Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2013 в 18:24, отчет по практике
Общество с ограниченной ответственностью «Сокол» осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации. Он создан в целях защиты законных прав и интересов физических и юридических лиц, объектов различных форм собственности, в том числе подлежащих государственной охране, решения социальных задач, а также необходимости использования имущества, приватизация которого запрещена, в том числе имущества, которое необходимо для обеспечения безопасности Российской Федерации.
1. Общие положения и организация бухгалтерского учета
2. Документирование хозяйственных операций
3. Организация ведения бухгалтерского учета и порядок контроля за хозяйственными операциями на основании первичных бухгалтерских документов, технология обработки учетной информации
4. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств
5. Методологические аспекты учетной политики
5.1.Учет основных средств
5.2.Учет капитальных вложений и ремонта основных средств
5.3.учет нематериальных активов
5.4.Учет материально-производственных запасов
5.5.Учет расходов
5.6.Учет доходов
5.7.Использование прибыли
5.8.Работа с наличными деньгами и установление единого лимита остатка кассы
5.9.Учет кредитов и займов, финансовых вложений
6. Порядок составления бухгалтерской отчетности
7. О системе внутрихозяйственного контроля
│отчета о размещении │ │ │
│ценных бумаг в ФКЦБ (для │ │ │
│АО) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Должностные лица, │Генеральный директор - │ │
│ответственные за │Заников А.И. │ │
│подготовку бухгалтерской │Главный бухгалтер - │ │
│отчетности │Иргишина О.И. │ │
├─────────────────────────┼───
│Основные виды │оптовая торговля ТНП │ │
│деятельности за │ │ │
│проверяемый период │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Оценка состояния отрасли │стабильное │ │
│экономики по основному │ │ │
│виду деятельности │ │ │
│(стабильное, упадок, │ │ │
│рост) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Сезонность деятельности │нет │ │
│(да/нет) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Размер уставного капитала│10 тыс. руб. │ │
│(по Уставу) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Структура уставного │Один участник - │ │
│капитала │физическое лицо │ │
├─────────────────────────┼───
│Сведения об оплате УК в │оплачен полностью │ │
│соответствии
с уставными │
│документами │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Оценка орг. структуры │соответствует │ │
│(соответствует
масштабам │
│предприятия или нет) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Сведения об автоматизации│учет с применением │ │
│ │программы │ │
│ │"1С:Бухгалтерия" │ │
├─────────────────────────┼───
│Оценка используемых │средняя │ │
│программных продуктов │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Оценка квалификации │высокая │ │
│персонала бухгалтерии │ │ │
│(высокая, средняя, │ │ │
│низкая) │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Особенности деятельности │нет │ │
│предприятия │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Особенности │нет │ │
│бухгалтерского учета │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Особенности учетной │нет │ │
│политики │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Особенности налогового │нет │ │
│учета │ │ │
├─────────────────────────┼───
│Налоговые льготы │нет │ │
│ │ │ │
├─────────────────────────┴───
Уровень существенности
Название аудируемого лица, ОПФ |
ООО "Сокол" |
Номер и дата договора на аудит |
N от «» _____ 2007 г. |
Период аудита |
2006 год |
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О. |
|
Период проведения аудиторской проверки |
с «» по «» 2007 г. |
Показатель |
Значение |
Значение |
Доля (%), |
Значение, | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1. Балансовая прибыль (стр. 470 |
516 |
440 |
6% |
28,68 | ||
или стр. 475 баланса) |
||||||
2. Выручка без НДС (стр. 010 |
4 917 |
8 042 |
2% |
129,59 | ||
формы N 2) |
||||||
3. Себестоимость (стр. 020 формы N 2) |
4 257 |
7 886 |
2% |
121,43 | ||
4. Валюта баланса (стр. 300 |
1 086 |
1 640 |
2% |
27,26 | ||
баланса) |
||||||
5. Собственный капитал (стр. 490 баланса) |
526 |
450 |
10% |
48,8 | ||
6. Кредиторская задолженность |
460 |
1 173 |
3% |
24,50 | ||
(стр. 590 + стр. 690 баланса) |
||||||
7. Среднее значение |
ххх |
ххх |
ххх |
63,38 | ||
((стр. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) /6 |
||||||
После определения среднего значения (стр. 7 гр. 5) следует сравнить минимальное из полученных значений (в гр. 5) со средним значением и максимальное значение (в гр. 5) со средним значением по формуле: ((Среднее значение - Минимальное (максимальное) значение) : Среднее значение) x 100.
Наименьшее значение отличается от среднего на 61,35 %
Наибольшее значение отличается от среднего на 104,48 %
Если какое-либо из значений (минимальное или максимальное) отличается от среднего значения больше, чем на 40 процентов, то этот (эти) показатель (показатели) необходимо отбросить и произвести расчет уровня существенности заново, без указанных значений. Полученный результат можно округлить до целых.
Исключаем значения Выручки и Кредиторской задолженности. После второго расчета исключаем Себестоимость. Окончательный расчет уровня существенности:
Показатель |
Значение |
Значение |
Доля (%), |
Значение, | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1. Балансовая прибыль (стр. 470 |
516 |
440 |
6% |
28,68 | ||
или стр. 475 баланса) |
||||||
2. Валюта баланса (стр. 300 |
1 086 |
1 640 |
2% |
27,26 | ||
баланса) |
||||||
3. Собственный капитал (стр. 490 баланса) |
526 |
450 |
10% |
48,8 | ||
4. Среднее значение |
ххх |
ххх |
ххх |
34,91 | ||
((стр. 1 + 2 + 3) / 3 |
||||||
Наименьшее значение отличается от среднего на 21,92 %
Наибольшее значение отличается от среднего на 39,77 %
Поэтому принимаем уровень
План аудита
Название аудируемого лица, ОПФ |
ООО "Сокол" |
Номер и дата договора на аудит |
N от «» _____ 2007 г. |
Период аудита |
2006 год |
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О. |
|
Период проведения аудиторской проверки |
с «» по «» 2007 г. |
Общее время на проведение аудита 85 раб. часов
Этапы выполнения аудита/ |
Планируемое |
Исполнитель, |
Факт. |
1 |
3 |
4 |
5 |
I этап. Планирование |
2 |
2 | |
II этап. Сбор аудиторских |
59 |
ххх |
59 |
1. Внеоборотные активы |
2 |
2 | |
2. Запасы (материалы) |
4 |
4 | |
3. Расходы на продажу. |
4 |
4 | |
4. Товары, готовая |
6 |
6 | |
5. Денежные средства |
6 |
6 | |
6. Финансовые вложения |
0 |
0 | |
7. Расчеты с поставщиками |
4 |
4 | |
8. Расчеты с покупателями |
4 |
4 | |
9. Займы, кредиты |
1 |
1 | |
10. Расчеты с прочими |
2 |
2 | |
11. Формирование и оплата |
1 |
1 | |
12. Расчеты по налогам |
8 |
8 | |
13. Расчеты по заработной |
6 |
6 | |
14. Резервы и прочие |
0 |
0 | |
15. Расходы и доходы |
1 |
1 | |
16. Финансовые результаты |
6 |
6 | |
17. Договорные отношения с |
4 |
4 | |
18. Дополнительные |
|||
III этап. Завершение аудита |
24 |
ххх |
24 |
1. Составление итоговых |
16 |
16 | |
2. Внутрифирменный контроль |
4 |
4 | |
3. Окончательное оформление |
4 |
4 | |
Всего |
85 |
ХХХ |
85 |