Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

9. Участие ЦБ в  Фонде должно выражаться в том числе и в виде возможности открытия кредитной линии в случае недостаточности средств. 

10. Форма собственности  Фонда должна быть смешанной.  Учредителями фонда должны стать  в первую очередь ЦБ, Ассоциация  российских банков,

Антимонопольный комитет  и другие организации. Участие банков может быть либо прямым, либо косвенным (через ассоциации). 

Введение смешанной  системы защиты депозитов в России обеспечило как бы прямую защиту вкладчиков (когда вкладчик в случае банкротства  получает из фонда определенную сумму  в пределах страхового покрытия), так  и косвенную защиту (когда ЦБ совместно  с фондом принимает меры по финансовому  оздоровлению проблемного банка). Поэтому, для создания эффективной системы  страхования банковских депозитов  необходимо изменить подход к решению  проблемы. Субъектом страхования  и защиты должен стать не отдельный  вкладчик, а банк со своими вкладчиками, то есть эффективная защита предполагает одинакого хорошее выполнение функций страхования, так и функции контроля и надзора за финансовым состоянием коммерческих банков. 

Несмотря на значительные трудности в нахождении источников первоначального капитала Фонда  и слабую мотивацию для вступления коммерческих банков в систему страхования, принятие основных принципов формирования системы защиты депозитов окажет благоприятное психологическое  воздействие на владельцев денежных средств и финансовых институтов: возрастет степень доверия к  банковской системе, повысится доля привлекаемых средств в коммерческих банках. 

Для создания эффективной  системы страхования банковских депозитов в

России наиболее полезным с точки зрения экономического, социального и политического  развития является опыт систем страхования  стран Восточной

Европы (Болгарии, Польши, Румынии, Венгрии и др.). Проблемы защиты вкладчиков в этих странах  имеют много общего с российскими. Переход к рыночной экономике предполагал проведение радикальных банковских реформ: создание двухуровневой банковской системы, становление банков как самостоятельных финансовых институтов, формирование нового типа независимого центрального (государственного) банка. Все это привело к необходимости формирования новой системы вкладов, ответственность за сохранность которых должны брать на себя и государство в лице центрального банка, и сами банки. Поэтому в условиях переходного периода во многих странах Восточной Европы формируется смешанная система защиты вкладов. 

Так, в Венгрии  принят закон о государственном  фонде страхования вкладов, фонд фактически создан и функционирует  с преимущественно государственным  управлением и негосударственными источниками финансирования. Деятельность фонда освобождена от налогообложения. В его функции входят не только взимание страховых взносов и  выплата страховых премий, но и  право принимать меры, предупреждающие  банкротство финансового института. Кроме того, политика фонда ориентирована на преимущественную защиту интересов мелких и средних банков и вкладчиков. Объектами страхования являются депозиты как физических, так и юридических лиц. На наш взгляд, эти положения целесообразно заложить в основу построения российской системы страхования депозитов. 

При построении механизма  взимания страховых платежей и разработке системы мониторинга финансового  положения банков заслуживает внимания также опыт США. 

Функции Федеральной  корпорации страхования депозитов  США очень широки.

Она не только собирает взносы и осуществляет компенсационные  выплаты, но и ведет мониторинг финансового  положения кредитных институтов, организуя корректирующие меры. Это  делает систему страхования депозитов  достаточно эффективной. 

В США в 80-х гг. была разработана модель GMS Growth-Monitoring System, применяемая FDIC в целях распознавания начальной стадии процессов, перерастающих в неплатежеспособность банков. Данная модель основана на том, что быстрый рост банковских активов может вести к росту концентрации вложений с повышенной степенью риска и снижению качества управления банком.

Банки, выделяемые GMS как «быстро растущие», являются объектом дополнительного внимания со стороны FDIC. Модель использует пять показателей:

. прирост активов;

. прирост кредитного  портфеля;

. доля кредитных  вложений и вложений в ценные  бумаги со сроком свыше 5 лет  в составе активов;

. доля неустойчивых  обязательств в пассиве;

. капитализация баланса. 

При этом рассчитываются темпы прироста последних трех показателей, затем процентные соотношения сравниваются с соответствующими средними показателями сходной группы банков. Всего в  зависимости от величины баланса, местоположения и количества отделений банка  выделяется 25 таких групп. Данные соотношения  оцениваются по соответствующим  критериям и образуют общую оценку GMS. Прогнозные свойства модели позволяют  выделить банки, характеризующиеся  повышенным риском неплатежеспособности в будущем, причем прогноз распространяется на 4 года. 

