Операции с банковскими картами, учёт и оформление

¨Кредит корреспондентского счета кредитной организации, с  которого

перечисляются средства.

Получение средств  кредитной организацией для ведения  операций с пластиковыми

карточками оформляется  обратной проводкой.

     5.3.2. Использование средств путем пластиковых карточек (в кредитной

организации, ведущей  эти операции с клиентами-получателями средств):

¨    Дебет  корреспондентского счета в кредитных  организациях-корреспондентах

по отдельному лицевому счету

¨    Кредит счетов расчетных (текущих) организаций, продавших товары,

оказавших услуги, если счета ведутся в кредитной  организации, или

корреспондентского  счета кредитной организации, если счета получателей средств

ведутся в других кредитных организациях.

     5.3.3. Отражение операций в кредитной организации, ведущей счета

владельцев пластиковых  карточек:

¨Дебет соответствующих  счетов для расчетов пластиковыми карточками, по

лицевым счетам их владельцев

¨Кредит корреспондентского счета в кредитных организациях-корреспондентах,

по отдельному лицевому счету.

     6. Начисление процентов по счетам для расчетов пластиковыми

карточками, а также уплата в установленных  случаях комиссии владельцам

карточек:

¨    Дебет счета учета расходов кредитной организации

¨    Кредит соответствующих счетов, по лицевым  счетам владельцев карточек.

     7. Уплата комиссии по операциям с пластиковыми карточками в пользу

кредитной организации, ведущей  эти операции.

     7.1. В кредитной организации, уплачивающей комиссию:

¨    Дебет  счета по учету расходов

¨    Кредит корреспондентского счета в кредитных  организациях, по отдельному

лицевому счету.

     7.2. В кредитной организации, получающей комиссию:

¨    Дебет  корреспондентского счета кредитных организаций-корреспондентов,

по отдельному лицевому счету

¨    Кредит счета по учету доходов.

     8.Взимание, в установленных случаях, комиссии с владельцев карточек:

¨    Дебет  соответствующих счетов по учету  расчетов пластиковыми карточками,

по лицевым  счетам их владельцев

¨    Кредит счета по учету доходов.

     9. Восстановление средств неправильно списанных по карточкам.

¨    Дебет  счета по учету расчетов с прочими  дебиторами и кредиторами по

лицевому счету  владельца карточки - открывается отдельный лицевой счет

¨    Кредит соответствующих счетов по учету  расчетов пластиковыми

карточками, по лицевым счетам их владельцев.

Структурное   подразделение   кредитной   организации,   занимающееся

пластиковыми  карточками, принимает необходимые меры к восстановлению банку

средств.

     10. Использование пластиковых карточек в расчетах банка по

приобретению  материальных ценностей  и услуг для  своих нужд.

     10.1. Для расчетов посредством пластиковых карточек средства на счете по

учету этих расчетов не депонируются. Выданная должностному лицу кредитной

организации пластиковая  карточка в сумме установленного лимита приходуется по

внебалансовому  счету учета разных ценностей  и документов, отосланных и выданных

под отчет, по лицевому счету.

     10.2. Использование средств посредством карточки:

¨    Дебет  соответствующего счета по учету  хозяйственных материалов, или

счета по учету  расходов за оказанные услуги

¨    Кредит счета по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и

покупателями. по лицевому счету поставщика, если он имеет счет в этом банке,

или счет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, если счет поставщика в

другом банке, с последующим переводом средств  с корреспондентского счета.

Одновременно  сумма, использованная посредством  карточки, списывается с

внебалансового  счета.

Если расчеты  по картонкам ведутся через другую кредитную организацию, то

операции проводятся по корреспондентскому счету, как изложено выше. 
 

 
 
Д-т 60312, 60314  
К-т корреспондентского счета, клиентских счетов  
 
Поступление (получение) неперсонализированных карт в кредитную организацию: 
 
Д-т 61006  
К-т 60312, 60314 
 
Передача карт на персонализацию в структурное подразделение кредитной организации, отвечающее за техническое обеспечение данной операции: 
 
Д-т 91203  
К-т 99999  
 
прием персонализированных карт: 
 
