Отчет по практике в бухгалтерии

квартал)

Способы исправления ошибок:

При составлении первичных  документов или учетных регистров  могут быть

допущены ошибки. Они могут  быть выявлены и исправлены.

Исправление ошибок в учетных  регистров осуществляется 3 способами:

1. Корректурный

2. Способом дополнительных  проводок

3. Способ Красное сторно

Корректурный способ применяется, когда ошибка не затрагивает

корреспонденции счетов.

Его суть:

Ошибочный текст или сумму  зачеркнуть тонкой линией и над зачеркнутым  пишут

правильный текст или  сумму. Зачеркивается все число  даже если ошибка была

допущена в одной цифре. Исправительные записи должны быть оговорены  и

заверены подписью бух.

 

Способ дополнительной проводки – применяется в случаях когда

корреспонденция указана  правильна, но уменьш. Сумма операции. Для

исправлении ошибки на разность между правильной и меньшей суммы  составляют

дополнительную бухгалтерскую  проводку.

 

Красное сторно применяется  для исправления ошибок корреспонденции  счетов.

Исправления проводок следует  обязательно неправильная корреспонденция, и

сумма подчеркивается красным  цветом. Правильна корреспонденция  и сумма в

следующим за этими записями обычным цветом. При подсчете оборотов на счетах

сумма записывается красным  цветом.

                                 Формы б\у.

Журнал ордер – это  накопительная ведомость, которая  обедняет итоги хоз

операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

Журнально – ордерная –  форма учета применяется в  основном на крупных

предприятиях где имеется  большое кол-во счетных работников. Учет

разбивается на отдельные. Каждый отдел ведет свой журнал – ордер, max кол-

во ж\о – 16.

Мемориально – ордерная форма  – это документ в котором опрашивается бух

проводка. В нем указан номер ордера, месяц, год, содержание записи, сумма,

наличие дебетового и кредитового  счетов (корреспонденция счетов.)

Мемориальная ордера составляется на специальных бланках и подписывается

главным бухгалтером. Кол-во составлений за месяц мемориальных ордеров

инструкциями не устанавливается. Это решает главный бухгалтер.

 

 

 

                                  Документы

 

 

 

Карточки ведомости    Мемориальные ордера    Накопительная  и группировка

вед   Кассовая книга

 

 

                    Главная книга - - - - Регистрационный  журнал

 

 

Оборотная ведомость                              Оборотная ведомость по

счетам,

по счетам аналитического учета             счетам учета

 

 

                                                                    Баланс

и отчетность

         Запись

- - - - Сверка записи

 

                              Упрощенная форма.

 

 

  Документы

 

 

Книга учета, хоз операций

Карточки, ведомости.

 

 

Баланс и отчетность

 

Основные принципы формы  учета журнал – главная заключение в следующем:

 

   1) Основным регистром  совмещающим, в себе признаки  систематическая и

      хронологическая  запись, является книга Журнал  – главная, в котором

      ведется  систематический учет.

   2) Записи в книге  Журнал – главная делаются  на основе мемориальных

      ордеров,  составляемых в свою очередь  на основе первичных документов.

   3) На основе журнал  – главная составляется баланс  и отчетность, а

      аналитический  учет ведется в картотеках  книгах, оборотной ведомости на

      основе первичных  документов.

 

                          Автоматизированная форма.

Автоматизированная форма  – это форма б\у появлялась на основе использования

электровычислительных машин.

 

Документы

 

 

Ввод данных в ЭВМ.

 

 

      Результативная  информация

Машинная обработка данных.                               В требуемых

системой учета разрезах.

 

 

Баланс и отчетность.

 

Она позволяет, осуществить  комплексную обработку учет информации на основе

пакетов прикладных программ.

Для управления предприятием требуется перерабатывать большие  объекты

разнообразной информации, коммерческой, учетной и т. п.

 

 

 

                 2.2 Документ оформления кассовых  операций.

