службой (ИФНС), аудиторами;

     - методология ведения бухгалтерского учета;

     - взаиморасчет с вышестоящими организациями;

     - учет банковских операций по приходу и расходу.

Группа  договорных услуг:

     - выписка счетов на предоплату по договорам на оказание услуг контрагентам по доходным договорам;

     - выписка счетов- фактур  и актов выполненных работ контрагентам на основании предоставляемых реестров;

     - проводки по формированию доходов с учётом НДС;

     - ведение раздела книги продаж  в части выставленных счетов- фактур и актов выполненных  работ;

     - расчёты за услуги по денежному  посредничеству;

     - предоставление информации по оплате, задолженности всем исполнителям договоров;

     -ежемесячная  сверка расчётов по доходам  с центрами социальной защиты;

     - годовая сверка расчётов по  счёту 62.

      Учет в организации ведётся в программе 1С: Бухгалтерия 7.7.

Планируется переход на 1С: Бухгалтерия 8. 

             Нормативные документы, регулирующие ведение

                                     бухгалтерского учета: 

     I. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ

     II. Положение об Управлении федеральной почтой связи РК – филиал федерального государственного унитарного предприятия «Почта России»

     III. Рабочий план счетов бухгалтерского учета

1.1 Упрощенный  план счетов

1.2 Коды  аналитического учета

2. Инструкция  по применению рабочего плана  счетов

     IV. 1. Приказ «Об утверждении Регламента перераспределения сетевых расходов ФГУП «Почта России»

2. Регламент  по перераспределению сетевых  расходов

     V.  1. Стандарт «Учет основных средств»

2. Стандарт  «Учет материально-производственных  запасов»

3. Стандарт  «Учет финансовых вложений»

     VI. 1. Стандарт «Учет расходов будущих периодов»

2. Стандарт «Учет денежных средств»

3. Стандарт «Прочие оборотные активы»

4. Стандарт «Учет краткосрочной дебиторской задолженности»

     VII. 1. Стандарт «Учет расходов»

2. Стандарт  «Учет доходов»

     VIII. Стандарт «Положение о порядке формирования бухгалтерской отчетности»

     Так как организация не является юридическим лицом, она не имеет своей отдельной учетной политики.

     Разработано Положение об Управлении федеральной почтой связи РК – филиал федерального государственного унитарного предприятия «Почта России», в котором описаны все основные моменты деятельности Филиала.

     Для каждой группы бухгалтерии разработаны свои Должностные инструкции (Приложение 1). Они состоит из пяти частей:

1. Общие положения;
2. Требования к квалификации;
3. Обязанности;
4. Права;

         5) Ответственность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                  Глава 3. Составление бухгалтерских документов 

     Составляется график документооборота - это индивидуально разработанная схема взаимодействия всех подразделений предприятия от момента создания (получения) документа до момента его передачи в архив (в места хранения). Он отражает место создания документов и сроки их передачи в бухгалтерию.

     График  документооборота  в УФПС РК составлен для каждого структурного подразделения  (например: для бухгалтерии). Ответственным за составление графика является главный бухгалтер, а утверждает его руководитель предприятия (Приложение №2).

     Филиал  ФГУП «Почта России» является большой  организацией, в которой работает более 2000 человек. Поэтому используется большое количество первичных документов:

• Счета фактуры;
• Выписки банка;
• Платежные поручения;
• Приходные ордера по учёту МПЗ;
• Накладные по учёту МПЗ;
• Квитанции, чеки, справки, талоны;
• Ведомости по зарплате;
• Акт приемки-передачи ОС;
• Акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств);
• Акт о списании автотранспортных средств;
• Авансовые отчёты;
• Табеля учёта рабочего времени;
• Листки нетрудоспособности;
• Приказы.

     В аппарате управления кассы нет, а  в обособленных подразделениях она  есть.

     Основным  первичным документом, составляемым в филиале, является счет-фактура.

     Первичные документы по учету операций с  банком – платежное поручение (Приложение №3 и №4), выписка с расчетного счета, авизо. Авизо - официальное извещение об исполнении расчётной операции. Оформляется на специальных бланках, где указываются его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата.

     Предприятие располагает большим количеством  основных средств. Учёт основных средств ведётся централизованно по всей   Республике Карелия.

     На  каждый объект основных средств составляется акт о приемке - передаче основных средств (Приложение №5), инвентарная карточка, накладная на внутреннее перемещение объектов ОС, акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств), акт о списании автотранспортных средств и др.

   Расчеты с сотрудниками по командировочным  расходам оформляются авансовыми отчетами (Приложение №6), к которым прилагаются командировочное удостоверение, служебное задание, копии билетов, квитанций. 
 
 
 
 
 
 

                   Глава 4. Заполнение учетных регистров 

     Для систематизации  информации, содержащейся в первичных документах, и отражения  ее на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности предприятиями должны вестись регистры бухгалтерского учета. В УФПС РК применяется автоматизированная форма учета на основе журнально-ордерной формы.

     Ведутся регистры по счетам 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» и 62 – «Расчёты с покупателями и заказчиками» (Приложение №7 и №8).

     Также на Предприятии ведутся такие учетные регистры, как оборотные ведомости (Приложение №9), журналы проводок, книги покупок и продаж; анализ счетов (Приложение №10).  Эти учётные регистры составляются в электронном виде и распечатываются по необходимости (например: для представления вместе с отчетностью).

     На  основании книг покупок и продаж уплачивается НДС.

     Оборотно - сальдовые ведомости распечатываются в конце каждого месяца. Карточки, чаще всего, распечатываются по 01, 10 и 91 счетам. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

             Глава 5. Составление бухгалтерской отчетности 

     Карельский  Филиал ФГУП «Почта России» включает в состав ежегодной бухгалтерской  отчетности следующие формы:

1. Бухгалтерский баланс (Приложение №11)
2. Отчет о прибылях и убытках (Приложение №12)
3. Отчет о движении денежных средств (Приложение №13)
4. Отчет об изменениях капитала (Приложение №14)
5. Приложение к бухгалтерскому балансу (Приложение №15)

     Отличительной особенностью баланса в активе является наличие строк: 232- «авансы выданные»; 243 – «внутрихозяйственные расчеты между аппаратом управления и Филиалом»; 2432 – «внутрихозяйственные расчеты между Филиалом и уполномоченным ОПС (УОПС)»; 271 – «прочие оборотные активы по переводным операциям». В пассиве: 474 – «прибыль (убыток) прошлых лет; 625- «авансы полученные» 626 – «внутрихозяйственные расчеты между Аппаратом управления и Филиалом»; 6262 – «внутрихозяйственные расчеты между Филиалом и Уполномоченным ОПС (УОПС)»; 661 – «прочие обязательства по переводным операциям».

     Организация занимается несколькими видами деятельности, что и отражено в Отчете о прибылях и убытках дополнительными строками: 011 – «Выручка от услуг почтовой связи»; 012 – «Выручка от торговой деятельности»; 013 – «Выручка от денежного посредничества».