Организация бухгалтерского учета

1. имеет право внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию

2. обязан только доплатить соответствующую сумму налога и пени

3. обязан  внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию 

373.3а убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, (налоговые и таможенные органы:

1.несут ответственность путём возмещения убытков за счет Федерального бюджета в порядке, предусмотренном Кодексом и иными федеральными законами

2. не несут ответственность

3. привлекаются к административной ответственности 

374.Налоговые органы вправе:

1.заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности

2. имеет право приостановить деятельность юридических и физических лиц в целом по всем видам деятельности

3. приостанавливать действие лицензий 

375.Вправе ли налоговый орган при недостаточности или отсутствие денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет его иного имущества?

1. в праве путем направления постановления судебному приставу- исполнителю

2. не вправе

3. вправе только  после решения суда 

376. Может ли налоговая санкция взыскиваться с налогоплательщика в бесспорном порядке

1. не может

2.может, в случаях предусмотренных кодексом 

377.0рганы исполнительной власти в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые:

I. могут изменять  законодательство о налогах и  сборах

2.не  могут дополнять или изменять законодательство о налогах

3. могут дополнять  законодательство о налогах и  сборах 

378.0рганизация привлечена к налоговой ответственности. Освобождается ли должностное лицо этой организации, виновное в совершении налогового правонарушения, от административной ответственности?

1. Не освобождается. Должностное лицо организации может привлечено к административной ответственности за нарушения, предусмотренные КоАП РФ

2. Освобождается

3. Не освобождается. Должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности по основаниям, предусмотренным НК РФ 

379. Что из перечисленного не относится к правам налоговых органов?

1.анулирование лицензии на осуществление деятельности

2. взыскание недоимок по налогам и сборам

3. приостановление операций по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов в банках и наложение ареста на их имущество

4. проведение налоговых проверок 

380.Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации при условии, если одна организация, непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более:

1. 25%

2.20%

3. 15% 

381. Может ли налогоплательщик быть привлечен к отвегственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты авансового платежа по налогу?

1. может, но только в том случае, если авансовый платеж исчислялся на основании налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. 53, 54 НК РФ

2. может

3. не может 

382. В соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1. в течении 1 года

2. в течение 3 лет

3 в течение 4 лет 

383. Пеня за каждый день просрочки по уплате налогов определяется:

1. в твердой  денежной сумме

2. в процентах от неуплаченной суммы

3. по решению налогового органа 

384.Государственная пошлина является:

1.неналоговым платежом

2.федеральным сбором

3. местным  налогом 

385. Кем принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке:

1.судом

2. руководителем налогового органа

3. обеими сторонами 

386.К специальным налоговым режимам не относятся:

I. система  налогообложения при выполнении  соглашений о разделе продукции

2. налог на игорный бизнес

3. упрощенная система налогообложения 

387.В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика

обязанность по уплате налога считается исполненной:

1. с  момента реализации имущества налогоплательщика и погашения задолженности налогоплательщика за счет вырученных сумм

2. с момента вынесения решения о взыскании налога

3. с момента наложения ареста на имущество налогоплательщика 

388. При определении идентичности товаров для целей налогообложения учитываются в совокупности следующие характеристики:

1. происхождение и производитель

2.физические характеристики и репутация на рынке

3. физические характеристики, качество и репутация на рынке, происхождение и производитель

4. качество  и репутация на рынке 

389.В порядке, предусмотренные НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций:

1. признаются самостоятельными налогоплательщиками по налогам и сборам

2. исполняют обязанности организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных

обособленных  подразделений

3. не имеют права исполнять обязанности организаций по уплате налогов ни в каких случаях 

390.При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются?

1. за все  правонарушения с поглощением  менее строгой санкции боле  строгой

2. за  каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой 

Налоговый учет

НДС 

391.Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению на территории Российской Федерации, вправе отказаться от освобождения от налогообложения таких операций, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок:

1. менее одного налогового периода

2. менее шести месяцев

3. менее одного года 

392.Счет-фактура по НДС не составляется:

1. при реализации льготируемых (освобожденных от НДС) товаров(работ, услуг)

2. при реализации товаров на экспорт

3. по операциям реализации ценных бумаг

4 при получении  аванса под предстоящую поставку  товаров 

5. при передаче  товаров (работ, услуг) безвозмездно 

393.Организация-комиссионер реализует товар иностранного комитента, не состоящего на налоговом учёте в России. Может ли комиссионер принять к вычету НДС, начисленный им в качестве агента при реализации товара?

1. может

2.не может 

394. Что не признается реализацией при налогообложении по НДС:

1. безвозмездная передача

2. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

3. передача имущества муниципальных предприятий, выкупаемого при приватизации 

395.0рганизация реализовала товары, сумма НДС предъявлена покупателю, получена и уплачена в бюджет. В течение гарантийного срока покупатель возвратил товар в связи с обнаружением в нем дефектов. Суммы НДС, предъявленные организацией - продавцом покупателю и уплаченные в бюджет в связи с реализацией этого товара, в случае возврата товара:

1. подлежат вычету после отражения в учете операций по возврату товара

2. не подлежат вычету

3.подлежат вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товара, но не позднее одного года с момента его возврата 4. подлежат вычету на дату возврата товара 

396.Что из перечисленного включается в налогооблагаемый оборот по НДС?

1. средства, предоставляемые безвозмездно иностранными организациями в виде гранда на осуществление целевых программ с последующим отчетом об их использовании

2. внутризаводские обороты

3.обороты по реализации предметов залога

4. средства целевого бюджетного финансирования

5. передача имущества в инвестиционных целях 

397.Налогоплательщик может получить налоговое освобождение от НДС, если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации без НДС не превышает:

1. 100 000руб

2. 10 000 000 руб

3. 2 000 000 руб 

398.Организация уплатила банку вознаграждение за предоставленную гарантию по кредиту, полученному у иностранного банка. Банк-гарант не выдал счёт-фактуру на оказанную услугу, мотивируя тем, что данная услуга не облагается НДС. Верна ли позиция банка?

1. Нет. Банк должен выписать счёт-фактуру без НДС

2. Нет. Банк должен выписать счёт- фактуру с указанием НДС

3. Верна. Банк не должен выписывать счета-фактуры на операции, не облагаемые НДС 

399. У плата налога на добавленную стоимость за истекший налоговый период осуществляется:

1.равными долями не позднее 20 числа каждого их трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ

2. не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

3. до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом 

400.Налоговым периодом по НДС является:

1.  год

2. месяц

3. квартал 

401.Что не подлежит обложению НДС:

1. услуги  по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом

2. строительство основных средств хоз. способом для собственных нужд

3. инкассация 

402.В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

1.приравнивается к его отгрузке

2. не будет  рассматриваться как отгрузка 

403. По ставке НДС 10% облагаются:

1. Детские товары по перечню правительства

2. экспорт

3. реализация нефти и газа в страны СНГ 

404. Суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении сырья, использованного при производстве экспортной продукции, предъявляются к вычету: