Основы бухгалтерского учета хозяйственных процессов

А К Т И В

Сумма

П А С С И В

Сумма

1. Основные средства

400 000

1. Уставный капитал

608 300

2. Материалы

85 600

2. Прибыль отчетного  года

92 410

3.Основное производство

140 200

3. Расчеты по оплате  труда

52 465

4. Готовая продукция

20 500

4.Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

18 270

5. Касса

2 100

5. Расчеты по налогам  и сборам

7 310

6. Расчетный счет

152 315

6. Расчеты с поставщиками

21 960

 Б а л а н с

800 715

 Б а л а н с

800 715

№

п/п

Документ и содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

(ден.ед)

1

Расходный кассовый ордер

Выдано под отчет  на оплату транспортных расходов

71

50

2 000

2

Счет № 160 ОАО  «Кожпродукт»

Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад  материалы:

-стоимость кожевенных  материалов по покупной цене

- НДС

10

19

60

60

15640

 2385

3

Счет № 95 ОАО «Гортранс»

Доставка и разгрузка поступивших  материалов:

• стоимость работ
• НДС

10

19

60

60

2540

  387

4

Авансовый отчет экспедитора

Оплачена стоимость  оформления транспортных документов на поступившие материалы в грузовой конторе

60

71

1600

5

Требования №№ 20 –25

Отпущены со склада материалы:

-     основным  цехам для изготовления продукции

• основным цехам для ухода за оборудованием
• общехозяйственным службам

20

25

26

10

10

10

40 250

8610

4590

6

Ведомость начисления заработной платы:

Начислена заработная плата:

• рабочим основных цехов за изготовление продукции
• персоналу основных цехов
• персоналу общехозяйственных служб

20

25

26

70

70

70

60000

8000

12000

7

Ведомость отчислений на социальные нужды:

• с заработной платы основных рабочих
• с заработной платы персонала основных цехов
• с заработной платы персонала общехозяйственных служб

20

25

26

69

69

69

18120

2416

3624

8

Расчетно-платежная  ведомость:

Удержан НДФЛ с заработной платы

70

68

12650

9

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация  основных средств:

• цехов основного производства
• общехозяйственных служб

20

26

02

02

2400

600

10

Счета-фактуры, выписка с расчетного счета:

Акцептована и оплачена электроэнергия, использованная:

• цехами основного производства
• общехозяйственными службами

76

20

26

51

76

76

6800

5320

1480

11

Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов:

Включаются в себестоимость  продукции:

• общепроизводственные расходы
• общехозяйственные расходы

20

20

25

26

19026

22294

12

Накладная №№ 20 – 25

Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (сумму определить; остаток незавершенного производства на конец

периода 40 250 ден.ед.)

43

20

267360

13

Выписка с расчетного счета:

Перечислено в оплату задолженности:

• поставщикам за материалы и услуги
• органам социального страхования
• бюджету по налогам

60

69

68

51

51

51

40863

18270

7310

14

Выписка с расчетного счета

Получено наличными  по чеку № 101820 на выплату заработной платы

50

51

52465

15

Расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата  за прошлый месяц

70

50

52465

16

Счет № 49

Предъявлен счет покупателю:

• покупная стоимость

62

90

192300

17

Приказ – накладная

Списана фактическая  производственная себестоимость отгруженной покупателю продукции

90

43

172500

18

Выписка с  расчетного счета 
Покупателем оплачен счет

51

62

192300

19

Справка бухгалтерии

Начислен НДС на реализованную  продукцию

90

68

29334

20

Справка бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции

99

90

9534