Организация и учёт кредитными организациями безналичных расчётных операций юридических лиц

 
 
 
 
 
 

г. С-Пб

2011 
 
 

Оглавление.

Глава 1. Безналичные расчёты. 3

Глава 2. Порядок оформления расчётных операций. 5

Глава 3. Формы безналичных  расчётов. 6

§ 1. Платежные поручения. 6

§ 2. Аккредитивы. 8

§ 3. Чеки. 10

§ 4. Инкассо. 15

Глава 4. Расчётные документы. 17

Глава 5. Список литературы: 22

 

Глава 1. Безналичные расчёты.

Безналичные расчеты  осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее  в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через  кредитные организации (филиалы) могут  осуществляться с использованием:

1) корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников  расчетов, открытых в небанковских  кредитных организациях, осуществляющих  расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или  без распоряжения владельца счета  в случаях, предусмотренных законодательством  и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся  на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых  между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

Глава 2. Порядок оформления расчётных операций.

Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных  документов и осуществления расчетных  операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка  России, за исключением случаев, указанных  в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами  договорами, определяющими порядок  обмена электронными документами с  использованием средств защиты информации.

При недостаточности  денежных средств на счете для  удовлетворения всех предъявленных  к нему требований списание средств  осуществляется по мере их поступления  в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Глава 3. Формы безналичных  расчётов.

Следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

§ 1. Платежные поручения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

§ 2. Аккредитивы.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора

Банками могут  открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и  безотзывные (могут быть подтвержденными). 

 

§ 3. Чеки.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное  распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков, чекодержателем - юридическое  лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя.

Английский глагол to checker, или chequer, означает графить — словом от этого же корня называется клетчатая материя, the cheque, или check — банковый чек, exchequer — казначейство. Последний термин происходит от того, что в банке расчёты велись на абаке, основа которого заключалась в разграфлённой доске. Английское государственное казначейство до последнего времени называлось Палатой шахматной доски — по клетчатому сукну, которым был покрыт стол заседаний. Клетчатая скатерть служила абаком при вычислениях. Возникшая в XII веке Палата шахматной доски была верховным финансовым управлением и высшим судом по финансовым вопросам до 1873 года. 

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств  чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков  являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом  счете N 91207 "Бланки строгой отчетности".

Хранение бланков  чеков банками осуществляется в  порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления  безналичных расчетов могут применяться  чеки, выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных  организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также  в межбанковских расчетах при  наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые  кредитными организациями, не применяются  для расчетов через подразделения  расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать  все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда  сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между  кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые  кредитными организациями, могут применяться  в межбанковских расчетах на основании  договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о  расчетах чеками в соответствии с  внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими  порядок и условия использования  чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может  предусматривать:

- условия обращения  чеков при осуществлении расчетов;

- порядок открытия  и ведения счетов, на которых  учитываются операции с чеками;

- состав, способы  и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

- порядок подкрепления  счетов кредитных организаций  - участников расчетов;

- обязательства  и ответственность кредитных  организаций - участников расчетов;

- порядок изменения  и расторжения соглашения.

 Внутрибанковские  правила проведения операций  с чеками, определяющие порядок  и условия их использования,  должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения  чека;

- перечень участников  расчетов данными чеками;

- срок предъявления  чеков к оплате;

- условия оплаты  чеков;

- ведение расчетов  и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское  оформление операций с чеками;

- порядок архивирования  чеков.

Чек должен содержать:  
• наименование «Чек», включенное в текст документа; 
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 
• указание валюты платежа; 
• указание даты и места составления чека; 
• подпись лица, выписавшего чек. 
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. 
Ордерный чек 
Чек, выписываемый в пользу определенного лица. Может быть передан новому владельцу при наличии индоссамента, то есть надписи на оборотной стороне. 
Предъявительский чек 
Чек, который выписывается на предъявителя. Его передача осуществляется простым вручением. 
Расчетный чек 
Чек, перечеркнутый полосой по диагонали, которая идет от левого нижнего угла к правому верхнему. Расчетный чек не служит целям финансирования; это форма безналичного расчета между юридическими лицами. Фирма, получившая в качестве оплаты расчетный чек, предъявляет его своему банку, который зачисляет чековую сумму на ее счет. Такой чек дает гарантию того, что деньги по счету получит только та фирма, для которой они предназначены.

Акцептованный чек 
Чек, имеющий акцепт банка, гарантирующий зачисление средств на счет получателя указанной в нем суммы. Применяется при однородных расчетах бюджетных организаций за товары и услуги, возврате финансовым органам доходов бюджета через предприятия связи. 
При открытии счета вкладчику может выдаваться чековая книжка – сброшюрованный блок чековых формуляров. С помощью чеков из чековой книжки можно не только получать наличные деньги с текущего счета, но и непосредственно расплачиваться ими с другими физическими или юридическими лицами. 
Общая сумма выдаваемых чеков может быть ограничена определенным пределом – лимитом. Чеки из лимитированной чековой книжки оплачиваются банком независимо от наличия средств на расчетном счете чекодателя. Применяются для расчетов на месте с поставщиком (подрядчиком). В лимитированном чеке указывается, какой организации и в уплату по какому счету должна быть перечислена чековая сумма. При выдаче лимитированного чека на корешке указывается остаток лимита. Это указание и сам чек подписываются лицами, имеющими право первой и второй подписи. Такой чек может быть предъявлен в банк чекодержателем в течение 10 дней со дня его выдачи. Лимитированный чек не обменивается на наличные деньги.