          1. После оформления кассовых документов  бухгалтер делает записи в

             кассовой книге. Второй экземпляр  кассовой книги из-под копирки

             называется отчётом кассира к  нему прикладываются все первичные

             документы в порядке их следования (приходные, расходные). На

             основании отчёта кассира составляются  учётные регистры. Журнал-

             ордер №1, машинограммы и т.д.  для учёта наличия и движения

             денежных средств организации  используют активный счёт 50

             (касса) сальдо счёта указывает  на наличие свободных денег

             организации на начало и конец  месяца.

          2. Оборот по дебету показывает  суммы поступившие в кассу.  Оборот

             по кредиту показывает суммы  выданных из кассы, кассовые

             операции записываются по кредиту  счёта 50 и отражаются в

             Журнале-ордере №1. Основой на  заполнение Журнала-ордера служит

             отчёт кассира. В кассе орг.  могут хранить не только денежные

             средства но и ценные бумаги, денежные документы являются

             бланками строгой отчётности, к  денежным документам относятся

             путёвки в дома отдыха и  санатории, почтовые марки, вексельные

             марки, марки государственных  пошлин единые и проездные  билеты и

             другие.

 Бланки строгой отчётности  – это трудовые книжки, вкладыши  к ним квитанции,

путевые листы автотранспорта и других аналогичных документов учитываются на

счёте 006(бланки строгой отчётности). К счёту касса могут быть открыты

субсчета:

    1) 50/51 – касса  организации

    2) 50/2 – операционная  касса

    3) 50/3 – денежные  документы

    4) 50/4 – касса  в иностранной валюте

 

 

 

                                Задание №7.1

 Составить приходный  кассовый ордер №23 от 2 марта 2002г  ОАО «Радуга».

 Исходные данные: 2 марта  кассиром Гришиной Н.Л. получено  с расчётного

счёта по чеку №816351 и сдано  в кассу по приходному кассовому  ордеру

№23, 500 рублей на командировочные  расходы. Деньги приняла старший  кассир

Рыжкова К.Д., проводку №1 сдала  старший бухгалтер Крупинова  В.Д. Кассовый

ордер подписала главный  бухгалтер Зотова И.Н. Код целевого назначения

расходов -16.

                                Задание №7.2

 Составить расходный  кассовый ордер №41 от 2 марта 2002г  ОАО «Радуга».

 Исходные данные: 2 марта  по расходно-кассовому ордеру  №41 старший кассир

Рыжкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И., 3400 рублей на

расходы по командировке в  г. Москву для консультаций по поставке

оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова  В.Д. сделала

соответсвующюю проводку №2 Кассовый ордер подписала главный  бухгалтер

Зотова И.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил

деньги по паспорту серия I-АI, №112860, выданному 20 августа 1956г

четвёртым отделением милиции  г. Подгорска

                                Задание №7.3

 Составить авансовый  отчёт №17 о командировочных расходах  Петрова Н.И.

 Исходные данные: 16 марта  механик сборочного цеха Петров  Н.И представил

авансовый отчёт №17 о расходах по командировке в г Москву сроком с 3 по 15

марта с непосредственно  пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчёту

приложены следующие документы.

         а.) железнодорожный билет на проезд  из Санкт Петербурга в Москву 3

марта в купейном вагоне – 160 рублей

         б.) железнодорожный билет на проезд  из Москвы в Санкт Петербург  15

марта в купейном вагоне – 165 рублей

         в.) квитанции № 831, 985, 994 на оплату  квартиры (гостиницы) на

сумму за 11 суток – 2200 рублей

         г.) копия служебной телеграммы от 10 марта и квитанция  №141 на

сумму – 15 рублей

 В тот же день  старший бухгалтер Крупинова  В.Д. проверила отчет, и после

утверждения его директором предприятия сделала соответствующую  проводку №3.

                                Задание №7.6

 Составить платёжное  поручение на перечисление денег  поставщика за

полученные от него детали по счёту №84.

 Исходные данные: 18 марта  2002г завод ОАО «Радуга» платёжным  поручением

№34 перечислил со своего расчётного счёта 108 тысяч рублей, в том числе  НДС

18 тысяч рублей заводу  ОАО «Прибор» в оплату его  счёта №84. Реквизиты ОАО

«Радуга» ИНН – 7617028930, р./с №816545214, БИК – 045030654, счёт

№301018105 директор Воронин  Д.А, главный бухгалтер Бутко И.В; ОАО «Прибор»

ИНН – 7802114045, р/с №240780610, срок платежа 18.03.2002г

  2.3 Документ оформление  поступления и расходов производительных  запасов.

