Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Июня 2012 в 14:13, дипломная работа
Сущность денег заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса.
Сущность денег характеризуется их участием в:
· осуществлении различных видов общественных отношений;
· распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;
· определении цен, выражающих стоимость товара.
1 Экономическая сущность денежных средств.
1.2 Нормативно правовая база и документирование учета денежных средств, формы документации денежных средств.
1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств.
1.4 Схема движение денежных средств при расчете платежными поручениями.
1.5 Схема расчета по инкассо.
2 Аудит денежных средств.
2.1 Полнота оприходование денежной наличности получаемой в учреждении банка.
2.2 Полнота сдачи денег в кассу учреждений банка.
2.3 Соблюдение согласованных с учреждением банка условий расходования поступивших в кассу предприятия наличных денежных средств .
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2.7 Результат проверки , выводи и внесение рекомендаций.
3 Характеристика предприятия виды деятельности,
структура управления на примере предприятия ЗАО Заря
3.1 Организационная структура ЗАО Заря
3.2 Производственная структура ЗАО Заря
3.3 Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия.
3.5 Анализ денежных средств и денежных потоков предприятия.
3.6 Общая оценка финансового состояния .
3.7 Анализ ликвидности баланса.
Заключение.
Список литературы.
· назначение платежа (в чеке не указывается) с выделением налога, подлежащего уплате отдельной строкой (в противном случае должно быть указано, что налог не уплачивается);
· сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью;
· очередность платежа и вид операции.
Пунктом
1.2. Положения 2-П допускается использование при безналичных расчетах:
· платежных поручений;
· чеков;
· аккредитивов;
· инкассовых поручений;
· платежных требований.
2.4 Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету «Расчеты с подотчетными лицами», а также товарные чеки, счета, счета-фактуры). При наличии таких фактов в Справке по проверке проставляется сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.
2.5 Соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе предприятия.
Рассматривается соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка кассы на каждый день проверяемого периода. В Справке по проверке проставляются данные о лимите остатка кассы, фактических остатках наличных денег в кассе предприятия в дни, когда был превышен лимит.
Определяется общая сумма превышения лимита остатка кассы в проверяемом периоде, а также сверхлимитная кассовая наличность (средняя величина), рассчитанная исходя из общей суммы и количества дней превышения лимита остатка кассы.
2.6 Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
Рассматривается соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.
Отмечается качество и периодичность составления первичных кассовых документов по приему и выдаче наличных денег, соответствие записей в приходно-расходных документах записям в кассовой книге и другие.
2.7 По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству предприятия по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.
Информация о работе Организация аудиторской проверки учета денежных средств на предприятия