Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает долю финансовых обязательств предприятия в величине его собственного капитала. Этот коэффициент показывает размер заемных средств на 1 рубль собственных средств, т.е. какая часть имущества предприятия финансируется кредиторами.

     Оптимальным вариантом формирования финансов предприятия  в условиях рыночной экономики считается  такой, когда основные средства приобретаются  за счет собственного капитала предприятия, оборотные - на одну четверть за счет долгосрочных займов и на три четверти - за счет краткосрочных кредитов и кредиторской задолженности.

     В табл.5 приведен расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

     Таблица 5. Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

 

     Чистый  оборотный капитал – величина положительная, значит, дефицита оборотных  средств не существует.

     Коэффициент автономии выше норматива, значит у  предприятия стабильное финансовое состояние.

     Доля  заемного капитала в собственном  капитале мала, следовательно, основные средства приобретаются за счет собственного капитала предприятия.

     2. Оценка основных  фондов по данным  финансовой и статистической  отчетности предприятия

     В ООО «Аудит-Эксперт-Центр» показатели использования основных фондов рассчитываются в рамках статистической отчетности..

     Показатели, рассчитываемые на предприятии, включают: фондоотдачу, фондоемкость работ и  услуг, фондовооруженность, а также  интенсивность использования производственных площадей (по работам и услугам ремонтных цехов).

     Для иллюстрации методов оценки использования  основных средств на предприятии  произведем анализ использования ОФ по данным отчетности последние три года.

     Для проведения анализа составим таблицу наличия, структуры и движения основных производственных фондов предприятия (по данным финансовой отчетности 2010 г.).

Таблица 1.

 

     Из  данных таблицы видно, что за отчетный период произошли изменения в  структуре основных фондов. Стоимость  основных фондов возросла на 2,246 тыс. руб.. или на 9%. В том числе основных производственных фондов на 2,296 тыс. руб.. или на 13%. Доля основных производственных фондов в общей сумме основных фондов увеличилась на 1%. Доля непроизводственных фондов уменьшилась на 1%. Удельный вес активной части фондов возрос на 6% с 64% до 70%.

     Важное  значение имеет анализ изучения движения и технического состояния основных производственных фондов предприятия. Для проведения анализа рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент обновления (К_обн):

К_обн = стоимость поступивших ОПФ/стоимость ОПФ на конец периода.

К_обн = 3400/9456 = 0,175;

Коэффициент выбытия (К_в):

К_в = стоимость выбывших ОПФ/стоимость ОПФ на начало периода

К_в = 1104/17160 = 0,064;

Коэффициент прироста (К_пр):

К_пр = сумма прироста ОПФ/стоимость ОПФ на начало периода

К_пр = (3400-1104)/17160 = 0,134;

Коэффициента  износа (К_изн):

К_изн = сумма износа основных фондов/первоначальная ОФ

К _изн = 3640/21160 = 0,17

Коэффициент годности ( К_г):

К_г = остаточная стоимость ОФ/первоначальная стоимость ОФ

К_г = (21160-3640)/21160 = 0,83

     Из  рассчитанных показателей видно, что предприятие на 17% обновило основные производственные фонды, выбыло 6% ОПФ. Прирост ОПФ составил 13%. Износ ОПФ составляет 17%, годность 83% - это говорит о том, что основные производственные фонды сравнительно недолгое время были в эксплуатации, являются пригодными и еще длительное время не будут требовать капитального ремонта.

     Таким образом, в ООО «Аудит-Эксперт-Центр» финансово-экономической службой проводится ежеквартальный и ежегодный анализ показателей использования основных фондов, сопутствующий составлению периодической финансовой и статистической отчетности. 
 
 
 

     3. Анализ финансовой устойчивости предприятия 

     3.1 Определение типа финансовой устойчивости

     Для определения типа финансовой устойчивости необходимо провести ряд расчётов, которые представлены в следующей таблице 1. 

Таблица 1. Определение  типа финансовой устойчивости 

 

     По  итогам расчётов видно, что на начало отчётного периода имеет место  кризисное финансовое состояние, так  как всех источников формирования запасов (собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных  средств) недостаточно для формирования запасов и затрат. Платёжный недостаток составляет 12249 рублей.

     В отчётном периоде произошёл рост собственного капитала  на 14063 рублей,  внеоборотные активы выросли на  1328  рублей, в итоге указанных изменений сократилась доля средств, направляемых на финансирование внеоборотных активов, собственные оборотные средства увеличились на 12735 рублей, происходит улучшение финансового состояния.  Долгосрочные заёмные средства возросли на 122. рублей, но указанный рост произошёл за счёт роста отложенных налоговых активов, а не  от привлечения займов.  Краткосрочные кредиты и займы снизились на 2000 тыс. рублей и не были привлечены новые займы. На данный момент руководству предприятия необходимо обратить пристальное внимание и предпринять меры по изменению ситуации. Запасы в отчётном году  возросли на 1602 рублей.

     В итоге указанных изменений по-прежнему собственных оборотных средств  недостаточно для формирования запасов и затрат, при этом произошёл позитивный сдвиг – снизился платёжный недостаток с –14553 до –3420 рублей.

     Собственных оборотных средств и долгосрочного  заёмного капитала также недостаточно для формирования запасов и затрат, что говорит о недостаточном привлечении долгосрочных займов. Положительный момент состоит в том, что платёжный недостаток сократился примерно в 7 раз.

     Также для покрытия запасов и затрат недостаточно собственного капитала, долгосрочного и краткосрочного заёмного капитала. Краткосрочные займы в отчётном периоде были полностью погашены, а новых заимствований не произошло.

    Таким образом, на конец отчётного периода  по-прежнему наблюдается кризисное  финансовое состояние, положительным  моментом является то, что снизился платёжный недостаток по сравнению с началом отчётного периода.                       

    Сократить недостаток позволило в большей  степени увеличение собственного капитала. Произошло улучшение финансового  состояния по сравнению с началом  отчётного периода. Главная проблема заключается в  отсутствии заёмных средств.

           Состояние финансовых ресурсов  предприятия, их распределение  и использование неудовлетворительно,  необходимо привлечь, прежде всего,  долгосрочные заёмные средства.