Организация валютного контроля

     Права субъектов Российской Федерации, органов  местного самоуправления в части  проведения собственной бюджетной  политики и осуществления финансового контроля в условиях названных требований Кодекса не ущемляются. Они могут создавать свои органы финансового контроля. Вместе с тем сохранилась и получила необходимую правовую основу наработанная десятилетиями практика взаимодействия органов власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с контрольно-ревизионным аппаратом Минфина России.  

Из  выступления заместителя председателя Комитета РФ по финансовому мониторингу С.К. Осипова (Расширенная коллегия Министерства финансов Российской Федерации):

Основные  задачи, решавшиеся Департаментом валютного контроля и региональными управлениями валютного контроля в соответствии с их положениями, утвержденными Министром :

- совершенствование нормативно-правовой  базы и организационной системы валютного контроля;

- осуществление контроля за соблюдением  требований валютного законодательства; 
- создание законодательной базы и организационного механизма противодействия легализации преступных доходов.

Значительные  усилия были сосредоточены на решении последней задачи, включая подготовку и дальнейшее сопровождение проекта Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”, создание уполномоченного органа и нормативной базы его деятельности. С принятием соответствующего закона и образованием Комитета по финансовому мониторингу создана необходимая основа для развертывания этой работы. Сейчас это направление полностью передано КФМ России, подотчетному Минфину России.

В процессе экспертной доработки многочисленных поправок, внесенных в Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” депутатами Государственной Думы, удалось добиться разумного баланса между отменой ряда экономически не оправданных ограничений и сохранением основ валютного регулирования и контроля.

Одновременно  решена проблема законодательного установления статуса Минфина России как органа валютного контроля (в качестве правопреемника ВЭК России) и определен правовой механизм разграничения функций  в этой сфере.

Сотрудники Департамента приняли участие в качестве экспертов в работе комиссии Государственной Думы и Администрации Президента РФ по проекту новой редакции КоАП РФ. Принятый в декабре 2001 г. Кодекс устраняет практически все имевшиеся проблемы в части применения ответственности за нарушения валютного законодательства.

Последний вариант проекта новой редакции Закона “О валютном регулировании  и валютном контроле” внесен в  Правительство РФ с разногласиями, касающимися в основном объема полномочий Правительства и Банка России в сфере текущего валютного регулирования. Тем не менее проект согласован более чем на 95 %. В процессе работы над проектом между разработчиками достигнута концептуальная договоренность о целесообразности последовательной либерализации валютного законодательства в течение 3-5 ближайших лет по мере создания необходимых предпосылок (макроэкономическая стабильность, устойчивость банковской системы, прозрачность финансовых потоков и т.п.).

С учетом уже внесенных изменений  принятие новой редакции Закона уже не имеет прежней остроты (необходимо проанализировать все последствия нововведений в изменяющихся условиях).

Остро стоит проблема с новым положением о Минфине России, в котором  должны быть подтверждены конкретные функции и полномочия в сфере  валютного контроля (согласованный проект внесен в Правительство РФ еще в конце 2000 г.) В отсутствие такого Положения заморожено принятие нормативных актов по реализации Минфином России согласованных с ЦБ РФ функций в сфере валютного контроля (выдача заключений об обоснованности приобретения иностранной валюты для оплаты услуг и др.), а также межведомственных соглашений по взаимодействию и информационному обмену с ЦБ РФ, ГТК России, ФКЦБ России.

Соответственно, осложнено выполнение Минфином России координационных функций, предусмотренных постановлением Правительства от 23.08.2000 г. № 624 “Вопросы Минфина России”.

В организации собственно контрольно-проверочной  деятельности также происходит смена  приоритетов (от фискальной функции  к надзорно-аналитической). Для проведения обоснованной валютной политики необходим анализ влияния принимаемых законодательных изменений с учетом конкретной экономической ситуации, в т.ч. на поведение хозяйствующих субъектов.

Общие результаты проведенных проверок свидетельствуют  об относительном улучшении положения с соблюдением требований валютного законодательства - если раньше такие нарушения выявлялись в большом количестве на каждом предприятии, то сейчас доля нарушителей не превышает 30 % от проверенных субъектов. Наряду с либерализацией законодательства, это можно расценивать как результат повышения правовой культуры бизнеса, в т.ч. под влиянием стабильности надзора со стороны органов валютного контроля.

Проблемы  нормативной базы отражаются на деятельности региональных управлений.