 Для организации учёта  поступлений и расхода производительных  запасов

используются следующие  первичные документы:

    1. Накладная –  используется при перевозке материалов.

    2. Товарно-транспортная  накладная – оформляется, если  доступна

       осуществление  автотранспортом.

    3. Доверенность  – подтверждает право материально  ответственного лица

       получения  товара или материалов, если они  получены вне склада

       покупателя.

    4. Счёт-фактура  – составляется при совершении  операций на реализации

       материалов, товаров, готовой продукции и  др. имущества предприятий.

       Используется  для отправление налога на  добавленную стоимость. Каждая

       операция  оформляется счётом фактуры регистрируются  в книге продаж у

       продавца  и в книге покупок у покупателя. Счёт-фактура составляется

       организацией  поставщиком  на имя организаций  - покупателя в двух

       экземплярах:  первый экземпляр не позднее  10 дней с даты отгрузки

       товара  или предоплаты пред поставщику  покупателю и даёт право на

       зачёт  сумм НДС в бюджет.; второй экземпляр  счёта-фактуры остаётся у

       поставщика  для отправления книги продаж  и начисления налога НДС при

       реализации  товара. В счёте - фактуры не  допускаются подчистки, и

       помарки  исправления заверяются подписью  руководителя и печатью

       поставщика  с указанием даты исправления.  Получаемые и выдаваемые

       счета  – фактуры хранятся раздельно  в течении 5-ти лет с даты  их

       получения  или выдачи.

    5. Приходный ордер  – этим документом оформляется  принятые на склад

       материальные  товары, готовую продукцию. Приходный  ордер оформляется

       на каждый  вид сорт, наименование материальных  ценностей, в

       соответствии  единицей измерения.

    6. Инвентарная  карточка – ведётся на складе  кладовщиком по каждому виду

       материальной  ценности.

    7. Требование- накладная  – оформляет отпуск материалов  со склада

       составляется  в двух экземплярах материально  ответственными лицами

       того  участка с которой отпускаются  ценности: первый экземпляр

       остаётся  на месте с распиской получателя.; второй экземпляр с

       распиской  лица отпускается ценности передаётся  к получателю

       ценностей.  По требованию накладным отпуск  производительных внутри

       предприятий.

    8. Отпуск материалов  на сторону или их реализация  оформляется

       документом  «Накладная на отпуск материалов  на сторону»

    9. В нутрии предприятия  отпуск материальных ценностей  может оформляться

       в производство  «Линейно заборная карта»

                                Задание №7.4

 Составить счёт-фактуру  по отгруженную покупателем продукцию.

 Исходные данные: ОАО  «Прибор» (г. Владимир Р.Ф., Московская 100 р/с

№240780610 в коммерческом банке  «Центроинвест» г. Владимира

идентификационный налоговый  номер 6245) предъявило ОАО «Радуга» (г. С.-

Петербурга, Вознесенская, 5, р/с №816545214 в Промстройбанке С.-Петербурга)

счёт №84 по 2 марта 2002г. в  его адрес по железной дороге малой  скорости

(железнодорожная квитанция  №831) в соответствии с заказом  №17 от 4 января

2002г. следующий груз, упакованный  в 12 ящиков общим весом 2400 кг.

         детали  СТ-15 – 300 шт. по 200 руб. на сумму  60 тыс. руб.

         детали  СТ-18 – 100 шт. по 300 руб. на сумму  30 тыс. руб.

 Общая стоимость по  продажным ценам 90 тыс. руб.  Налог на добавленную

стоимость 20%-18 тыс. руб. Общая  сумма счёта с НДС 108 тыс. руб. Счёт

подписали директор завода Павлов В.М и главный бухгалтер Фоменко  Г.И.

                                Задание №7.5

 Составить приходный  ордер склада на поступившие  от поставщика детали.