Д-т 99999  
К-т 91203  
 
Выдача персонализированных карт клиентам: 
Д-т 70209  
К-т 61006

                                   Финансовая отчётность

Бухгалтерский баланс

Номер п/п	Наименование статьи	данные на отчётную дату                        (тыс.руб.)
1 Активы
1.	Денежные средства	149487
2.	Средства кредитных  организаций в ЦБ РФ	429610
2.1.	Обязательные  резервы	65803
3.	Средства кредитных  организаций	186562
4.	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	482559
5.	Чистая ссудная  задолженность	10665379
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи	24235
6.1.	Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	53
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	129281
9.	Прочие активы	139479
10.	Всего активов	12206592
2 Пассивы
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0
12.	Средства кредитных  организаций	43
13.	Средства клиентов	9483545
13.1.	Вклады физических лиц	5275054
14.	Финансовые  обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток	0
15.	Выпущенные  долговые обязательства	0
16.	Прочие обязательства	68841
17.	Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  оффшорных зон	6478
18.	Всего обязательств	9558907
3 Источники собственных  средств
19.	Средства акционеров	2137400
20.	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0
21.	Эмиссионный доход	0
22.	Резервный фонд	383619
23.	Переоценка  по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1803
24.	Переоценка  основных средств	46678
25.	Нераспределённая  прибыль прошлых лет	2143
26.	Неиспользованная  прибыль за отчётный период	56842
27.	Всего источников собственных  средств	2647685
3 Внебалансовые обязательства
28.	Безотзывные обязательства  кредитной организации	358597
29.	Гарантии, выданные кредитной организацией	180439

 

       Отчёт о прибылях  и убытках

Номер п/п	Наименование  статьи	Данные  за отчётный период(тыс.руб.)
1.	Процентные  доходы, всего, в том числе:	1553718
1.1.	От размещения средств в кредитных организациях	9835
1.2.	От ссуд, предоставленных  клиентам	1485490
1.3.	От оказания услуг по финансовой аренде	0
1.4.	От вложений в ценные бумаги	58393
2.	Процентные  расходы, всего, в том числе:	745132
2.1.	По привлечённым средствам кредитных организаций	2221
2.2.	По привлечённым средствам клиентов	742911
2.3.	По выпущенным долговым обязательствам	0
3.	Чистые процентные доходы	808586
4.	Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, средствам, размещённым на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего в том числе:	-598817
4.1.	Изменение резерва  на возможные потери по начисленным  процентным доходам	-2778
5.	Чистые процентные доходы после создания резерва не возможные потери	209769
6.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости  через прибыль и убыток	26223
7.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи	13583
8.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0
9.	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	29668
10.	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-16574
11.	Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	1504
12.	Комиссионные  доходы	116754
13.	Комиссионные расходы	15449
14.	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0
15.	Изменение резерва  на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0
16.	Изменение резерва  по прочим потерям	-10361
17.	Прочие операционные доходы	2561
18.	Чистые доходы	357668
19.	Операционные  расходы	268980
20.	Прибыль до налогообложения	88688
21.	Начисленные налоги	31846
22.	Прибыль после  налогообложения	56842
23.	Выплаты из прибыли  после налогообложения, всего, в том числе:	0
23.1.	Распределение между акционерами в виде дивидендов	0
23.2.	Отчисление  на формирование и пополнения резервного фонда	0
24	Неиспользованная  прибыль за отчётный период	56842

 
 

                       

 

                    Расчётно-аналитическая часть

1.Коэффициент мгновенной ликвидности =   означает, что 6% обязательства банка может быть погашена по первому требованию клиента.

2.Уровень доходных активов = означает, что доходные активы занимают 89% в активах банка. Размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточности и составлять  65-70% или меньше, при условии, что доходы больше расходов.

3.Коэффициент размещения  платных средств = . При коэффициенте больше 1-платные ресурсы используются не по назначению. Это ведёт к образованию убытков.

4.Коэффициент общей  стабильности  . Позволяет сопоставить полученные и уплаченные проценты по всем видам деятельности. Коэффициент меньше 1 говорит о стабильности.

4.1.Коэффициент  кредитной стабильности = Показывает стабильность  банка на кредитном рынке.

4.2.Коэффициент  фондовой стабильности .Невозможно определить

4.3.Коэффициент  валютной стабильности. Невозможно  определить из-за отсутствия данных  о расходах и доходах по валютным операциям.

5.Коэффициент рентабельности  активов = 4=0,4%.Показывает уровень рентабельности всех активов. 
6.Коэффициент достаточности капитала = =21%.Показывает, какую долю в структуре пассива занимает собственный капитал. Достаточным является 80%

7.Коэффициент уставного  фонда = .Означает, что стредства учредителей составляют 22% от всего капитала. Показатель выше нормы, что говорит о достаточности долей учредителей в капитал банка.

8.Коэффициент полной ликвидности = =1,2. Показывает сбалансированность активов и пассивов. Величина больше 1-эффективная ликвидность.

9.Коэффициент эффективного  использования основных средств  = =0.01. Доля вложения банка в основные средства составляет меньше 1%, т.е. банк рационально использует активы.