Департамент старался ориентировать их в этой сложной обстановке: проводились семинары для юристов и сотрудников аналитических отделов. На базе Академии бюджета и казначейства организовывалась учеба для руководителей и бухгалтеров.

Благодаря высокому профессионализму и ответственности руководителей большинства региональных управлений система территориальных органов валютного контроля сохранила свою дееспособность.

3 Организация  валютного контроля в ГТК России. 

      С принятием 18 июня 1993 г. Таможенного  кодекса (ТК) Российской Федерации валютное законодательство дополнено нормами, касающимися наделения ГТК РФ статусом органа валютного контроля, а иных таможенных органов - статусом агентов валютного контроля. Статьи 199-201 ТК России определяют компетенцию таможенных органов в области валютного контроля следующим образом.

      Таможенные  органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу  Российской Федерации, за исключением  периметров свободных таможенных зон  и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

      Таможенные  органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и Таможенным кодексом применительно к таможенному контролю.

      При выявлении таможенными органами Российской Федерации в ходе осуществления  валютного контроля нарушений валютного  законодательства Российской Федерации, являющихся одновременно нарушениями таможенных правил, либо правонарушениями, посягающими на нормальную деятельность таможенных органов Российской Федерации, лица несут ответственность в соответствии с Таможенным кодексом.

      В иных случаях ответственность за нарушения валютного законодательства Российской Федерации, выявленные таможенными  органами Российской Федерации, наступает  в соответствии с валютным и другим законодательством Российской Федерации.

      Согласно  Закону РФ от 24 июня 1993 г. N 5238-I "О федеральных органах налоговой полиции", органы налоговой полиции имеют право пользоваться при исполнении служебных обязанностей правами, предоставленными законодательством агентам валютного контроля. Статус налоговой полиции как правоохранительного органа может ввести в заблуждение относительно ее полномочий в сфере валютного контроля. Следует подчеркнуть, что налоговая полиция пользуется правом агента, а не органа валютного контроля, и, следовательно, она не имеет права применять меры ответственности за несоблюдение валютного законодательства. Однако, согласно п.8 Указа Президента РФ от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин", за незачисление валютной выручки от экспорта товаров на счета в уполномоченных банках предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой службой Российской Федерации (в настоящее время Министерство по налогам и сборам) или Инспекцией валютного контроля, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по курсу Центрального банка. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение.

      Органы  государственной власти уделяют  серьезное внимание вопросам совершенствования системы финансового контроля. Так как обязательным условием эффективного функционирования экономики и финансовой системы страны является наличие развитой системы контроля.

  В Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно- правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции.

  Так как по роду объекта регулирования  сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые опасны тем, что ответственность слишком высока.

      Таким образом, рассмотрев систему валютного  регулирования и валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны. Однако, на сегодня остается еще целый ряд проблем, требующий их скорейшего разрешения.  

      Усилия  органов власти, которым поручено выполнять функции контроля, не координируются и осуществляют они его в основном в рамках своего ведомства, что вызывает раздробленность финансовой системы.

      Таким образом, сегодня, когда вся бюджетная система России находится в стадии становления, вопрос реформирования системы финансового контроля, является одним из наиболее важных. 
 

Список  литературы.

1. Конституция Российской Федерации.–М.: Издательство “Ось-89”, 2000.–48с.

2. Таможенный кодекс Российской Федерации № 61 – ФЗ от 28 мая 2003г.

7. О  валютном регулировании и валютном  контроле: Федеральный Закон Российской  Федерации от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ.

8. Голощапов Н.А. Таможенный контроль. Под редакцией А.И. Ильина – М.: «Экзамен», 2001. – 320с.

22. Валютные  операции – М.: Информационно  издательский дом «Филинъ»,2001. –  352с.

26. Мерзликина  Е.М. Контроль и ревизия: Учеб. пособие. – М.: Издательство РИОР, 2005. – 80с.

27. Адоменко  Ю.П., Люкевич И.Н. Выполнение банками  функций агента валютного контроля // Деньги и кредит.-2001.-№3 - с. 37.

28. Иванова  Т.М. Паспорт сделки как инструмент  валютного контроля // Закон. - 2005.- №4  – с.59-61.

29. Емелин  А.В. Основы организации и функционирования  системы валютного контроля в  РФ //Деньги и кредит. - 2005. - №3 – с.33-37

31. Саркисян А.Г. Либерализация валютных операций: Мировой опыт и Россия //Финансы и кредит. - 2001. - №15(87) – с.10-13.

32. Хандруев  А.В. Валютное регулирование //Эксперт.- 2001.- №32–с. 37-39.