В США в 1993г. была разработана система показателей  риска кредитного института для  определения величины страховых  взносов. Введению системы предшествовало исследование, проведенное FDIC. Исходные данные анализа включали 1193 случая ликвидации/реорганизации банков. Исследуемый  период составил 13 лет – с 1980г. по 1993г. и был разделен на 5 частей. Все  банки были разделены на две группы: подвергшиеся и не подвергшиеся ликвидации/реорганизации  в течение последних 4-5 лет. 

Результаты анализа  выявили высокую значимость и  устойчивость показателя доли кредитов в суммарных активах при прогнозировании  банковских трудностей. Начиная с 1980г. более 50% всех случаев неплатежеспособности приходилось на банки, первоначально  включенные в высшую группу риска  по данному показателю. С использованием регрессионного анализа были ранжированы  индикаторы по критерию статестической значимости и оценены регрессионные уравнения по группам риска с целью выбора прогнозных средств индикаторов. Роль остальных показателей менялась в зависимости от изучаемого периода, что указывало на нестабильность зависимостей. Включение банков в группу пониженного риска по критерию доли кредитов в суммарных активах не означало сохранение ими устойчивости. Остальные показатели риска в целом довольно точно указывали на вероятность кризисов. 

Введенная система  в значительной степени способствовала ограничению величины риска, принимаемого кредитными институтами, и повышению  уровня надежности вкладов. 

Таким образом, депозитные операции являются актуальные и доходные как для клиентов банка, так и  для самого банка. Банковские специалисты  советуют осторожным инвесторам держать  средства на валютных вкладах со сроком 3 – 9 месяцев. В настоящее время  их доходность достигает 11 – 12% годовых. По мнению начальника управления организации  клиентского обслуживания Росбанка

Алексея Осемнука, открывать вклады на срок более девяти месяцев рискованно, так как «гарантировать стабильную работу любой кредитной организации в течение столь длительного периода в современных российских условиях попросту невозможно». 

Депозитная политика банка связана с инфляционными  процессами, так как они снижают  заинтересованность хозяйств и населения  в накоплении средств, а с другой повышают нормы обязательных резервов для банка и приводит к резкому  сокращению объема кредитных ресурсов банка. Данное обстоятельство заставляет изменять депозитную политику по средствам  их диверсификации. 

Депозит носит обязательный характер, так как сумма депозита должна быть внесена одновременно с  открытием расчетного счета в  течении согласованного с банком срока. Множество депозитов способно создать для банка ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйствований. Важным средством конкурентной борьбы за привлечение средств в депозиты является разнообразие процентной политики.

Помимо высоких  процентов, выплачиваемых по вкладам  банку необходимы высокие гарантии надежности помещения накопленных  ресурсов в данный банк. 

Наряду с ведением депозитных счетов банки используют и другие методы мобилизации –  это привлечение вкладов от населения. Для этого банки осуществляют взаимное сотрудничество с кредитными западными финансовыми ресурсами (совместные банки с иностранным  капиталом) и на этой основе формируют  ресурсы для выплаты процентов  населению по вкладным операциям. 

В курсовой работе четко  описаны операции по вкладам (депозитам) населения. Раскрыты вопросы о сущности депозитных операций, о сущности сертификатов, об их использовании, о предоставлении таких операций как предоставление индивидуальных депозитных сейфов и  страховании депозитных вкладов. 

Список использованной литературы: 

Федеральный Закон  «О банках и банковской деятельности»  №17-ФЗ от

03.02.96г. 

Положение Банка  России от 30.12.99г. №103-П « о порядке  ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных» сертификатов с  изменениями и дополнениями. 

«Положение о вкладах» (действует с 1 апреля 1998г.) 

Положение «О порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением  и размещением денежных средств  банками, и отражения указанных  операций по счетам бухгалтерского учета» №39-П от 26 июня 1993г. 

Инструкция Банка  России «О составлении финансовой отчетности»  от

01.10.97г. №17. Приложения 1, 4, 5, 7, 8, 10, 11, 12, 16, 17, 20, 21, 22,

23, 24. 

Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках»

2000г. 

Лаврушин «Банковское  дело» 1996г. 

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. «Бухгалтерский учет и операционная техника в банках 1998г. 

Ширинская З.Г. Нестерова Т.Н. «Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках» 1995г. 

«Банковское дело» 12/2001 №2 «Недепозитные способы привлечения денежных ресурсов банками» 

«Банковские технологии»  №10 2000г. «Коммерческие банки и  страховые компании: конкуренты или  партнеры» 

«Банковские услуги»  №5-6 2000г. 

«Деньги» №10 15 марта 2000г. 

Гусева А.Е. 2000г. №1 и №5 «Зарубежный опыт страхования  депозитов.

Система защиты банковских депозитов» 

Симановский А.Ю. Законопроекты  о депозитном страховании. «Деньги  и кредит» 1996г. №2.